1.납세자가 정해진 기한에 따라 세금 등록, 변경 또는 등록 취소를 신고하지 않은 경우 () 의 벌금을 부과한다.
A. 2,000 원 이상 5,000 원 이하
B.1000 원 이상 10000 원 이하
C. 2000 원 이상 10000 원 이하
D.1000 원 이상 5000 원 이하
표준 답변: c
2. 세무서에서 자영업자의 세금을 징수하는 기본 방법은 () 이다.
A. 원천징수 지불
B. 정기 할당량
C. 징수 확인
D. 회계 징수 확인
표준 답변: b
3. 모 공업기업은 주관 세무서에 의해 양도무형자산소득이 적게 납부한 영업세 50,000 원, 도시유지 건설세 3500 원, 교육비 부가 1500 원, 연체금 1000 원을 양도하고, 기업이 미처리 하지 않고 직접 재고품을 납부한다
차변: 제품 판매 세금 및 추가 55,000
관리비-기타 1000
대출: 은행 예금 56,000
등록세사가 심사한 후 부적당하다고 생각되면 기업 업무가 발생할 때 정확한 회계 입력은 () 이다.
A. 차용: 기타 운영비 5500
관리비-기타 1000
대출: 은행 예금 56,000
B. 차용: 영업 외 지출--세금 연체료 1000
대출: 관리비-기타 1000
C. 차용: 기타 운영 지출 55,000
대출: 세금을 내야 한다-영업세 50,000 을 내야 한다
세금을 내야 한다-도시유지 건설세 3500 을 내야 한다
기타 미지급금-교육비 추가 1500
차변: 세금을 내야 한다-영업세 50O00 을 내야 한다
세금을 내야 한다-도시유지 건설세 3500 을 내야 한다
기타 미지급금-교육비 추가 1500
영업 외 지출-세금 연체료 1000
대출: 은행 예금 56,000
D. 차용: 영업 외 지출-세금 연체료 벌금 56000
대출: 제품 판매 세금 및 추가 55,000
관리비-기타 1000
표준 답변: c
4. 아래의 인화세에 관한 대리 신고 표현이 정확하지 않은 것은 () 입니다.
A. 인화세 과세 미만 1 각의 비과세
B. 영업장부와 권리허가증은 그림에 따라 5 원씩 실시한다.
C. 계약 성격의 어음과 서류는 과세 증빙으로 규정된 데칼로 간주해야 한다.
D. 기업은 한 번에 500 원이 넘는 도장세를 납부하고, 세금 납부서에 세금을 납부할 수 있다.
표준 답변: b
5. 개업한 소기업 (상업소매기업 제외) 그해 과세 매출이 소규모 납세자 기준을 초과하면 () 에서 부가가치세 일반 납세자 인정 수속을 신청해야 한다.
A. 이듬해 1 월 10 일 전
B. 이듬해 1 월말 이전
C. 만료 후 3 개월
D. 이듬해 1 월 15 일 전
표준 답변: b
6.1998 년 8 월 L 일 한 납세자가 세무서를 거쳐 납세 검사를 실시한 후 탈세 행위가 있다고 판단했다
A. 수락 결정
B. 신청자에게 기한 내에 시정을 요구하다
C. 허용되지 않음
D. 다른 세무서에 이전
표준 답변: c
7. 복식장부를 건립하는 자영업자, 원가비용의 지출기준은 () 규정에 따라 집행해야 한다.
A. 개인 소득세법
B. 기업 소득세 법
C. 개별 산업 및 상업 가구의 개인 소득세 계산 방법 (시험 시행)
D. 개별 산업 및 상업 가구 회계 시스템
표준 답변: c
8. 모 자동차 공장에서 재료를 보내 한 기업에 한 무더기의 제품을 가공해 회수한 후 과세 소비재를 연속적으로 생산하는데, 이 제품 가공비 10000 원, 수탁자는 법에 따라 소비세 1579 원, 부가가치세1을 대리 납부한다.
A. 차용: 위탁 가공 재료 13279
대출: 은행 예금 13279
B. 차용: 위탁 가공 재료 1 1579
세금 납부-부가가치세 (매입세) 1700
대출: 은행 예금 13279
C. 차용: 위탁 가공 재료 10000
세금을 내야 한다-소비세 1579 를 내야 한다
세금 납부-부가가치세 (매입세) 1700
대출: 은행 예금 13279
D. 차용: 생산원가 13279
대출: 은행 예금 13279
표준 답변: c
9. 재무제도가 비교적 건전하고, 일정한 경영 규모를 가진 납세자가 () 송장 구매 방식을 적용한다.
