세금 시스템을 구축하기 위해 따라야 하는 기본 원칙입니다. 조세 체계의 원칙이라고도 합니다. 세금은 사회 지배 계층의 세금 징수 의지를 반영합니다. 동시에 세금은 자금 축적, 경제 및 사회 정책 규제 등 다양한 기능을 가지고 있기 때문에 재정 수입의 필요성만 고려하면 장기적인 경제 발전에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 경제 성장을 촉진하기 위해 조세 정책을 시행하면 형평성과 사회 안정성을 저해 할 수 있습니다. 따라서 국가는 세금 기능 간의 관계를 조정하기 위해 특정 세금 원칙을 선택해야 합니다.
자세
춘추시대에 중국에 살았던 관중은 "자신의 능력 내에서 생활하고 무상으로 무언가를 얻는다"는 조세 개념을 처음으로 제시했습니다. 위진 왕조의 푸쉬안은 "핑푸"라는 글에서 "적절한 수준에서 멈추고, 경제를 실천하며, 가능한 것을 최대한 활용하는 것"이라는 조세의 일반 원칙을 제시했습니다. 그 내용에는 평균 조세 부담의 원칙, 균등 조세 체계의 원칙, 불변세의 원칙이라는 세 가지 구체적인 원칙이 포함되어 있습니다. 서양에서는 영국의 경제학자 스미스(A. Smith)로 대표되는 고전학파가 조세 중립성을 특징으로 하는 조세의 4대 원칙(고전학파의 조세 사상 참조)을 제시했는데, 19세기 후반 자본주의가 독점 단계에 접어들면서 조세 중립성은 더욱 강화되었습니다. 부르주아 계급은 사적 소유와 부의 불공정한 분배로 인한 계급 갈등을 완화하기 위해 조세의 재정적 역할을 강조하면서 조세의 사회 정책적 중요성에 주목하기 시작했습니다. A.H.G . 바그너는 독일 사회정책학파의 대표자로서 재정 수입, 국민 경제, 사회 정의, 조세 행정의 네 가지 영역에서 조세의 9가지 원칙을 제시했습니다(사회정책학파의 조세 사상 참조). 스미스와 와그너의 조세원칙은 당시 현대 자본주의 국가의 조세제도와 조세정책에 큰 영향을 미쳤을 뿐만 아니라, 1970년대 이후 일부 주요 자본주의 국가와 재정학자들은 자국의 정치, 경제, 조세 기능의 변화에 따른 요구에 적응하기 위해 주로 공정성, 효율성, 단순성, 경제 성장에 유리한 조세 원칙을 제시했습니다.
2내용 편집 포함
다양한 학설에 근거하여 일반적으로 조세의 원칙에는 다음과 같은 내용이 포함되어야 한다고 여겨집니다.
조세 및 재정 원칙
국가의 재정 수요를 보장하면서 납세자의 지불 능력을 고려하고 국가, 기업 및 개인 간의 이해 관계를 다룰 필요가 있습니다.
공정한 조세 부담의 원칙
공정성과 평등의 목표는 조세 규제를 통해 합리적인 부담을 달성하고 평등한 경쟁을 장려하는 것입니다.
조세 효율성의 원칙
자원의 효과적인 배분과 경제적 효율성을 개선하고, 국가 산업 정책을 반영하며, 경제 성장에 대한 조세의 인센티브 효과를 최대한 활용하는 것을 목표로 합니다.
세금 행정의 원칙
세법은 간결하고 이해하기 쉬우며, 단순하고 엄격하게 집행하여 시간과 비용을 절약할 것을 요구합니다.
조세 주권의 원칙
국가의 독립적인 과세권을 유지하고 자국의 정당한 권익을 보호합니다.
3가지 원칙 편집
애덤 스미스의 조세 원칙은 다음과 같이 요약할 수 있습니다.
