1. 신규 사업 납세자는 일반 납세자로 등록해야 하나요?
부가가치세 납세자는 일반 납세자와 소규모 납세자로 구분됩니다. 연간 과세 매출이 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국이 정한 기준을 초과하는 납세자는 일반 납세자이며, 연간 과세 매출이 기준을 초과하지 않는 납세자는 소규모 납세자입니다. 연간 과세 매출이 규정된 기준을 초과하지만 정기적으로 과세 활동에 참여하지 않는 단위 및 개인 산업 및 상업용 가구는 소규모 납세자로 과세될 수 있습니다. 연간 과세 대상 매출액이 규정된 기준을 초과하지 않고 회계가 건전하며 정확한 세금 정보를 제공할 수 있는 납세자는 관할 세무 당국에 일반 납세자 지위를 등록하여 일반 납세자가 될 수 있습니다.
일반 납세자 조건을 충족하는 신규 기업의 납세자는 관할 세무 당국에 일반 납세자 등록을 신청해야 합니다. 일반과세자로 등록하지 않은 경우, 매출액에 따라 부가가치세 세율로 납부 세액을 계산하고 매입세액을 공제하지 않으며, 특별 부가가치세 계산서(과세 자동차 판매 통일 계산서 포함)를 사용해서는 안 됩니다.
주:1, 일반 납세자 기준
(1) 상품의 생산 또는 과세 노동 서비스 제공에 종사하는 납세자 또는 상품의 도매 또는 소매를 주로 하는 납세자(50% 기준 적용), 연간 과세 매출액이 50만 위안 이상인 납세자,
(2) 상품의 도매 또는 소매에 종사하는 납세자로서 연간 과세 매출액이 80만 위안 이상인 납세자
.
(3) 과세 대상 서비스의 연간 과세 대상 매출 기준은 500만 위안입니다.
2. 연간 과세 대상 매출액은 12개월 이하의 연속 사업 기간 동안 납세자의 과세 대상 부가가치세 누적 매출액을 의미하며, 여기에는 감면 또는 면제된 매출액과 규정에 따라 매출액에서 공제할 수 있는 부분을 포함합니다.
2. 신규 기업은 관할 세무 당국에 가서 세금 등록을 해야 하나요?
선전은 '15년 10월 1일부터 '5개의 인증서, 1개의 라이선스, 1개의 코드' 등록 모델을 통일적으로 시행하고 있습니다. 새로 설립 된 기업은 시장 감독 부서에 일련의 신청 자료를 제출하고 양식을 작성하고 "5 개의 인증서, 1 개의 사진, 1 개의 코드"등록 승인을 완료하면 기업은 시장 감독 부서에서 직접 통합 사회 신용 코드가 인쇄 된 비즈니스 라이센스를받습니다.
셋째, 신규 기업은 송장을 어떻게 구매하나요?
신규 기업 납세자가 송장을 구매하려면 통합 사회 신용 코드가 포함된 영업 허가증, 운영자의 신분증, 국무원 관할 세무 당국이 규정한 양식에 따라 만든 송장 인감을 지참하고 관할 세무 당국에 가서 송장 구매 절차를 처리해야 합니다. 관할 세무 당국은 구매 단위 및 개인의 사업 범위와 규모에 따라 구매할 송장의 종류, 수량 및 방식을 확인하고 5영업일 이내에 송장 구매 장부를 발급해야 합니다.
기업은 송장 구매 시 관할 세무 당국에 송장 구매 장부, 통합 사회 신용 코드가 포함된 사업자 등록증, 담당자의 신원 증명서를 제출해야 합니다. 기업이 자동차 판매에 대한 부가가치세 송장 또는 통합 송장을 수집 및 구매해야 하는 경우 위의 정보를 제출하는 것 외에도 황금 세금 디스크, 세금 관리 디스크 및 세금 신고 디스크도 제공해야 합니다.
4. 신규 기업에 대한 특별 세금 혜택은 무엇인가요?
기업의 창업 기간에는 보편적인 세금 우대 외에도 중점 산업 분야의 중소기업이 고정 자산을 취득하거나 특수 집단이 사업을 시작하거나 특수 집단(대학 졸업자, 실업자, 퇴직 군인, 퇴직 간부, 군인 부양 가족, 장애인, 모국에서 근무하기 위해 돌아온 학생, 국내에 장기 정착하는 전문가)이 고용을 흡수하는 경우에도 특별 세금 우대를 받을 수 있습니다. 동시에 국가는 기업의 성장을 지원하는 혁신 및 창업 플랫폼, 벤처 캐피탈 기업, 금융 기관, 기업 및 개인에게 세금 인센티브를 제공하여 기업이 자본을 모으는 데 도움을 줍니다.
5. 신규 기업은 언제 첫 세금 신고서를 제출하나요?
2015년 10월 1일부터 2015년 7월 1일 이후 세금 등록을 신청하는 신설 납세자를 대상으로 "첫 세금 신고" 개혁이 시행되었습니다. 세금 시행 이전에 세금 신고 의무가 없었던 납세자는 영세율 신고를 신청할 필요가 없습니다.
납세자는 다음 중 하나에 해당하는 경우 최초 세금 신고를 신청해야 합니다.
1. 송장 수취(개설),
2. 일반 부가가치세 납세자 자격 등록,
3. 부가가치세 및 소비세 합산 신고 승인 및 세금 납부,
4. 개별 산업 및 상업 기업(개인 소유 기업 포함)의 할당량 승인,
5. 전문 시장 위탁 징수를 통합합니다.
상기 사업체 외에도 실제로 생산 및 영업에 종사하고 세금 신고 의무가 있는 납세자도 세금 신고를 해야 합니다.
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