A. 이전 구매 신규 B. 이전 구매 신규
C. 제한된 공급 D. 대량 공급
표준 답변: d
10. 사업 단위, 사회단체,
A. 손익 계산서, 현금 흐름표, 인프라 투자표
B. 소득 지출 명세서, 인프라 투자 양식, 이익 분배 양식
C. 손익 계산서, 사업 지출 일정, 현금 흐름표.
D. 소득 지출 명세서, 인프라 투자 양식, 사업 지출 일정
표준 답변: d
1 1. 토지부가가치세 세금 신고서에 있는 낡은 집과 건물의 평가가격은 () 에 따라 주관세무서에서 확인한 대로 오래된 집과 건물 가격을 평가한다.
A. 현재 가치법
B. 가설 개발법
C. 잔여법
D. 원가법 재설정
표준 답변: d
12. 다음 경우 세무서 업무 범위에 속하지 않는 것은 ().
A. 사업자 등록 처리, 사업자 등록 변경 및 사업자 등록 취소
B. 세금 상황 검토
C. 세금 관련 문서 제작
D. 부가가치세 전용 송장 인수 절차 처리
표준 답변: d
13. 지방 이하 국세청 시스템이 징수하는 세금 범위는 포함되지 않습니다 ().
A. 부가가치세, 소비세, 개인 저축 예금 이자에 부과되는 개인 소득세
B. 국내 외국인 투자 기업과 외국 기업의 부가가치세, 소비세, 기업소득세
C. 토지 부가가치세, 자원세
D. 지방 은행 및 외국 은행 및 비은행 금융 기업 소득세
표준 답변: c
14. 경비지출에 따라 소득과세방법을 환산하는 외국기업 상주대표기관으로, 총기관에서 상주대표기관 직원에게 직접 지급하는 임금 ().
A. 상주 대표 기관에 속하지 않는 경비 지출
B. 개인소득세는 내지 않고 외국인 투자기업과 외국 기업소득세만 내면 된다
C. 개인 소득세만 납부하면 되고, 외국인 투자 기업과 외국 기업 소득세는 납부할 필요가 없다.
D. 상주 대표 기관에 속하는 경비 지출 및 법에 따라 납세
표준 답변: d
15. 등록세무사가 집업 과정에서 편성한 다음 작업 원고 중 업무류 작업 원고에 속하는 것은 () 이다.
A. 역년 세금 검사 보고서
B. 세금 자문을 제공하는 작업 기록
C. 납세자 세금 등록증 사본
D. 공인 회계사의 회계 보고서
표준 답변: b
16. 등록세무사는 재산권 양도서, 권리허가증의 세금 계산 상황을 검토하고, () 규정 데칼에 따라 점검할지 여부를 중점적으로 점검해야 한다.
A. 주택 소유권 증명서, 공상영업허가증, 위생허가증운영허가증
B. 토지사용증, 특허증, 특수업계 경영허가증, 주택재산권증
C. 상표등록증, 세무등록증, 토지사용증, 운영허가증
D. 주택 소유권 증명서, 공상영업허가증, 상표등록증, 특허증, 토지사용증
표준 답변: d
17. 세무행정복의기관이 복의신청을 접수한 후 접수일로부터 () 이내에' 복의신청서' 사본을 신청인에게 보내야 한다. 신청인은' 복의신청서' 사본을 받은 날로부터 () 이내에 복의세기관에 구체적인 행정행위를 하는 관련 자료나 증거를 제출해야 한다
A． 10/0 일, 30 일
B.7 일, 10 일
C.15 일, 30 일
D． 10/0 일, 15 일
표준 답변: b
18. 세무행정복의신청을 할 권리가 있는 법인 또는 기타 조직이 합병, 분립 또는 종결된 경우 () 특별 신청자로 복의신청을 할 수 있다.
A. 법인 및 기타 조직의 관할 단위
B. 재산을 상속받은 법인 또는 기타 조직
C. 부채 관계, 지주 관계를 처리할 수 있는 법인 또는 기타 조직
D. 권리를 가진 법인 또는 기타 조직
표준 답변: d
19. 다음의 경우 세무서 관계의 자연 종료에 속하는 경우는 ().
