둘째, 설명
1, 회계 이익은 기업 회계 기준에 따라 계산된 총 이익입니다. 과세 소득액은 세법 규정에 따라 계산된 과세 이익이며, 둘 다 인정 기준에서 약간의 차이가 있기 때문에 반드시 같을 필요는 없다. 소득세 과세 이익 (과세 소득 금액) 을 계산하려면 기업 회계 이익에 기초하여 조정이 필요합니다
2. 식의' 세금 조정 증가액' 은 주로 세법 규정에 따라 공제 항목을 허용하고, 기업이 현재 비용을 부과했지만 세법 규정 공제 기준을 초과하는 금액 (예: 세법 규정 기준을 초과하는 직원 복지비, 노조비, 직원 교육비, 업무접대비, 공익성 기부비, 광고비, 업무홍보비 등) 과 기업이 현재 손실을 계산했지만 세법 규정은 그렇지 않다
3. 식의' 세금 조정 감소액' 은 주로 세법 규정에 따라 허용된 결손과 면세를 허가하는 항목 (예: 지난 5 년 동안 결손과 국채이자 소득 등을 보충하지 않은 항목 등) 을 포함한다.
4, 소득세법은 세전 공제 비용의 몇 가지 기준을 다음과 같이 규정하고 있다. (전부는 아니다): 초과분은 인상해야 하고, 초과하지 않는 것은 실제 발생액에 따라 공제한다.
(참조)
1) 기업에서 발생한 직원 복지비 지출은 총 임금 14% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다.
(참조)
2) 기업이 납부한 노조 경비는 임금 총액의 2% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다.
(참조)
3) 기업에서 발생한 직원 교육 경비 지출은 임금 총액의 2.5% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 부분을 초과하여, 추후 납세 연도 차기 이월 공제를 허가하다.
(참조)
4) 기업에서 발생한 생산경영활동과 관련된 업무접대비 지출은 발생액의 60% 에 따라 공제되지만, 그해 판매소득의 최대 5‰ 를 초과해서는 안 된다.
(참조)
5) 기업에서 발생하는 적격한 광고비 및 업무홍보비 지출은 재정 세무주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고는 그해 판매 (영업) 수입 15% 를 초과하지 않는 부분을 초과하지 않고 공제를 허용하고, 부분을 초과하며, 추후 납세년도에 이월공제를 허가한다.
(참조)
6) 기업에서 발생한 공익성 기부지출은 연간 이윤 총액의 l2% 를 초과하지 않고 과세 소득액을 계산할 때 공제를 허가한다.