평등
세금 징수는 공정하고 합리적이어야 합니다. 세금은 개인의 소득에 따라 달라져야 합니다. 그는 조세의 합리성을 측정하는 척도로 소득이 다른 사람들이 자신의 세금을 감당할 수 있는 능력을 사용했습니다.
진짜
세금은 과세 가능해야 합니다. 즉, 납세자가 언제 얼마의 세금을 내야 할지 정확히 예측할 수 있어야 합니다.
간단하고 쉬움
세금 시스템은 간단하고 실행 가능해야 합니다. 즉, 유효 세금을 측정하고 징수하기 쉬워야 합니다.
비용 절감
조세 행정은 경제적으로 더 좋아야 합니다. 즉, 정부는 세수 중 극히 일부만 조세 행정에 지출해야 합니다.
4가지 역사적 조세 원칙 편집
중국의 역사에는 조세 원칙에 대한 이론이 풍부합니다. 요약하면 네 가지 측면에서 제시됩니다. 첫째, 인민의 마음을 얻고 통치 질서를 안정시키는 관점에서 조세는 도덕성, 공정성, 대중과 인민을 위한 원칙에 부합해야 한다고 강조합니다. 둘째, 경제 발전의 관점에서 조세는 적절성, 절제, 세원 육성 원칙을 준수해야 한다는 점을 강조합니다. 셋째, 재정 수입 구성의 관점에서 조세는 보편성과 유연성의 원칙을 채택하고 국민의 긴급한 수요를 충족해야 한다는 점을 강조합니다. 넷째, 조세 행정의 요건이라는 관점에서 조세는 명확성, 편의성, 통일성, 표준화 및 효율성의 원칙을 수행해야 함을 강조합니다. 이러한 원칙은 상호 보완적이고 상호 강화적인 동시에 모순되고 제약적인 측면도 있습니다. 각 원칙에는 고유한 의미가 있습니다.
정의의 원칙
즉, 국가의 과세는 도덕적이어야 한다는 점을 강조합니다. 장자는 "정의롭게 거두면 백성들이 피곤해하지 않을 것"이라고 말했다. "백성을 의롭게 만드는 신사의 방법이 있다"(논어). 여기서 강조하는 '의로움'은 인의의 경박함입니다. "부는 백성을 분산시키고, 백성은 부를 분산시키기 때문에" 가벼운 과세는 백성의 마음을 얻는 데 도움이 되어 통치자가 장기적으로 안정감을 가질 수 있습니다. 따라서 모든 시대의 사상가들은 이 원칙을 중요하게 여겼습니다.
중용의 원칙
중용의 원칙은 국세가 적당해야 한다는 것을 강조합니다. '관자'는 "땅은 부를 생산하고, 백성은 노동에 지치고, 왕은 끝없는 것을 원한다"고 지적했습니다. 때로는 끝없는 왕을 키우는 데 지쳐서 그 안에 법이 태어나지 않고 큰 기복도 아프다"고 지적했습니다. "나라는 크더라도 위험은 있을 것이다." 그렇기 때문에 "백성의 것을 적당히 취한다"(권력의 교정)는 원칙을 고수하는 것이 중요합니다. 역대 사상가들은 국민을 측정할 필요성을 강조했지만, 측정의 기준은 다르게 이해되어 왔으며, 대부분 국민의 조세 부담 능력이 허용하는 한도를 초과해서는 안 된다는 점을 강조했습니다.
불변성의 원칙
즉, 국세의 설정은 정례화되어야 하고 조세 체계는 비교적 안정적이어야 한다는 점이 강조되었습니다. 푸쉬안은 위나라와 진나라 시대 조세 제도의 불변성이 백성들의 생산 생활 안정에 영향을 미쳤다는 점에서 정기 과세 원칙을 고수해야 한다고 지적했다. "세트에 대한 주세, 일반에 대한 서비스, 산업에 대한 주세는 폐지되지 않습니다." '규칙성'을 달성하기 위한 핵심은 중앙 의사 결정권자와 지방 공무원의 행동을 규제하는 데 있습니다. 푸쉬안은 세금 제도의 안정성을 강조했지만 상황에 따라 필요한 개혁을 반대하지는 않았습니다.
