XX 시 XX 국세청 감사국:
당신 국 20 14 년 7 월 4 일 발부된' 세무검사 전 통지서' (국세 하이테크어 [20 13] 제 00 1 호) 의 관련 요구에 따라 우리 회사는
첫째, 기업의 기본 시나리오:
XXXX 는 2006 년 7 월에 설립되었고, 등록자본은 인민폐 6543 만 803 위안이다. 회사의 주주들이 줄곧 광산자원 개발에 종사해 왔기 때문에, 회사를 설립하는 주된 목적은 XX 시와 XX 현의 현지 광산자원을 개발하는 동시에 일부 통신케이블공사 업무를 인수하는 것이다.
XXXX 회사가 설립된 후, 주로 XXXX XX 현의 지방광산자원의 초보적인 개발에 종사한다. 회사는 대량의 인력, 물력, 자금을 투입하여 XXXX 회사 XX 지사를 설립하고, 광산 자원이 존재할 수 있는 XX 현에서 XX, XXX 광점의 사전 등록 및 탐사 탐사 작업을 진행했다. 한편 현지 관광자원을 개발하기 위해 XX 현 정부의 요청에 따라 XXXX 유한회사를 설립했다.
광산자원 개발 전 작업의 불확실성과 위험성, 그리고 국가 정책의 끊임없는 변화로 인해 XXXX 는 많은 일을 벌였지만 난이도와 절차가 복잡하여 5 년여 동안 전개해 왔으며, 여전히 개발 조건과 가치를 지닌 광산을 구성하지 못했다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 예술명언) 동시에 자금 수요가 많아 회사 자금이 제한되어 이전 개발 작업이 간헐적으로 진행되고 있다. 회사의 주주들은 대부분 자금력이 있는 협력개발업자를 찾는 데 정력을 쏟고 있다. 이를 위해 XXXX 는 은행 대출 외에 민간 대출도 많이 빚졌다.
둘째, 기업 세금 시나리오:
지금까지 XXXX 는 광산자원의 선행 개발에 수입이 없기 때문에 관련 세무문제가 없어야 한다.
최근 몇 년 동안, 위의 작업 외에도 XXXX 는 주로 XX 시 발전소 개발 작업에서 보조 통신 케이블 건설 업무를 담당하고 있습니다. 그 중 20 12 연간 매출 245494 원, 일반 판매 송장 발행, 부가가치세 7364. 82 원입니다. 그해 회사 장부에는 손실 964744 가 반영되었다. 37 위안 중 세금 조정 과세 소득액은 -9345 13 입니다. 92 위안, 기업 소득세를 납부하지 않았습니다. 20 13 연간 매출 1462 122. 25 원입니다. 보통 판매송장 14307 1 을 발행했습니다. 30 위안, 13 19050 의 통신공사비 인보이스를 발행했습니다. 35 위안은 이미 영업세를 전액 납부했고, 회사는 그해 장부에 손실 469,665,438+05 를 반영했다. 35 위안 중 세금 조정 후 과세 소득액은-385,465,438+02 입니다. 95 위안은 기업소득세를 납부하지 않았고, 그해 선납된 소득세는 232 1 이었다. 04 위안.
셋째, 세금 자체 검사 시나리오:
우리 회사는 당신의 통지를 받은 후, 당신의 통지에 첨부된 관련 요구에 따라 관련자를 20 12 1 에서 201312 3/klloc 로 배정합니다 주요 검사 재료는 다음 섹션으로 나뉩니다.
1, vat 관련 세금 시나리오 확인:
우리 회사가 관련된 유동세 업무는 주로 통신공사 건설이기 때문에 2065,438+02 년 245,494 원을 취득하면 일반 판매송장을 발행하고 3% 세율로 부가가치세 7364 를 납부합니다. 82 원입니다. 일반 판매 송장 14307 1 20 13 년 발행. 30 위안은 부가가치세를 내야 한다. 우리 회사는 소규모 납세자이기 때문에 부가가치세 과세액은 14307 1 이고 세율은 3% 입니다. 30×0. 03÷ 1. 03=4 167 입니다. 13 원입니다.
2. 소득 관련 사항을 확인합니다.