A. 고객의 일방적 해지 기관 문제
B. 등록 세무사가 연습 자격을 취소했습니다.
C. 수탁자는 대리 자격을 취소한다.
D. 계약서에 규정 된 세무 기관 기간이 만료됩니다.
20. 등록세무사는 납세자 송장 작성 상황을 심사할 때 판매자가 구매자를 위해 발행한 주홍 글씨 부가가치세 전용 송장을 구매자가 이미 회계를 한 경우 구매자를 보유한 관할 세무서에서 발행한 () 을 근거로 한다.
A. 판매 반품 증명서
B. 부가가치세 상호 감사 양식
C. 구매 종료 및 할인 증명서 요청
D. 해외 운영 세금 관리 증명서
표준 답변: c
둘째, 객관식 질문 (*** 10 질문, 질문 당 2 점 적게 선택하되 올바른 각 옵션을 선택하면 0.5 점을 받는다.)
21.세무대리인의 기본 형식은 () 로 나눌 수 있다.
A. 단일 에이전트
B. 여러 에이전트
C. 전체 에이전트
D. 다년생 기관
E. 임시 에이전트
표준 답변: a, c, d, e
22. 기업이 세무등록을 변경하는 적용 범위는 () 이다.
A. 납세자 이름, 법정 대리인 변경
B. 경제적 성격 또는 비즈니스 유형 변경
C. 등록 자금 변경
D. 거주지, 사업장 또는 재산권 관계 변경으로 인해 관할 세무서 변경과 관련된
표준 답변: a, b, c
23. 등록세무사는 대리의무에 따라 의무를 이행하고 부담해야 하는 법적 책임은 () 를 포함한다.
A. 등록 세무사가 업무를 맡을 때는 반드시 소재한 세무사 사무소에서 통일적으로 접수하고 피대리인과' 세무대리계약서' 를 체결해야 하며, 개인 명의로 업무를 맡거나 무단 요금을 부담해서는 안 된다.
B. 등록 세무사는 피대리인, 세무서 및 등록세무사 관리센터에 증명서를 발급할 의무가 있으며, 대리업무에서 발행한 모든 문서에 대해 서명 도장권을 갖고 그에 상응하는 법적 책임을 져야 한다.
C. 등록 세무사는 규정에 따라 지속적인 교육을 받을 의무가 있으며, 등록 세무사 규제 기관이 조직한 전문 교육과 평가를 받을 의무가 있지만 재등록에 필요한 조건 중 하나는 아닙니다.
D. 등록 세무사는 피대리인의 영업 비밀을 지킬 의무가 있다.
E. 등록세무사는 법에 따라 세무대리 업무에 종사하며, 국가법률의 보호를 받으며, 어떤 기관, 단체, 단위, 개인도 불법적으로 개입해서는 안 된다.
표준 답변: a, b, d
24. "이연 세금" 계정 대변 발생액은 기업을 반영합니다 ().
A. 현재 기간 세전 회계 이익이 세금 소득보다 큰 시간 차이가 세금에 영향을 미치는 금액
B. 현재 기간 세전 회계 이익이 과세 소득보다 적은 시간 차이가 세금에 영향을 미치는 금액
C. 현재 기간에 확인된 시간차가 세금에 미치는 영향에 대한 차변 금액
D. 현재 기간에 확인된 시간차가 세금에 미치는 영향에 대한 대변 금액
표준 답변: a, c
25. 등록 세무사는 기업 주관 회계문의를 받고, 아래 수당, 보조금에서 임금, 임금 소득 항목에 세금을 부과해서는 안 된다는 것을 물어본다 ().
A. 근로자의 초과 근무 수당
B. 외동 자녀 보조금
C. 중국 과학원 학자 수당
D. 보육 보조금
표준 답변: b, c, d
26. 다음 중 세무서에 의해 기한 내에 시정을 명령하고 시정하지 않은 사람은 부가가치세 전용 송장을 구매할 수 없습니다. ()
A. 세무서에 부가가치세 세금 계산 자료를 정확하게 제공할 수 없는 사람
B. 부가가치세 전용 송장은 규정에 따라 발행되지 않았습니다
C. 규정에 따라 세무서 검사를 받지 않았다.
D. 판매 된 물품은 모두 면세 품목에 속합니다.
E. 구매화물은 과세 대상 물품 생산과 면세 물품 생산에 모두 사용되며, 각각의 소비액을 구분할 수 없다.
표준 답변: b, c
27. 다음 항목 중 도시 상지 사용세 과세 범위에 속하는 것은 () 이다.