통합의 원칙
국세 관리의 통합 원칙. 상양은 국세 행정의 통일을 주장했습니다. "한편으로는 백성이 평안하고, 다른 한편으로는 감히 악을 행하지 않는다."라고 말했습니다. 즉, 국세 행정이 통일되고 모든 국민이 평등하게 대우받는다는 것입니다. 사람들은 세금이 공정하고 관리의 편애를 조장하지 않고도 백성들의 신뢰를 얻을 수 있다고 생각했습니다(수, 켄링).
유연성의 원칙
세금 부과액이 유연하고 변화하는 상황에 따라 달라져야 함을 강조합니다. 맹자는 고정된 금액의 세금 부과에 반대하고 풍년이 들면 세금을 더 많이 부과하고 흉년이 들면 세금을 적게 부과하는 것을 선호했습니다. 관자는 연간 소득의 구성을 상, 중, 하의 3단계로 분류하고 연간 소득에 따라 다른 세율로 과세해야 한다고 제안했으며, 최악의 연간 소득은 '무세'와 '가혹한 세금'(대광)으로 규정했습니다. 현대에는 유연성의 원칙이 세금을 평가하는 중요한 기준으로 여겨지고 있습니다.
보편성의 원칙
과세가 납세자에게 광범위하고 보편적으로 적용되어야 할 필요성이 강조됩니다. 이주는 중원에서 다양한 직업에 종사하는 모든 사람에게 과세해야 한다고 제안했습니다. 경작을 위해 술과 곡물을 공물, 상업에 공물, 축산을 위해 새와 동물에 공물, 수공업에 공물, 심지어 직업이 없는 사람도 "일을 포기해야 한다"고 주장했다.
평등의 원칙
평등의 원칙은 세금이 공정하고 합리적이어야 한다는 점을 강조합니다. 하지만 사상가들은 다른 관점을 강조했습니다. 한 가지 관점은 지불 능력에 따라 세금을 부과하는 것이 공평하다는 것입니다. 두 번째 관점은 부의 강약에 관계없이 세금을 동등하게 취급하는 것이 공정하고 합리적이라고 주장합니다. 세 번째 관점은 과세가 '수평적 평등'과 '수직적 평등'을 모두 충족해야 한다는 것입니다. 즉, 같은 능력을 가진 사람은 같은 세금을 내고, 다른 능력을 가진 사람은 다른 세금을 내야 한다는 것입니다.
명확성의 원칙
명확성의 원칙은 납세자가 세금의 관련 조항을 명확히 이해할 수 있어야 한다는 점을 강조합니다. 파이프는 사람들에게 징수할 세금의 비율을 알려주는 것이 적절하다고 말합니다. "점수를 주면 사람들은 최선을 다할 것입니다." 수 추에 따르면 명확한 원칙을 적용하는 것은 양측 모두에게 이익이 됩니다. 여연은 재정 관리와 과세에서 명확한 원칙을 고수하여 "백성들을 원망하지 않고 그들을 아는 것"(당나라 신서 - 여연 전기)을 실현했습니다.
적시성의 원칙
은 과세에서 적절한 시기와 기간을 규정해야 할 필요성을 강조합니다. 많은 사상가들이 세금은 적시에 부과되어야 한다고 강조했습니다. 공자는 "사람을 시대에 맞게 조정한다"는 아이디어를 제시했습니다. 순자는 "징수할 시간이 없다"고 제안했습니다. 관자는 또한 세금 납부 기한이 짧을수록 납세자가 입는 손실이 커지므로 적절한 기한이 필요하다는 것을 인식했습니다. 납세자는 정해진 기간 내에 세금을 납부하기 위해 판매자가 제품을 판매할 때 착취하는 것을 받아들여야 했습니다. 기간 제한이 짧을수록 가격 인하로 인한 손실이 커집니다.