우리 회사는 20 12 년 245494 원, 20 13 년 1462 122 원을 벌었다. 25 위안, 우리 회사의 업무 및 송장 발행 장면을 전면적으로 검사한 결과, 회사 왕래 계정, 사전 수금금 및 기타 미지급금 상세내역의 구성 원인, 회계 프로세스 및 해당 원시 증빙이 모두 시행되었습니다. 자찰에서 20 12 -XXX 발전소 예매금 54 억원이 발견됐는데, 당시 발전소 상급 기관에서 지불했고, 후기에는 한 번도 지불하지 않았다.
3. 비용 및 비용과 관련된 사항을 확인하십시오.
우리 회사의 비용 시나리오에 대한 전면적인 고찰을 거쳐, 주로 다음과 같은 두 가지 문제가 있다.
(1), 제품 판매 비용 및 차기 이월 문제:
조사결과 우리 회사는 2065,438+02 년 매출 245,494 원으로, 장부에는 제품 판매비용 65,438+098,450 원을 반영했습니다. 20 13 연간 매출 1462 122. 25 위안, 장부에는 제품 판매 비용이 1225994 원이라고 반영되어 있습니다.
우리 회사의 재무인력과 업무 관계자에 대한 이해와 점검을 거쳐 우리 회사의 재무인력은 필요한 마진율에 따라 제품 판매 원가를 계산했습니다. 20 12, 관련 인보이스를 받았습니다. 20 13 년, 통신공사 건설 기간 동안 대량의 건설비와 공사 배합 재료는 현지 시공대가 청부, 공사대금으로 착공했다. 관련 비용은 다른 ar 에 포함됩니다. 공사 기간이 길기 때문에 시공팀은 공사 과정에서 산업재해사고 (법원이 아직 정식으로 판결하지 않음) 를 발생시켜 회사는 제때에 관련 영수증을 받지 못했다. 이번 자찰에서 우리 회사는 수입의 50% 에 따라 매출 총이익을 인식하고 과세 소득액은 1225994 원-1462 122 로 증가했다. 25 위안 × 50% = 494932. 87 위안
(2) 기간 동안의 비용 회계 문제:
20 12 기간 동안 우리 회사에 대한 원가 검사를 할 때 주로 다음과 같은 문제가 있습니다.
(1), 주택 개조 및 설비 ***8748 1. 37 위안은 상각을 취하지 않고 관리 비용에 직접 포함됩니다.
② 고정 자산 (컴퓨터, 사무용 가구 등) 구입. ) 5 만 7200 위안이 관리비에 직접 부과되며 감가 상각 상각은 사용되지 않습니다.
③ 개인 전화의 총 비용은 975 1 이다. 72 위안은 세금 조정을 제외한 회사 관리 비용에 포함됩니다.
(4), 회의비, 자동차 과속 벌금 ***3380 원이 관리비에 포함됨-기타 비용은 세금 조정이 되지 않음
⑤ 공식 송장이 없는 관리비 금액은 1760 입니다. 40 위안 미지급 세금 조정.
6. 공사비 80 130 위안은 공사 원가에 부과해야 한다. [Www.QunZou.Com 에서 구성]
20 13 기간 동안 우리 회사에 대한 원가 검사를 할 때 주로 다음과 같은 문제가 있습니다.
(1), 개인 전화 요금 합계 3276. 05 위안은 세금 조정을 제외한 회사 관리비에 포함됩니다.
(2) 정식 송장이 없는 6,000 위안의 관리비는 조정되지 않았다.
3. 관련 세무사항을 검사하다.
우리 회사가 20 13 년 기업소득세를 신고할 때 자산 분류 조정 항목의 고정자산 감가상각은 62792 입니다. 37 위안 중 회계감가상각은 세법에 규정된 감가상각과 일치하며 증세 금액은 62,792 입니다. 37 위안은 컴파일 오류입니다.
4, 자체 검사 문제.
자체 조사를 거쳐 우리 회사는 일반 판매 송장을 발행하여 부가가치세 4 167 을 납부해야 합니다. 13 원, 우리 회사의 20 12 와 20 13 년도 기업소득세는 다음과 같이 조정해야 합니다.