A. 농림목어업의 생산지
B. 산업 및 광업 지역의 상업 기업 토지
C. 공공 기관 산하 서비스 회사의 도시 토지
D. 형성된 마을의 도시 정부 기관 토지
표준 답변: b, c
28. 수출품의 세금 환급액에 대한 심사중점은 () 이다.
A. 수출품의 통관 출발 날짜
B. 수출화물이 CIF 로 계산한 외화 판매
C. 수출품의 운송 방식
D. 수출품의 무역 유형
E. 수출품에 적용되는 세금 환급율
표준 답변: a, d, e
29. 세무행정복의에 대한 관할 원칙 아래 표현이 정확하지 않다.
A. 세무서의 구체적인 행정행위에 대하여 신청에 불복한 복의는 상급 세무서가 관할한다.
B. 세무서가 설립한 파출기관은 세법, 법규, 규정에 따라 자신의 이름으로 한 구체적인 행정행위에 불복한 신청의 복의는 파출기관을 설립한 상급 세무서가 관할한다.
C. 원천 징수 의무자에 대한 원천 징수 및 세금 징수 신청에 불복한 복의는 원천 징수 의무자를 주관하는 세무서의 상급 세무서가 관할한다. (존 F. 케네디, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서)
D. 철회된 세무서에 대해 철회되기 전에 한 구체적인 행정행위에 대해 신청에 불복한 복의는 그 직권을 계속 행사하는 세무서에 의해 관할된다.
표준 답변: b, d
세금 징수 방법은 () 입니다.
A. 징수 검사
B. 정기 쿼터 징수
C. 대리 납부
D. 지불 명령
표준 답변: a, b, c
셋째, 간단한 답변: (***3 질문, 1 4 점, 2 질문 5 점, 3 질문 6 점.)
1.VAT 전용 송장 발행 시한 요구 사항을 간략하게 설명합니다.
A: 부가가치세 전용 송장 발행 기한은 다음과 같습니다.
① 예납금, 위탁약정, 위탁은행 수금 결제 방식을 채택하여 화물이 발송되는 당일;
② 대금을 받는 당일을 위해 대금 배송 결제 방식을 채택한다.
③ 외상 판매, 할부 결제 방식을 채택하여 계약서에 약속한 수금일 당일;
④ 위탁인이 보낸 대리목록을 받기 위해 화물을 다른 사람에게 대리 판매하는 날;
⑤ 두 개 이상의 기관이 있고 통일회계를 시행하는 납세자는 한 기관에서 다른 기관으로 상품을 이송해 판매를 하고, 규정에 따라 부가가치세를 징수해야 하며, 화물을 이송하는 당일;
③ 상품을 투자로 다른 기관이나 자영업자에게 제공하고, 상품을 주주나 투자자에게 나누어 주는 것은 모두 화물을 이송하는 날이다. 일반 납세자는 상술한 시한에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행해야 하며, 앞당기거나 지체해서는 안 된다. (설명: 6 시 4 분, 적음 1 포인트 공제 0.5 점)
2. 한 등록세사는 1998 년 개인명의로 A 회사와 대리계약을 체결했고1
A: (1) 규정 위반
① 개인 이름으로 대리 (l 점)
② 공동 납세자 탈세 (1 분)
(2) 처벌
① 등록세무사가 위탁대리협의서 규정에 따라 대리인을 진행하지 않고 세법, 행정법규를 위반하여 대리하는 경우 현 및 현 이상 세무서가 벌금을 부과하고 그에 상응하는 책임을 추궁한다. (1 분)
② 등록 세무사는 한 회계연도 내에 규정을 위반하여 대리활동에 2 회 이상 종사하며, 주 자치구 직할시 등록세사 관리기관이 대리업무에 1 년 이상 종사하는 것을 중지한다. (L 점)
③ 등록 세무사는 위탁사항 위법이 여전히 대리를 하고 있거나 자신의 대리행위가 위법이라는 것을 알고 있으며, 관리기관은 등록세무사 등록을 취소할 수 있다. (1 분)
식품 서비스 회사는 주로 다음 사업을 운영합니다.
