2022 년 4 월 1 일부터 2022 년 2 월 3 1 까지' 재무부 국세총국 부가가치세 면제 소규모 납세자 공고' (재무부 국세총국 공고 2022 년 제 15 호) 에 따르면 2022 년 4 월1일부터 2022 년 2 월 3/KLOC-0 까지 3% 선제율에 적용되는 부가가치세 선불로 부가가치세 선납을 중지하다.
이 세금 혜택을 누리려면 납세자가 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없고 전용 송장을 발행하는 부분은 3% 징수율에 따라 납부해야 한다는 점에 유의해야 한다.
2. 소규모 납세자는 5% 징수율로 과세 판매를 진행하며 분기 금액은 45 만 원을 넘지 않는 부가가치세를 면제한다.
20265438 년 4 월 1 일부터 2022 년 2 월 3 일까지' 재무부 국세총국 명확한 부가가치세 소규모 납세자 VAT 면세 정책 발표' (재무부 국세총국 공고 제 1 1 0/일) 에 따르면 20265438 년 4 월1일부터 2022 년 2 월 3 일까지
2022 년 4 월 1 일부터 3% 징수율의 과세 매출이 500 만원을 넘지 않는 소규모 납세자는 부가가치세를 면제한다 (과세 매출이 500 만원을 넘는 소규모 납세자는 일반 납세자로 등록해야 함). 5% 징수율은 여전히 원우대정책이 적용되고, 월징수율 15 만원, 분기징수율 45 만원은 부가가치세를 면제한다. 그리고 특가 표를 낸 사람들에 대한 면제 정책에도 주의하세요.
5% 징수율은 주로 부동산 판매, 부동산 임대 서비스 제공, 인건비 파견 서비스 및 보안 서비스를 포함합니다.
3, 소규모 납세자 6 세 2 수수료 반값 징수
"재무부 국세총국 (재무부 국세총국) 이 소기업' 6 세 2 비' 감면 정책 시행에 관한 공고" (재무부 국세총국 2022 년 제 10 호 공고) 에 따르면 부가가치세 소규모 납세자, 소규모 미이익기업, 자영업자는 자원세 50% 이내로 자원세, 도시유지건설세, 도시유지보수건설세를 감면할 수 있다.
연간 과세 매출액 (연속 12 개월 또는 4 분기) 이 500 만 원을 넘는 소규모 납세자는 세무서에 일반 납세자로 등록을 신청해야 합니다. 회사는 고정 사업장을 가지고 있으며, 국가 통일 회계제도에 따라 장부를 설치할 수 있으며, 합법적이고 유효한 증빙에 따라 정확한 세금 정보를 제공할 수 있다. 500 만 명을 넘지 않는 것도 일반 납세자로 직접 등록할 수 있다.
소형 이익 기업은 기업 소득세의 관점에서 정의된다. 소형미리기업의 구분 기준은 국가가 제한하지 않거나 업종을 금지하는 회사로, 총자산은 5000 만 원을 넘지 않고, 종업원 (노무를 받는 종업원 포함) 은 연간 과세 소득이 300 만 원을 넘지 않는다.
기업은 소규모 납세자와 소기업에 모두 속할 수 있으며, 소규모 납세자와 소기업 세금 우대 정책을 누릴 수 있다.
4. 월매출이 65438+ 만, 분기매출이 30 만명을 넘지 않는 소규모 납세자는 2 비 1 금 (교육비 추가, 지방교육부가, 수리기금) 을 면제한다.
재정부 국세총국의 정부성 기금 면제 범위 확대에 관한 통지 (재세 20 16 호 12) 에 따르면 월매출이 65438+ 만원 (분기 매출이 30 만원을 넘지 않음) 을 넘지 않는 납세자에 대해서는 면제된다
도시 유지 보수건설세, 교육비 추가, 지방교육비 추가 (부가세) 는 실제로 납부한 부가가치세, 소비세를 기준으로 한다. 납세자의 과세 판매 행위는 소비세 과세 범위를 포함하지 않으며, 납세자는 상술한 제 1 조, 제 2 조의 부가가치세 면제 정책을 누리고, 해당 부가세는 납부할 필요가 없고, 정상적인 신고가 필요하다.
5. 소규모 납세자는 소규모 소기업에 속하며 기업 소득세 감면 정책을 누리고 있습니다.
"재정부 국세총국이 소기업 및 자영업자 소득세 특혜 정책 시행에 관한 공고" (재정부 국세총국 소기업 소득세 특혜 정책 시행에 관한 공고 202 1 제 12 호) 에 따르면, 소형 마이크로기업의 연간 과세 소득액은 654.38+0 만원을 넘지 않는다. 연간 과세 소득액은 654.38+0 만원을 초과해 300 만원을 넘지 않고 25% 의 세율로 과세 소득액을 공제하고, 20% 세율로 기업소득세를 납부한다. 즉 세율은 25%×20%=5% 이다.