편리성의 원칙
양 당사자에게 최대한 편리한 세금 결정의 필요성이 강조됩니다. 역사적 기록에 따르면 샤는 납세자의 세금 결정 편의성에 중점을 두었습니다. "조공과 산천의 편리함을 모두 갖춘 위나이선 단계. 상품 경제가 어느 정도 발전하자 화폐 세금이 실물 세금을 대체하여 납세자에게 더욱 편리함을 가져다주었습니다. 양연 두 세법과 장 채찍 법은 모두 세금 부담의 균형을 맞추고 수입을 늘리는 동시에 양측의 편의를 고려하여 세금 시스템을 단순화했습니다.
공공과 인민을 위해 봉사한다는 원칙
국가는 오직 공공과 인민을 위해 세금을 부과할 수 있다는 점을 강조했습니다. 순월은 군주는 "사심 없이 대중에게 베풀고", "사심 없이 대중에 참여해야 한다"고 지적했습니다. 치우쥔은 국세가 "백성에게 부를 모아야 한다"고 강조했습니다. 학위를 사용하는 경우 "사적 사용"("대학 확장")이 아니라 "모두의 안전"이 전제되어야 합니다. 옌푸는 세금은 소수의 통치자만 누려서는 안 되며, 공익을 증진하고 백성을 위한 공공의 악을 제거하기 위해 "백성에게서 빼앗아 백성에게 돌려줘야 한다"고 지적했습니다("원부").
자원을 늘리고 자본을 키우는 원칙
국가 세무 행정은 세원 배양에 주의를 기울여야 합니다. 쉰잔에 따르면 생산은 부의 원천이고 세금은 부의 마지막 흐름이므로 국가는 "흐름을 차단하고 원천을 개방"해야 합니다. 사마광 역시 "뿌리를 높이고 그 방법을 취해야 한다"고 강조했습니다.
인민이 필요로 하는 것에 과세하는 원칙
인민이 필요로 하는 것에 과세하는 원칙
인민의 생활과 생산에 필요한 것을 선택하여 세수를 충분하고 안정적으로 확보하는 것이 중요함을 강조합니다. 전쟁이나 재정난이 발생했을 때 통치자들은 세수를 마련해야 할 필요성 때문에 이 원칙을 채택하는 경우가 많았습니다. 상홍양은 한나라 무제가 군비를 조달하기 위해 해외에 군대를 파견할 때 소금, 철, 포도주를 독점 판매하고 그 가격에 세금을 포함시켜 많은 재정 수입을 얻었습니다. 유연은 또한 "백성들의 긴급한 필요가 있기 때문에 세금은 국가를 위해 충분하다"
5현대 조세 원칙편집
재정 원칙
조세의 재정 원칙의 기본 의미는 한 국가의 조세 체계의 수립과 개혁이 국가의 재정 수입을 보장하는 데 도움이되어야한다는 것, 즉 모든 분야에서 국가의 지출을 보장하는 데 도움이되어야한다는 것입니다. 세금은 건국 이래로 재정 수입의 기본 재원이었습니다.
미국 공급학파의 대표적 학자인 래퍼 교수는 오랫동안 조세와 경제의 관계에 대한 연구에 전념해 왔습니다. 그는 방대한 자료를 분석하고 연구한 결과 세율, 세수, 경제 성장 사이에 특별한 함수 관계가 있다는 것을 발견했습니다. 세율이 0일 때 시장 경제 활동이나 과세 기반이 가장 크지만 세율은 0입니다. 세율이 소폭 상승하면 과세표준은 그에 따라 감소하지만 그 정도는 적어서 총 세수가 증가하고, 세율이 적당한 지점까지 상승하면 세수가 최대화되어 최적의 세율을 찾게 됩니다. 이 지점을 초과하면 세율을 계속 인상하면 과세 기반이 더 큰 감소, 즉 시장 역학 또는 생산 위축을 가속화하여 세수가 감소하기 때문에 "래퍼 금지 구역"에 진입하고 세율이 금지 구역의 끝, 즉 100 %의 세율이되면 세수는 그에 따라 0으로 떨어질 것입니다.