1 신선한 게, 전복, 랍스터 등의 해산물을 인수하여 외식 서비스를 제공한다.
② 엔터테인먼트 프로젝트는 다음과 같습니다: 노래방 노래와 댄스 홀, 볼링. 등록 세무사는 이 회사의 영업세 납세 사항을 검토하도록 의뢰받았습니다. 어떤 방면에서 시작해야 합니까?
A: (1) 영업 수익 상세 내역을 관련 수금 증명서 및 최초 기록과 대조하여 영업 수익 분할이 있는지 여부 (2 점)
(2) 노래방 시설을 갖춘 음식 서비스 장소에 대해 엔터테인먼트 산업에 따라 세금을 계산할지 여부 (1 분)
(3) 영업 비용, 운영비, 관리비 등의 상세 장부를 관련 증명서와 대조한다. (l 점)
(4) "미지급금", "예입금" 등의 왕래 상세 장부를 관련 부기 증명서, 원본 증빙서와 대조한다. (1 분)
(5) 음식업 통일송장 발행 및 수령 현황을 검토하여 수입에 대해 점검한다. (L 점)
넷째, 종합 분석 문제 (* * * 두 가지 질문, 첫 번째 질문 20 점, 두 번째 질문 25 점)
종합 분석 문제와 관련될 수 있는 세율 일람표
1. 부가가치세: 에어컨의 수출 공제율은 15% 입니다
영업세: 부동산 판매, 무형자산 양도, 서비스업 5%
3. 도시 유지 보수 건설세 7%
교육비 3% 추가
도장 의무:
재산 임대 계약 1‰
구매 및 판매 계약, 기술 계약 0.3‰
재산권 양도서 0.5‰
권리 허가증은 5 원/건으로 찍는다
(1) 모 중외 합자기업은 1995 년에 설립되어 수출입 경영권을 가지고 있다. 주관 세무서에 의해 부가가치세 일반 납세자로 인정되어 각종 유형의 에어컨을 주로 생산하고 수출화물 부가가치세는' 면제 환불' 세금 관리 방법을 실시한다.
요청:1.제공된 데이터 순서에 따라 적절한 회계 입력을 합니다.
2. 제공된 자료에 근거하여 현재 과세 각 세금을 계산하고 (구체적인 계산 절차를 열거하고, 각 단계 계산 결과는 소수점 이하 두 자리), 관련 회계 입력을 한다.
3. "생산업체 자영 (위탁) 수출화물 면제, 도착, 세금 환급신고서" 를 작성하다
2000 년 1 분기 기업 관련 업무 자료는 다음과 같습니다.
1.외국 고객의 주문서에 따라 에어컨 30,000 대를 수출하는데, 그 중: (1)28000 대는 각각 200 달러 본선가격으로 거래되고 인민폐 외환카드 가격은1:8.2836 원입니다 (2) 2,000 대가 각각 208 달러의 역외 가격으로 거래되었고, 인민폐 외환카드 가격은1:8.2948 위안이다. 상술한 돈은 이미 은행에 예금되었다.
2. 에너지 절약 기술을 중국 내 한 냉방설비 제조업체에 양도합니다. 쌍방이 서명한 독점 기술사용권 양도협정에는 양도비가/KLOC-0 1000000 원이라고 명시되어 있습니다. 이 금액은 이미 은행에 예금되어 있습니다.
3. 현재 체결된 구매 및 판매 계약에 따라 중국 내 한 대형 쇼핑몰 에어컨 19400 대에 판매되며, 세금 포함 총수입은 40856400 원으로 은행에 예금되었습니다.
4. 현재 중국 내에서 생산용 원자재를 구입하고 보조자재로 부가가치세 전용 인보이스에 가격 600000000 원, 세금/Kloc-0 10200000 원, 재료는 모두 검수하여 물품 대금을 이미 지불했다.
5. 현재 국내에서 컴퓨터 20 대를 구입하여 부가가치세 전용 인보이스에 가격 200,000 원, 세금 34,000 원을 기재했습니다. 상품 상자를 구입하여 부가가치세 전용 송장에 가격 10000 원, 세금 170O 원, 상자 검수 입고, 상술한 대금을 모두 지불했습니다.
