큰 차이점은 VAT 전용 송장은 인증 공제를 할 수 있지만 일반 송장은 할 수 없다는 것입니다.
인보이스는 상품을 사고팔고, 서비스를 제공하거나 받고, 기타 경영 활동에 종사하는 중 발행, 징수한 대금증빙을 가리킨다. 현행 조세 제도 송장은 (일반 송장) 과 (부가가치세 전용 송장) 의 두 가지 범주로 나뉜다.
일반 송장은 부가가치세 전용 송장 이외의 납세자가 사용하는 기타 송장입니다.
VAT 전용 송장은 VAT 일반 납세자와 세무서가 VAT 소규모 납세자를 위해 대행할 때만 사용됩니다. 납세자는 정상적인 생산 경영 활동에 종사해야 하며, 한편으로는 수취인으로부터 송장을 받아야 하며, 동시에 지급인에게 송장을 발행해야 한다. 특히 부가가치 세제는 티켓으로 세금을 공제하는 제도를 시행하는데, 송장은 이미 상업증빙일 뿐만 아니라 세금 납부와 공제의 증빙이기도 하다.
부가가치세 전용 송장도 송장의 일종으로, 부가가치세 일반 납세자 자격을 가진 기업은 주관 국세청에 가서 부가가치세 영수증을 신청하고 위조 방지 세금 통제 시스템을 통해 발행할 수 있다. 부가가치세 일반 납세자 자격을 가진 기업은 부가가치세 송장에 따라 부가가치세를 공제할 수 있다.
-부가가치세 전용 송장은 우리나라가 새로운 부가가치세 제도를 실시하기 위해 사용하는 신형 송장으로, 일상적인 경영 과정에서 사용되는 일반 송장에 비해 다음과 같은 차이가 있다.
1.송장의 인쇄 요구 사항은 다릅니다. 새로운' 세징관법' 제 22 조에 따르면' 부가가치세 전용 송장은 국무원 세무 주관부에서 지정한 기업에 의해 인쇄됩니다. 기타 인보이스는 국무원 주관부의 규정에 따라 각각 성 자치구 직할시 국세청 지방세무서 지정 기업이 인쇄한다. 전항에 규정된 세무서의 지정 없이는 송장을 인쇄할 수 없다.
2. 송장 사용의 주체가 다르다. 부가가치세 전용 송장은 일반적으로 부가가치세 일반 납세자만 구매할 수 있고, 소규모 납세자는 사용해야 하며, 세무서의 비준을 거쳐 현지 세무서에 의해 대체될 수 있다. 일반 송장은 경영활동에 종사하고 세무등록을 한 각종 납세자가 인수할 수 있고, 세무등록을 하지 않은 납세자도 세무서에 일반 송장 구입을 신청할 수 있다.
3. 송장의 내용은 다릅니다. 부가가치세 전용 송장에는 구매 단위, 판매 단위, 상품 또는 서비스의 이름, 상품 또는 서비스의 수량 및 측정 단위, 단가 및 가격, 송장 단위, 수취인, 송장 일자 등 일반 송장의 내용 외에 납세자 세금 등록 번호, 부가가치세 제외 금액, 적용 세율, 부가가치세 적용 금액 등이 포함됩니다
4. 송장의 연차 차이: "VAT 전용 송장에는 4 개의 연차 및 7 개의 연차 두 가지가 있습니다. 첫 번째는 부본 (예비용), 두 번째는 송장연합 (구매자부기), 세 번째는 공제연합 (구매자세 증빙으로 사용됨), 네 번째는 부기 연합 (판매자 부기) 입니다. 일반 송장은 3 연밖에 없고, 1 련은 부본련이고, 2 련은 송장련이고, 3 련은 회계연합이다.
VAT 전용 송장과 VAT 일반 송장 (일반적으로 일반 송장이라고 함) 의 차이점은 송장을 취득한 납세자가 법에 따라 구매 매입세를 공제할 수 있는지 여부입니다. 부가가치세 전용 송장의 경우 구매자는 공제연합에 의거해 법에 따라 인증을 신고하여 매입세액을 공제할 수 있지만, 일반 송장의 경우 구매자는 매입세액을 공제할 수 없습니다.
송장 내용의 구성 요소에서 부가가치세 전용 송장은 액면가를 둘로 나눕니다. 감사 관계는' 금액+세액 = 가격세 합계' 입니다. 여기서' 금액 * 세율 = 세액' 입니다. 일반 송장에는 매입세를 공제하는 기능이 없으므로, 가격세를 별도로 발행할 필요가 없고, 가격세 합계를' 금액' 으로 합치기만 하면 된다. 또한 VAT 전용 인보이스는 구매 및 판매 당사자의 세금 등록번호를 명시해야 한다는 등 다른 측면에서도 차이가 있습니다. 이러한 차이점은 VAT 전용 송장에 공제 기능이 있기 때문입니다.