20 12:
조정된 미지급 기업 소득세 =-9345 13. 92+540000+8748 1. 37+57200+975 1. 72+3380+ 1760. 40-80130 =-154813 위안
20 13:
조정된 미지급 기업 소득세 =-3854 12. 95+494932. 87 위안 +3276. 05+6000= 148798. 97 위안
기업 소득세 부채 = 148798. 97 위안 ×25%=29699. 74 위안 -232 1. 04 위안 =27378. 7 위안
이상은 우리 회사의 자찰 총결산이다. 타당하지 않은 점이 있으면 시정해 주십시오.
XXXX 회사
20 1x 년 XX 월 XX 일
세금 자체 검사 보고서 (2):
우리 회사는 2009 년 4 월 1 10 에서 5 월 10 에서 2 월 10 기간의 장부를 감사했다.
납세자 이름:
사업자 등록 번호:
납세자 식별 번호:
경제 유형:
법정 대리인:
검사 시한: 65438+2009 년 10 월-2011,65438+2 월.
첫째, 기업의 기본 시나리오:
우리 회사는 사기업으로 영업주소: 주영 업무: 등록자본: 사람입니다. 법정 대리인: 등록 된 직원의 총 임금. 2006 년에는 영업소득을 달성했고, 2006 년 영업적자는 인민폐였다.
둘째, 이직세 (지방세):
1. 주영업무수입: 우리 회사는 2009 년 6 월 1 일에서 20 1 일까지 주영업무수익인민폐를 달성했습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
2. 영업세: 우리 회사는 2009 년 6 월 5438+ 10 월부터 2009 년 6 월 20 165438+2 월까지 영업세를 납부했습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
3. 도시유지건설세: 우리 회사는 2009 년 6 월 65438+ 10 월부터 6 월 65438+6 월 065438+2 월까지 도시유지건설세를 납부했습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
4. 교육비 추가: 우리 회사는 2009 년 6 월 65438+ 10 월 ~ 6 월 20 165438+ 10 월 교육비 추가 납부를 했습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
5. 제방비: 우리 회사는 65438+2009 년 10 월-2011년 65438+2009 년 2 월을 지출합니다.
제방 연회비는 인민폐여야 한다.
6. 식량가격안정기금: 2009 년 6 월 65438+ 10 월 ~ 2009 년 6 월 165438+2 월, 우리 회사는 식량가격안정기금 인민폐를 납부해야 합니다.
7. 교육발전비: 우리 회사는 65438+2009 년 10 월 -20 1 1 65438+2009 년 2 월을 지출했습니다.
교육 발전을 위해 1000 원을 지불해야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
셋. 지방세:
1. 개인소득세: 우리 회사 법정대표인 2009 -20 1 1 연간 수입 인민폐. 우리 회사 2009 -20 1 1 연간 개인 소득세가 개인 소득세 기준에 미치지 못하고 개인 소득세가 없습니다.
토지사용세: 없음
3. 부동산세: 우리 회사 2009-20 1 1 부동산세 없음.
4. 차선사용세: 우리 회사는 소형차량을 보유하고 있으며, 차선사용세 인민폐를 납부해야 하며, 이미 납부했습니다.
5. 인화세: 우리 회사 2009 -20 1 1 연간 주영 업무수입은 인민폐, 인화세율은 0.03% 입니다. 4 권, 한 권당 5 원 데칼, 인민폐 * * *. 인지세 총액은 인민폐이다.
넷. 비용 및 자금:
1.2009-2011년, 우리 회사는 직원 4 명을 위해 사회연금보험과 의료보험을 납부했고, 다른 사람들은 우리 회사에 납부하지 않았다
2.2009 -20 1 1, 우리 회사는 장애인 고용보장금을 납부합니다.
동사 (verb 의 약어) 송장 사용 시나리오:
2009 년부터 20 1 1 까지 우리 회사는 인보이스를 발행했습니다. 얼마죠?
기업 세금 시나리오 자체 검사 보고서의 기본 형식:
1 기본 엔터프라이즈 시나리오
2. 기업의 지난 몇 달 (또는 1 년, 세무서 검사 기간에 따라 다름) 의 소득, 세금 및 세금 부담
3 세금 부담이 낮으면 이유를 설명하십시오.
4. 기업이 자신의 소득세를 자체 조사하는 데 문제가 있습니까?