6. 현재 중국 내 상가 에어컨에 판매돼 운송회사 운송비에 지급돼 운송회사에서 발행한 운송비 일반송장에 운송비 금액이 누적 2000000 원으로 표기되어 있으며, 대금은 모두 지불되었습니다.
종합 질문 제 1 답변:
첫째, 올바른 회계 입력:
1.차용: 은행 예금 49838796.80
대출: 제품 판매 수익-수출 49838796.80 (0.5 점)
2. 차용: 은행 예금 1000000
대변: 기타 영업수익1000000 (0.5 점)
차용: 은행 예금 40856400
대출: 제품 판매 수익-국내 판매 34920000
세금 납부-부가가치세 (매출세) 5936400 (0.5 점)
4. 차용: 원자재 60000000
세금 납부-부가가치세 (매입세) 10200000
대출: 은행 예금 70200000 (0.5 점)
5. (1) 차변: 고정 자산 234000
대출: 은행 예금 234000 (0.5 점)
(2) 차용: 포장물 10000
세금 납부-부가가치세 (매입세) 1700
대변: 은행 예금11700 (0.5 점)
6. 차용: 제품 판매비 1860000
세금 납부-부가가치세 (매입세) 140000
대출: 은행 예금 2000000 (0.5 점)
둘째, 각 세금을 계산하다
(a) 영업세
독점 기술 양도영업세 =100000o × 5% = 5000o 원 (1.5 점)
(b) 규정에 따라 외국인 투자 기업과 외국 기업에 대해 일시적으로 도시 유지 건설세와 교육비 부가를 부과하지 않는다. (1.5 점)
(c) 인지세
1.외국 고객 주문서, 계약 성격의 증빙으로 구매 및 판매 계약에 따라 취급하며 인화세 = (28000 × 200 × 8.2836+2000 × 208 × 8.2948) × 0.3
2. 기업이 서명한 독점 기술사용권 양도계약서는 재산권 양도서에 속하며 현행 인화세법에 따라 책에 기재된 금액 0.5 ‰ 로 세금을 계산한다.
인화세 적용 =1000000 × 0.5 ‰ = 500 (위안) (0.5 분)
3. 국내 판매공간계약서에 서명하는데 응납인세 = 40856400 × 0.3 ‰ =12256.92 ≈12256.90 (원) (0.5
총 적용 도장 =14951.60+500+12256.90 = 2708.50 (위안)
(d) 부가가치세
1.수출 자산품 판매 수익 계산
수출자산품 판매수입 = 해외가격 × 외환인민폐 카드 가격 = 28000 × 200 × 8.2836+2000 × 208 × 8.2948 = 49838796.80 (원) (0.5 점)
2. 수출자산화물이 본 기업의 현재 판매에 차지하는 비율을 계산합니다
수출자산화물이 본 기업의 현재 판매비율 = 자영업판매소득/(내부판매상품 판매소득+자영업판매소득) = 49838796.80/(34920000+49838796.80) = 49838796.80 ÷ 84758796.8
3. 현재 수출화물은 면제, 공제, 세금 환급이 면제되지 않는 세액 = 현재 수출화물의 해외가격 × 외환위안화 카드 가격 × (부가가치세조례에 규정된 세율 1 수출화물 환급율) = 49838796.80 × (17% 1/Kloc-
4. 당기 과세 금액 = 현재 내매화물의 매출세 1 (당기매입세 1 당기 수출화물은 공제와 세금 환급이 면제되지 않는 세금) = 40856400÷1.17 ×/Kloc-0
5. 이번 분기 수출품의 역외 가격 × 외환인민폐 카드 가격 × 공제율 = 49838796.80 ×15% = 7475819.52 (위안) (0.5 점)
과세 금액이 음수이고 절대값이 < 이번 분기 수출품의 해외가격 × 외환위안화 브랜드 가격 × 공제율인 경우, 과세액 = 과세액의 절대값 = 3408524.06 (위안) (0.5 점)
관련 회계 입력은 다음과 같습니다.
