(1), 이번 달 송장 인증 시:
차변: 재고 상품 (또는 고정 자산 등 계정)
세금 납부-매입세를 공제해야 합니다
대출: 은행 예금 (또는 미지급금 등)
(2), 다음 달에 공제할 수 있을 때:
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대변: 과세 대상 세금-공제 대상 매입세
둘째, 일반 납세자가 이번 달 매입세를 내달 공제하는 이유:
국세총국' 부가가치세 일반 납세자 세금 과외기간 관리법' 에 따르면,
제 5 조 일반 납세자로 새로 인정된 소형 무역 도매업체가 납세 과외기간 관리를 실시하는 기간은 3 개월이다. 기타 일반 납세자들이 납세 과외기간 관리를 실시하는 기간은 6 개월이다.
제 6 조 소규모 무역 도매기업을 새로 설립하는 경우 주관 세무서는 인정 방법 제 9 조 (4) 항에 규정된' 세무사항 통지' 내에서 납세자에게 납세과외기간 관리를 실시한다고 알려야 하며, 납세과외기간은 주관 세무서가' 세무사항 통지' 를 제작한 달부터 집행해야 한다. 다른 일반 납세자의 경우 주관 세무서는 사찰 부서에서' 세사찰 처리결정서' 를 한 지 40 일 이내에' 세무고시 통지' 를 만들어 납세자에게 납세과외기간 관리를 실시한다고 알려야 하며, 납세과외기간은 주관 세무서가' 세무고시' 를 제작한 다음 달부터 집행해야 한다.
제 7 조 납세자가 취득한 부가가치세 전용 송장 (이하 전용 송장) 공제 연합, 세관 수입 부가가치세 전용 기여서 및 운송 비용 결산 문서는 상호 감사 대응이 정확해야 매입세를 공제할 수 있다. 교차 비교 결과는 다음 달 초에 인쇄되며, 과외기간 일반 납세자는 주관 세무서에 도장을 찍어서' 교차 비교 결과 통지서' 를 찍어서 지난달 인증한 매입세를 공제한다.