따라서 재정 원칙은 세율이 높을수록 세수가 더 많다는 것을 의미하지 않습니다.
공평성의 원칙
조세 형평성의 원칙은 조세 체계의 수립과 조세 정책의 적용을 포함한 정부의 과세가 공평성을 보장하고 준수해야 한다는 것을 의미합니다.
조세 형평성의 원칙은 동일한 조건을 가진 사람은 동일한 세금을 내고(수평적 형평성), 다른 조건을 가진 사람은 다르게 대우(수직적 형평성)해야 한다는 것을 요구합니다. 형평성에 대한 연구는 시장에 의해 결정되는 분배 상태와 연계되어야 합니다. 시장이 결정한 분배 상태가 공평의 요건을 충족했다면 세금은 기존 분배 상태에 최대한 개입하지 않아야 하고, 시장이 결정한 분배 상태가 공평의 요건을 충족하지 못했다면 세금은 재분배 기능을 발휘해 기존 분배 패턴이 공평의 요건을 충족할 때까지 적극적으로 수정해야 합니다.
공평은 조세의 기본 원칙입니다. 아담 스미스가 제시한 조세의 4대 원칙에서 공평성의 원칙은 첫 번째를 차지합니다. 중국의 역사에서도 조세의 공평성을 강조하는 담론이 많이 있습니다. 현대 사회에서 조세 공정성의 원칙은 전 세계 정부가 조세 제도를 개선하기 위해 추구하는 목표 중 하나입니다. 그러나 시대마다 과세의 공정성에 대한 기준과 이해가 다른 경우가 많습니다. 역사적 발전 과정을 보면 조세 공정성은 절대적 공정성에서 상대적 공정성으로, 사회적 공정성에서 경제적 공정성으로 발전하는 과정을 경험해 왔습니다.
조세 공정성은 우선 사회적 공정성의 문제로 간주됩니다. 사회적 형평성은 항상 체제의 안정성에 영향을 미치는 중요한 요소 중 하나였습니다. 세금은 원래 정부가 납세자에게 무상으로 분배하는 것입니다. 세금을 부과하는 이유는 여러 가지가 있지만, 이익의 관점에서 보면 결국 세금을 부과하는 것은 납세자의 이익을 직접적으로 감소시키는 것입니다. 따라서 세금을 부과하는 과정에서는 객관적인 반대와 이해관계의 충돌이 존재하며, 납세자는 당연히 세금 부과가 공정하고 합리적인지에 대해 각별히 관심을 갖게 됩니다. 정부가 불공정하게 세금을 부과하면 세금 징수에 대한 저항이 거세지고, 탈세는 사회적 갈등을 야기하며 심각한 경우 정권 교체까지 초래할 수 있습니다.