(a) 영업세
차용: 기타 운영비 50000
대출; 세금 납부-영업세 50000( 1 분)
(b) 인지세
차변: 기타 운영비 500
평가 대상 비용-스탬프 의무 27208.50
대출: 은행 예금 27708.50( 1 분)
(c) 부가가치세
1.당기간에 세액공제가 안 되는 경우
차변: 제품 판매 원가 996775.94
대변: 과세 대상 세금-부가가치세 (매입세 이전) 996775.94 (L 점)
2. 세금 환급을 신고할 때
차변: 외상 매출금 환급-부가가치세 3408524.06
(또는: 기타 미수금-외상 매출금 환급--증가)
대출: 세금 납부-부가가치세 (수출세금 환급) 3408524.06( 1 분)
3. 세금 환급을 받을 때 은행에 따라 환불해 드립니다
차용: 은행 예금 3408524.06
대출: 외상 매출금 환급-부가가치세 3408524.06
(또는: 기타 미수금-외상 매출금 환급-증가) (1 분)
(b) ABC 는 우편 통신부 소속 산업기업으로 주관 세무서에 의해 부가가치세 일반 납세자로 인정받아 각종 기계제품을 생산하며17% 부가가치세율을 적용한다. 경영주소는 베이징시 서성구 서직문가 을20 번지 우편번호:1
요구 사항: 제공된 자료에 따라 기업 소득세 신고서 및 해당 일정을 정확하게 작성합니다 (각 단계의 계산 결과는 반올림 원칙에 따라 정수를 유지합니다. ABC 사는 33% 소득세율을 적용합니다.)
이 회사 1999 년도 세금 계산 관련 자료는 다음과 같습니다.
1.연간 매출 34 1 15670 원; 판매 비용 29489650 위안; 판매비 2388320 원 판매 세금 및 추가 8 1543 원 기타 영업 수익 100 120 위안 기타 업무지출 6 1 1 10 원.
2. 관리비 1854600 원, 여기서:
(L) 회사의 실급임금은 2 10000 원이며, 동시에 회계제도 규정에 따라 세 가지 경비를 지급한다.
(2) 관리비 중 업무 접대비 165657 원;
(3) 회사 직원 수리 기숙사에 대한 수리비 지출 20,000 원
그 회사는 총 임금과 경제적 이익에 연계된 임금 지급 제도를 시행했고 재정부의 비준을 거쳐 그 회사 1999 년도 임금 지급액은 154000 위안이었다.
3. 연체 수수료 702 100 원, 여기서:
(L) 회사는 컴퓨터 관리 시스템을 업데이트하기 위해 차입이자 비용 400,000 원이 발생했는데, 이 시스템은 아직 배달되지 않았다.
(2) 회사는 자금 구매가 절실히 필요하기 때문에 올해 1 월 5 일 모 무역회사에 1500000 원, 연율 8% 를 빌려 올해1/KLOC-에 이미 대출을 받았다.
4. 투자수익 6 12000 원, 기업의 대외투자는 모두 통제지분이 없다. 여기서:
(1) 베이징 방산구 (적용 세율 33%) 의 한 계열사 갑기업에서 이익 100000 원으로 나뉜다.
(2) 주하이특구의 모 연합기업 을사 (적용세율15%) 에서 이윤 200,000 원으로 나뉜다.
(3) 진황도 구시 모 중외 합자기업 병사 (적용세율 24%) 에서 이윤 300,000 원으로 나뉜다.
(4) 상기 갑, 을, 병사는 모두 정상적인 납세기간에 있다.
(5) 만기 대출금을 상환하기 위해 보유 금융채권을 양도하고 양도이익 12000 원을 얻는다.
5. 영업외 수입은 27680 원입니다. 그 중 1 1700 원은 택배로 고객에게 받는 양질의 서비스료입니다.
6. 영업외 지출 124720 원, 여기서:
(L) 공상행정관리부의 관련 규정을 위반하여 벌금 2000 원을 납부한다.
(2) 중화자선총회를 통해 재해 지역에 기부 100000 원;
(3) 회사 창고가 도난당했고, 생산품 장부 분실 비용은 20,000 원이며, 부가가치세 매입세 2720 위안을 분담해야 하며, 상급 주관 부서의 비준을 거쳐 영업외 지출 과목에 손실을 내고, 이미 관련 부서에 신고해야 한다.
7. 회사는 1998 년 대손 충당금이 적용된 외상 매출금 12000 원을 회수하여 다음과 같은 회계 처리만 한다.