예를 들어, 한 납세자가 상품을 일괄 판매하고, * * * 가격117,000 원, 부가가치세율 17% 를 얻으면:
1. 부가가치세 전용 송장을 발행할 때 금액은 100 000 원, 세율은 17%, 세액은 17 000 원
2. 일반송장을 발행할 때 금액은117,000 원입니다.
판매자가 어떤 송장을 발행하든 부가가치세 매출세17,000 원을 납부해야 합니다. 또한 판매자는 세법 규정에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행해야 하며, 일부 특수 업무에 대해서는 법에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없으며 일반 송장만 발행할 수 있습니다.
구매자의 경우:
1. 일반 송장을 받을 경우 1 17 000 원은 관련 자산 원가에 전액 부과해야 하며 매입세를 공제할 수 없습니다.
2. 부가가치세 전용 송장을 받을 경우 100 000 원은 관련 자산 원가에 부과해야 하며 17 000 원 매입세액은 인증 공제 신고를 허가해야 합니다 (세법에서 공제할 수 없는 항목은 제외).
5. 송장의 역할이 다릅니다. VAT 전용 송장은 구매 판매측이 지급을 받는 증빙일 뿐만 아니라 구매자가 VAT 를 공제하는 증빙으로도 사용할 수 있습니다. 일반 송장은 운임, 농수산물 인수, 폐물자의 법정세율에 따라 공제하는 것 외에는 모두 공제를 하지 않는다.
첫째, 부가가치 티켓과 일반 송장의 차이를 이해하려면 먼저 부가가치세 일반 납세자와 소규모 납세자의 차이를 이해해야 한다.
1, 부가가치세 일반 납세자 및 소규모 납세자는 모두 부가가치세 납세자입니다. 상품을 생산하고 판매하거나 수리 수리 용역을 제공하는 것은 부가가치세에 응모하는 범위에 속한다. 일반 납세자는 공업 연수입이 50 만 원 이상이고, 상업 연수입이 80 만 원 이상이며, 건전한 기업을 계산한다는 뜻이다.
2, 일반 납세자의 세율은 17% 로 부가가치표 구매 상품 발행 세액을 공제할 수 있습니다. 소규모 세율은 4% (상업) 또는 6% (산업) 입니다. 그러나 매입세를 공제할 수는 없다. 소규모도 부가가치세 송장을 발행할 수 없고, 일반 납세자가 소규모의 상품을 사들여도 매입세를 공제할 수 없다. 그러나 소규모 기업은 세무서에 가서 부가가치세 영수증을 발급할 수 있지만 세율은 4% (상업) 또는 6% (공업) 에 불과할 수 있으며, 일반 납세자는 소규모 대체의 증식표도 4% 또는 6% 에 불과할 수 있다.
3. 매입세는 실제로 일반 납세자에게 있어서, 소규모로 물건을 구입하는 것은 세금을 물리지 못하기 때문이다. 만약 일반 납세자라면, 만약 그 기업이 100 원 (세금 제외) 의 화물을 매입한다면, 판매측은 그 기업에 부가가치표를 발급했고, 표에 열거된 세금은 17 위안이다. 그럼 이 17 원은 매입화물의 매입세금입니다. 매입화물이 200 원 (세금 제외) 가격으로 팔리면 그 기업은 34 위안의 매출세를 내야 하지만, 매입화물의 17 원을 낮게 공제할 수 있다. 그 기업이 다른 구매와 판매한 화물이 없다고 가정할 때, 당기에 부가가치세를 납부하면 34-1이다 소규모 기업은 상품 매입에 대한 세금 공제를 허용하지 않으므로 매입세는 중요하지 않습니다.
둘째, 상술한 바와 같이 두 송장의 세율은 기업이 일반 납세자인지 여부에 따라 다르며, 일반 납세자의 부가가치세 전용 송장과 일반 송장의 세율은 모두 동일합니다. 17%. 소규모의 업종에 따라 산업 6%, 상업 4% 는 물론 일반 송장에 대해서만 소규모 납세자는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없지만 소규모로는 세무서에 가서 부가가치표, 세율은 6% 또는 4% 로 대체할 수 있으며, 상대방은 소규모로 대체한 부가가치세 송장을 받았고, 4% 또는 6% 만 공제할 수 있다.
VAT 송장과 일반 송장은 판매자에게 동일합니다. 모두 소득에 따라 VAT 를 계산합니다.
구매자가 일반 납세자인 경우 매입세가 항목 세금을 상계해야 하므로 부가가치세 송장이 필요하며 일반 송장은 공제할 수 없습니다.
그 두 사람의 차이점은 바이어가 부가가치세 영수증을 받으면 공제할 수 있고, 일반 송장은 공제할 수 없고, 공제하지 않으면 그가 세금을 내는지 여부에 영향을 준다는 것이다. 따라서 일반 납세자들은 모두 부가가치세 영수증을 받아야 한다.