조세의 사회적 공정성은 원래 세액의 절대적 공평성, 즉 모든 납세자가 동일한 세액을 납부해야 한다는 것을 의미합니다. 이를 조세 실무에 반영한 것이 바로 정률세와 여론조세의 보급입니다(여론조세와 정률세는 지금도 완전히 사라지지 않았습니다). 아담 스미스가 언급한 공평이란 세금 부담의 절대적 공평성을 의미합니다. 모든 납세자가 동일한 비율의 세금을 납부해야 한다는 점을 강조한 것입니다. 즉, 소득 수준이 다른 납세자는 절대적인 세금 금액은 다르지만 세금 부담(또는 세율)은 동일하게 부담해야 한다는 것입니다. 이는 비례 세율의 도입으로 조세 제도에 반영됩니다. 아담 스미스의 공평의 원칙은 비례 세율을 강조하는 동시에 모든 시민이 과세에서 평등하게 대우받아야 하며 면세 특권이 없어야 한다는 점을 강조합니다. 이는 사실 자본주의 발전 초기에 봉건주의의 잔재로 다수 존재했던 귀족들이 면세 특권을 누리는 것을 막기 위해 제안된 것입니다. 이론적으로 세금의 양과 부담의 측면에서 절대적인 공평성을 위해서는 보편적 과세가 필요합니다. 이러한 의미에서 바그너는 <사회 정의의 원칙>에서 조세가 모든 사람에게 보편적으로 적용되어야 하고 면세 혜택을 누리는 특권층이 없어야 한다는 보편성의 원칙을 처음으로 제안했습니다. 동시에 와그너는 공정성의 기준을 절대적 공정성에서 상대적 공정성, 즉 납세자의 납세 능력을 고려하여 납세 능력이 큰 사람은 더 많이, 납세 능력이 작은 사람은 더 적게 내야 한다는 원칙으로 발전시켰습니다. 이를 위해서는 세금 시스템에 누진 세율이 적용되어야 했습니다. 오늘날 이론적으로 상대적 형평성은 '수평적 형평성'과 '수직적 형평성'으로 나눌 수 있습니다. 수평적 형평성은 단순히 납세 능력이 같은 사람이 같은 세금을 부담해야 한다는 것이고, 수직적 형평성은 납세 능력이 다른 사람이 같은 세금을 부담해서는 안 된다는 것을 의미합니다. 납세 능력이 클수록 더 무거운 세금을 부담해야 한다는 뜻입니다. 그렇다면 납세 능력의 크기는 어떻게 판단할까요? 일반적으로 납세자의 재산, 소득 수준 또는 실제 납부 능력을 기준으로 판단할까요? 실제 조세 제도에서 재산세는 재산세와 소득세에 따라 누진적으로 부과되며, 저소득층에 대한 면세와 가족 부양 공제 허용은 이러한 공평성 개념의 구체화입니다.
공평성의 기준으로 세금을 납부할 수 있는 능력을 이론적으로 '능력 이론'이라고 합니다. 이론적으로 납세 능력을 판단하는 방법은 '객관적'과 '주관적'으로 나눌 수 있습니다. 객관적으로 납세 능력은 납세자가 보유한 재산, 수입 또는 실제 납부 능력과 같은 객관적인 지표에 의해 결정되어야 합니다. 반면 주관적 이론은 납세자의 효용 희생 또는 효용 감소, 즉 납세자의 한계 효용이 동일해야 한다는 점을 강조합니다.
'능력 이론' 외에도 정부 서비스의 양을 공정성의 척도로 삼는 '편익 이론'도 있습니다. 이 기준에 따르면 납세자가 정부 공공서비스로부터 동일한 혜택을 누린다면 동일한 수준의 후생을 누리는 것이므로 동일한 세금을 부담해 수평적 형평성을 반영하고, 더 많은 혜택을 누리는 납세자는 더 높은 수준의 후생을 누리는 것이므로 더 많은 세금을 부담해 수직적 형평성을 달성해야 한다는 것입니다. 현실에서는 자동차세와 사회보장제도가 반영되는 경우가 많지만, 혜택의 수준을 측정하기 어려운 경우가 많습니다.