차변: 은행 예금 12000
대변: 외상 매출금 12000
8. 이 회사 1998 년도 자입금기업소득세 75,000 원, 1999 년1~ 3 분기 예납기업소득세 28,000 원./KLOC- 초과 다중열 임금 및 3 개 비용 138700 원, 보충지불 1998 년 기업소득세 49500 원, 부가가치세 17000 원, 도시유지 보수건설세/KLOC-
① 차용: 기타 채무 1 17000
대변: 전년도 손익 조정 100000
세금 납부-부가가치세 (매출세) 17000
② 판매 비용 보충, 도시 유지 보수 건설세, 교육비 추가:
차변: 전년도 손익 조정 88700
대출: 완제품 생산 87000
세금 납부-시 유지 보수건설세 1 190
기타 미지급금-교육비 추가 5 10
③ 차용: 소득세 49500
대출: 세금 납부-소득세 49500
④ 차용: 세금 납부-부가가치세 납부 (양도세 납부 안 함) 17000
대출: 과세 대상 세금-부가가치세 17000 미납품
⑤ 차용: 세금 납부-부가가치세 17000 미납품
세금 납부-시 유지 보수건설세 1 190
세금을 내야 한다-소득세 49500 을 내야 한다
기타 미지급금-교육비 추가 5 10
대출: 은행 예금 68200
종합 2 번 답안:
세금 품목 조정 증가1~ 8 개 누적 2 19500 원
첫째, 임금 지출:
실발 2 10000 원
세전 분기 허용 154000 (위안)
초표준열분기 = 210000-154000 = 56000 (위안)
둘째, 직원 복지비
실티 210000 ×14% = 29400 (위안)
세전 분기 허용154000 ×14% = 21560 (위안)
초표준열분기 = 29400-21560 = 7840 (위안)
셋째, 직원 교육 기금
실티 210000 ×1.5% = 3150 (위안)
세전 분기 허용15400 ×1.5% = 2310 (위안)
초표준열분기 = 3150-2310 = 840 (위안)
넷째, 노동 조합 기금
실티 210000 × 2% = 42o0 (위안)
세전 분기 허용15400 × 2% = 3080 (위안)
초표준열분기 = 4200-3080 =1120 (위안)
다섯째, 이자 지출
기업은 모 무역회사로부터 자금을 대출하는데, 연율은 같은 기간 금융기관의 동종 대출 금리보다 높고, 초과분은 세전 지출을 허용하지 않는다.
초과 이자 비용 =1500000 × (8% 1 6%) × (10/12) = 25000 (위안
여섯째, 비즈니스 접대비
기업 연간 영업수익 = 제품 판매수익+기타 영업수익 = 34125670+100120 = 34225790 (위안)
접대비 허용 =15000000 × 5 ‰+(34225790-15000000) × 3 ‰
= 75000+57677.37 =132677.37 =132677 (위안)
실제 접대비 = 165657 (위안)
초표준열접대비 =165657-132677 = 32980 (위안)
7. 공익성 구제성 기부: 조정된 소득 = 총 이윤
594857+56000+7840+840+1120+25000+32980+2000-6/kloc-0
열 기부 허용 = 209337× 3% = 6280.11 6280 (위안)
초표준열분기 =100000-6280 = 93720 (위안)
여덟, 불법 경영 벌금
회사는' 영업외 지출' 에서 공상행정관리부의 관련 규정을 위반하여 벌금 2000 원을 납부했다
세금 조정 감소수1~ 3 개 합계 6 1 1300 원
첫째, 합작 투자는 이익 300,000 위안으로 나누어진다.
그 중: 방산구 갑사에서 이익 100000 원으로 나뉘는데, 회사와 갑회사의 적용세율이 동일하기 때문에 보충세가 없습니다. 주해 을사에서 이윤 20 만 원을 나누어 주해 적용15% 지역세율로 소득세를 보충해야 합니다
과세 = 200000 × (1-15%) × (33%-15%) = 42352.94
둘째, 중외 합자기업은 이윤 300,000 원으로 나뉜다.
진황도 구시 두 회사에서 이윤 300,000 원을 나누어 지역간 세율차가 있어 세금을 보충해야 하는데, 반감징수를 받는 소득세 혜택은 이미 납부한 것으로 간주해 공제한다.
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