1. VAT 송장은 일반 납세자 자격을 갖춘 기업에서 발행하고, 일반 송장은 소규모 납세자가 발행합니다.
2. 부가가치세 송장은 컴퓨터 티켓으로, 전용 프린터로 표지에 인쇄되며, 일반 인보이스 중 상당수는 표지에 손으로 쓴 것이다.
3. VAT 송장 세율은 일반적으로 17% (일부 기업은 스스로 발행할 수 없고 세무서가 대신 발행하도록 할 수 있습니다. 이런 VAT 송장 세율은 6% 인 것 같습니다.) 일반 송장 세율은 6% 인 것 같습니다.
4. 매입부가가치세 송장은 인증을 거쳐 세금을 공제할 수 있으며, 일반 송장은 세금을 공제할 수 없습니다. 모든 부가가치세 인보이스가 세금 환급을 받을 수 있는 것은 아닙니다. 수출업체의 것이어야 합니다
A, b, c 의 세 회사가 있다고 가정해 봅시다
(1)B 가 A 에서 100 원짜리 물건을 샀고, A 가 B 에게 부가가치송장 한 장을 냈는데, 대금은 83 원, 세액은 17 원입니다.
A 에게 일반표 발행과 증표 발행의 차이점은 무엇입니까? 세금 환급이 가능한가요? 세금 환급하면 얼마를 환불할 수 있나요?
(2) 이어 B 가 200 원짜리 가격으로 상품을 C 에 팔았는데, B 는 C 포표나 증표할 수 있나요?
만약 B 가 C 일반표에 개설된다면, B 의 이윤, 원천세, 세금 환급은 각각 얼마입니까?
B 가 C 증여표를 발급하면 B 의 이윤, 원천세, 세금 환급은 각각 얼마인가요?
(2)C 가 B 쪽에서 200 원짜리 물건을 샀는데, 자가용으로, 하가에 팔지 않는데, C 에게는 일반표 발행과 증여표 발행에 차이가 있나요?
질문 보충: B 가 C 증표하는데, C 는 어디로 가서 공제하나요?
관건은 A, B, C 가 부가가치세 일반 납세자인지 아닌지에 있다. 만약 그렇다면 A 에 영향을 주지 않고, 어떤 표를 발행해도 그는 17% 로 세액을 계산해야 한다. B 의 경우, 일반 송장을 요구할 경우 세금을 공제할 수 없고, 세금을 더 내야 하며, 부가가치세 전용 송장을 요구할 경우, 티켓의 세액에서 이 부분의 세금을 빼면 됩니다. C 가 B 를 매입한 상품은 일반 송장이나 특별 티켓을 요구할 수 있습니다. 화물이 자가용이면 세금을 공제할 수 없고, 반대로 세금을 공제할 수 있습니다. 만약 일반 송장만 요구할 경우 내 대답이 마음에 드십니까?
사실, 송장발행자에게는 그가 일반 송장이든 부가가치세 송장이든, 그는 17% 의 세금을 내야 하고, 구매자에게는 판매자가 일반 송장을 발급하면 공제할 수 없고, 부가 가치 송장이라면 공제에 사용할 수 있다.
1, a 에 대한 일반 송장 발행과 부가가치세 송장 사이에는 차이가 없습니다
2. b 가 일반 송장이든 부가가치세 송장이든, 그의 이윤과 세금은 똑같다
3. C 의 경우 당연히 부가가치세 인보이스가 있어야 하는데, 이렇게 하면 그가 공제를 할 수 있고, 일반 송장은 공제할 수 없다
1. A 의 경우 일반 송장 발행과 부가가치세 송장 발행은 동일하며, 두 가지 세금은 동일합니다.
2. 같은 이치로 B 가 C 일반송장과 부가가치세 송장도 마찬가지다. 이윤과 납부한 세금은 모두 똑같아 차이가 없을 것이다.
3.C 는 다르다. 그것은 반드시 B 로부터 부가가치세 영수증을 받아야 한다. 그래야 그것의 매입세가 공제될 수 있다. 그렇지 않으면 세금을 더 내야 한다.
부가가치세 소규모 납세자는 일반 인보이스만 발행할 수 있다.
부가가치세 일반 납세자는 일반 납세자에 대한 부가가치세 전용 송장을 발행하고, 소규모 세금, 행정사업 단위, 개인 등을 포함한 일반 납세자에 대한 일반 송장을 발행합니다.
솔직히 말하면 부가가치세 전용 송장은 공제에 사용할 수 있지만 일반 송장은 사용할 수 없습니다. 물론 공제도 전제가 있다. 일반 납세자가 전용 송장을 받아야 공제할 수 있다. 소규모로는 전용 송장과 일반 송장이 같다.
일반 납세자 단위는 부가가치표, 일반 소규모 납세자는 일반표를 사용한다
참고 자료:
/ivyjon/blog/item/4cf5f8112b42067d ca80 c439