조세의 사회적 형평성은 위에서 언급한 대중의 우려와 반응뿐만 아니라 인류 문명의 진보를 반영하는 측면에서도 중요합니다. 인류 사회는 우열을 따지는 위계 사회에서 만인의 평등을 옹호하는 문명 사회로 발전해 왔으며, 시민의 평등한 권리가 확립되고 강화되어 왔습니다. 이는 조세에도 반영되어 당연히 평등한 대우, 즉 조세도 공평의 원칙을 따르고 면세 특권을 폐지해야 합니다. 공정성의 기준이 절대적 공정성에서 상대적 공정성으로 전환되고 수직적 공정성이 강조되는 이유는 자본주의 경제가 발전하는 과정에서 빈부 양극화가 사회 모순을 심화시켜 절대적 공정성이 사회적 기반을 잃고 부자들이 더 많은 세금을 부담해야 하는 상황이 발생했기 때문입니다. 다른 한편으로 양극화는 객관적으로 시장 경제 운영의 구조적 모순을 초래하여 필연적으로 사회의 유효 수요 부족으로 이어집니다. 정부는 조세를 통해 소득 분배를 조절하여 빈부 격차를 줄이고 사회-경제적 갈등을 완화할 필요가 있습니다. 동시에 정부 기능이 확대됨에 따라 재정 지출이 급격히 증가하여 국부에 배분되는 세금에 대한 증세 압력이 증가하고 있습니다. 세원을 확대하고 조세 부담을 늘리려면 담세력이 강한 부유층에 더 많이 의존하는 것이 당연하므로 담세능력에 따른 과세가 고려되어야 합니다.
서양의 조세에서 형평성은 일반적으로 사회 정의를 의미하며, 와그너는 이를 사회 정의의 원칙이라고 불렀습니다. 실제로 정부의 조세는 경제 정의뿐만 아니라 사회 정의의 요건을 따라야 합니다. 즉, 현대 경제에서 조세의 원칙은 실제로 사회적 형평성뿐만 아니라 경제적 형평성도 포함합니다. 조세의 경제적 형평성에는 두 가지 수준이 포함됩니다. 첫째, 사업자와 투자자를 포함하여 사업에 종사하는 모든 납세자를 동등하게 대우하고 사업자에게 합리적인 조세 환경을 조성하며 사업자 간의 공정한 경쟁을 촉진하는 조세 중립성이 요구됩니다. 부가가치세의 누진세율과 법인세의 비례세율은 모두 이러한 공정성 요건의 표현입니다. 둘째, 자원 배분의 차이와 같은 객관적 불공정이 존재하는 경우 차등 과세를 통해 규제하여 대체로 평등하거나 공정한 객관적 경쟁 환경을 조성해야 합니다. 이 두 가지 차원은 사회적 형평성에서 수평적 형평성과 수직적 형평성에 해당하기도 합니다.
경제적 형평성에 대한 과세의 강조는 경제 발전과 불가분의 관계에 있습니다. 경제가 발전함에 따라 기업과 기업은 중요한 납세자가 되었습니다. 개인에 비해 경제적 형평성에 대한 그들의 요구는 사회적 형평성보다 더 시급하고 현실적입니다. 또한 경제적 형평성은 조세 효율성 원칙의 필연적인 요구 사항이기도 합니다. 조세 효율성의 원칙은 조세의 중요한 원칙 중 하나이기도 합니다. 효율성과 공정성은 변증법적으로 통합되어 있으며, 특히 경제적 공정성은 효율성을 목표로 합니다. 과세를 효율적으로 하기 위해서는 경제적 형평성이 필요합니다.
과세 형평성, 특히 경제적 형평성은 중국이 시장경제로 전환하는 과정에서 세제의 건설과 개선을 이끄는 데 매우 중요한 의미를 갖습니다. 중국의 시장 발전은 아직 불완전하기 때문에 불공정 경쟁의 외부 요인이 더 많으며, 동시에 시장 경제 발전의 요구에 적응하기 위한 조세 제도도 더욱 개선되어야 합니다. 따라서 어떻게 하면 세제를 더 공정하게 만들고 시장경제 발전을 위해 공정하고 합리적인 조세 환경을 조성할 수 있을지가 향후 중국 세제 개혁의 중요한 연구 주제입니다.
효율성의 원칙
조세 효율성의 원칙은 조세 제도의 수립과 조세 정책의 적용을 포함한 정부의 조세가 효율적이어야 하며 효율성의 원칙을 따라야 한다는 것을 말합니다.