6, 연구 개발 비용 플러스 공제
"재정부, 국세총국 과학기술부의 과학기술형 중소기업 R&D 비용 세전 공제 비율 인상 공고" (재정부, 국세총국 2022 년 제 16 호 공고) 기술형 중소기업이 R&D 활동을 수행하는 실제 R&D 비용에 따르면 무형자산을 형성하지 않고 당기 손익에 포함됩니다 2022 년 6 월 65438+ 10 월 1 일 이후 무형자산 형성, 2022 년 6 월 65438+ 10 월/kloc-;
예를 들어 부가가치세 소규모 납세자들은 과학기술형 중소기업의 요구를 동시에 만족시킨다. 구체적인 조건과 기준은' 과학기술부 재정부 국세총국 발행 통지' (국발 [20 17] 1 15 호) 를 참조한다.
국가 세무총국 기업 R&D 비용 가산 공제 우대정책 관련 사항 공고 (공고 번호 국세총국 10,2022) 에 따라 기업은 5438+ 10 월에 3 분기 (분기 선불) 를 선납한다. 조기 상환 단계를 포기하고 정책을 즐기는 사람은 마지막에 결산할 때까지 계속 즐길 수 있다.
7, 장애 근로자 추가 공제 배치
재정부 국세총국의 장애인 배치 관련 기업소득세 우대정책 통지 (2009 년 70 호) 에 따르면 기업은 장애인을 배치하고 과세 소득을 계산할 때 장애직원에게 지급되는 임금의 100% 를 가산할 수 있다.
장애인 직원을 배치하면 장애인 보장금의 납부액도 낮출 수 있다. 기업 직원 수가 30 명을 넘으면 남은 보장금을 내야 한다. 규정된 비율 (1.5%) 에 따라 장애인 근로자를 배치하는 것은 장애인 보장금을 납부할 필요가 없다. 배치 비율이 규정된 비율보다 낮은 경우, 다음 공식에 따라 장애인 보장금을 납부해야 한다.
연간 잔보금 납부 = (전년도 고용인 단위 재직 근로자 수 × 1.5%- 전년도 고용인이 실제로 배정한 장애인 근로자 수) × 전년도 고용인 단위 재직 근로자의 연간 평균 임금.
따라서 장애인을 배치하는 것은 잔보금을 적게 내는 특혜 역할을 할 수 있다.
8, 500 만원 이하의 설비와 기계는 일회성 세전 공제 혜택을 받는다.
재정부 국세총국 일부 세수혜택 정책 집행 기한 연장에 관한 공고 (재세 202 1 6 호)' 재정부 국세총국 설비, 기구 공제 기업 소득세 정책 통지' (재세 20 18 제 54 호) 정책 2022
9, 500 만원의 설비와 기구가 일회성 세전 공제 혜택을 받는다.
재정부, 국세총국' 중소기업 설비기구 세전 공제 관련 정책 공고' (공고 번호 재무부, 국세총국 2022 년 12), 중소기업 2022 년 1 2022 년 2 월/KLOC-에 따르면 이 중 기업소득세법 시행조례에 규정된 최소 감가 상각 연한이 3 년인 설비, 기구 단위 가치의 100% 는 그해 세전에 공제할 수 있다. 최소 감가 상각 기간은 4 년, 5 년, 10 년이며, 그해 세전 공제 단위 가치의 50%, 나머지 50% 는 규정에 따라 나머지 연도 세전 공제가 가능합니다.
기업 소득세 시행 규정에 명시된 최소 감가상각 기간은 다음과 같습니다.
전자 장비의 최소 감가 상각 기간은 3 년입니다. 비행기, 기차, 선박 이외의 교통수단의 최소 감가 상각 기간은 4 년이다. 생산 경영 활동과 관련된 기구, 도구, 가구의 최소 감가 상각 기간은 5 년이다. 항공기, 기차, 선박, 기계, 기계 및 기타 생산 설비의 최소 감가 상각 기간은 10 년입니다.
10, 자영업자 수입이 10 만원을 초과하지 않는 반할인입니다.
자영업자는 부가가치세 소규모 납세자이거나 일반 납세자일 수 있다. 재정부 국세총국이 소기업 및 자영업자 소득세 우대정책 시행에 관한 공고 (12 호, 202 1) 에 따라 자영업자의 연간 소득을 1 에서/KLOC 로 높인다.
자영업자 공제 면세 = 자영업자 과세 소득액은 654.38+0 만원을 초과하지 않습니다. 기타 정책 공제 면세 × 자영업자 과세 소득액은 654.38+0 만원을 초과하지 않습니다. 영업소득 과세 소득액) × (654.38+0-50%)
1 1. 노조 경비는 전액 반납한다.
부가가치세 소규모 납세자가 공고 요구 사항을 충족하는 소기업인 경우. 국세총국 202 1, 전액반환 노조경비 정책 ('중화전국총노조청' 에 따라 소기업 노조경비 지원 정책 시행에 관한 통지) 을 받을 수 있다.
12. 기업이 자격을 갖춘 차량을 구매하면 차량 구매세를 반으로 줄일 수 있는 특혜를 받을 수 있다.
"재무부, 국세총국 일부 승용차구매세 감면 공고" (재무부, 국세총국 공고 2022 년 제 20 호), 2022 년 6 월 1 일부터 2 월 1 일, 그리고 자전거 가격 (
부가가치세 소규모 납세자가 상술한 조건을 충족하는 차량을 구입하면 50% 감면 혜택을 받을 수 있으며, 납부해야 할 차량 매입세 = 부가가치세가 포함되지 않은 가격 × 10%×50% 입니다.