기업 내부 통제의 문제점과 어려움 :
경제가 발전함에 따라 기업 경영의 요구에 적응하기 위해 내부 통제 시스템을 구축하고 효과적인 운영을 보장하는 것은 현대 기업 경영의 중요한 요소입니다. 이 백서는 먼저 내부 통제의 형성 이유를 논의한 다음 기업의 실제 상황에서 구체적인 구현의 일반적인 문제를 지적하고 분석하고 마지막으로 유용하고 지침적인 제안과 조치를 제시합니다.
1. 기업 내부 통제 시스템의 형성 과정과 역할
자본 시장의 국제화와 경제 세계화의 발전에 따라 수많은 다국적 기업이 등장하고 내부 통제가 기업 발전에 점점 더 중요 해지고 있습니다. 1988 년 미국 공인 회계사 협회 (AICPA)는 감사 기준에 관한 성명서에서 처음으로 "내부 통제 구조"개념을 제시 한 후 감사 기준 성명서에서 "내부 통제 구조"개념을 제시했습니다. 1988년 미국공인회계사협회(AICPA)는 감사기준에 관한 성명서(SAS)에서 '내부통제 구조'라는 개념을 처음으로 제안했습니다. 이는 내부 통제의 구체적인 구현을 포괄적으로 정교화했습니다. 또한 중국은 2008년 5월 22일 '기업 내부 통제 기본 기준'과 2065년 4월 22일 '내부 통제 지원 지침'을 발표하여 중국 기업 내부 통제 시스템의 설계 및 운영에 대한 규범적 문서 기반을 제공했습니다.
내부 통제 시스템의 효과적인 구현은 기업 운영의 규정 준수와 합법성을 합리적으로 보장하고 자산의 안전을 보장하며 재무 보고서를 정확하고 완전하게 만들고 기업 내부 시스템의 결함으로 인한 잠재적 위험을 허용 가능한 범위 내에서 통제 할 수 있으며 이는 기업의 발전 전략 실현에 큰 의미가 있습니다.
2. 내부 통제 실시 현황 및 이유 분석
기업의 내부 지배 구조의 일부가 완벽하지 않고, '일인 지배' 현상이 있으며, 권력과 재원이 지나치게 집중되어 있습니다. 특히 일부 민간 기업은 이사회 의장이 사장이며, 그들의 제안은 의지를 바꾸기 어렵고 형태를 통제하기 쉽고 기업의 건전한 발전에 도움이되지 않기 때문에 제안을 변경하기가 어렵습니다. 특히 일부 주요 의사 결정 오류의 경우 기업이 맹목적인 확장, 자본 회전율 어려움으로 이어져 금융 위기를 초래하기 쉽습니다. 최근 몇 년 동안 청두 디캉 그룹, 후난 프린스 밀크 컴퍼니 등 많은 민간 기업이 맹목적인 확장으로 인해 실패했습니다. 그 이유는 내부 지배구조가 제대로 갖춰지지 않았고 잘못된 의사결정이 확대된 것과 밀접한 관련이 있습니다.
많은 기업이 규정에 따라 완전한 관리 시스템을 구축할 수 있지만, 시스템 이행에 대한 효과적인 감독이 없습니다. 기업 경영진은 비용 요소를 더 많이 고려하는 경향이 있습니다. 예를 들어 인건비를 절감하고 업무 효율성을 높이기 위해 직원들에게 여러 개의 모자를 쓰도록 권장하는 경우가 많아 부서 직원의 직무 책임이 불분명해져 과학적이고 효과적인 분업과 내부 통제에서 요구하는 양립 할 수없는 직책의 견제와 균형에 반하여 향후 내부 사기의 씨앗을 뿌릴 수 있습니다. 전형적인 사례는 회계사가 출납원, 구매자가 재무 담당자가 되는 경우로, 자신의 직위를 이용하여 사기를 실행하는 데 있어 허점을 악용하기 쉽습니다.
기업 인사 정책 조치의 부적절한 실행 :1) 내부 통제 시스템의 구현은 합리적인 인적 자원에 달려 있습니다. 불안정한 인력, 잦은 직원 이직, 인수인계 시스템 미비 등은 내부통제 시스템의 지속적인 이행에 영향을 미칠 수 있습니다.2)주요 직책에 대한 정기적인 전직 및 의무 휴가 제도가 없거나 시행되지 않아 전직이나 업무 인수인계가 있을 때만 문제가 발견되어 기업에 큰 손실을 초래할 수 있습니다. 이러한 사례는 수시로 발생하며, 3) HR이 직원 교육에 관심을 기울이지 않습니다. 기업 내 직원들의 문화적 수준의 차이로 인해 시스템에 대한 이해도가 다르거나 제대로 이해하지 못할 수 있습니다. 실제로 그들은 자신의 책임과 의무에 대해 명확하지 않으며 구현 효과가 기업의 요구 사항에서 벗어날 것입니다.
기업의 비즈니스 자원은 소수의 영업 사원의 손에 집중되어 있으며 이는 큰 비즈니스 위험을 의미합니다. 영업 사원이 고객 리소스를 보유하고 있기 때문에 회사는 영업 사원에게 의존하여 비즈니스를 수행합니다. 그들이 떠나거나 그들에게 무슨 일이 생기면 회사는 고객 자원을 잃게 되고 비즈니스를 수행하기가 어려워집니다. 실제로 그러한 사업가는 자신을 자랑스러워하고 심지어 오만해질 것입니다. 사업 평가 시스템과 신용 관리 시스템은 구속력이 제한되어있어 관리 시스템의 효과적인 구현에 심각한 영향을 미칩니다.
사업의 일부가 너무 분산되어 있어 고객의 신용 배경 조사를 완화하고 회수 위험을 증가시킵니다. 예를 들어 여객 운송업의 경우, 비즈니스 리스크 관리가 제대로 이루어지지 않으면 상대하는 고객 그룹이 개인 또는 소규모 단위일 수 있으며, 일반적으로 선 서비스 후 결제 비즈니스 모델에 따라 운영됩니다. 고객이 채무 불이행을 하면 기업은 수동적인 상황에 처하게 되고, 당국의 내부 감사 및 일상적인 검사는 형식적이고 감독도 제대로 이루어지지 않습니다. 감사 책임자가 재무 담당자인 경우가 많습니다. 감사 업무의 독립성이 없으면 중대한 통제 결함이나 실질적인 통제 활동의 실행을 발견 할 수 없으며 이는 회사에 손실을 초래할 것입니다. 5438+ 2005년 10월, 산시 코킹 컴퍼니의 상장 회사 인 상하이 후이 자오 네트워크 기술 유한 회사의 지분이 반년 동안 사라졌고 모회사는 산시 코킹 컴퍼니가 반년 동안 지주 회사에 대한 효과적인 통제를 수행하지 않았음을 알고 궁극적으로 회사에 손실을 초래했습니다. 의심할 여지 없이 지사 감독을 강화해야 한다는 경각심을 불러일으켰습니다.
3. 기업 내부통제의 문제점과 해결 방안
기업 지배구조 개선에서 중요한 부분은 각 단계의 권한 관리, 계층적 승인 및 결재입니다. 예를 들어, 간단한 사무용품 구매 업무의 경우 구매 담당자가 가격과 품질의 균형을 맞추기 위해 가격을 책정하고 구매해야 합니다. 구매 신청서를 구매 감독관과 재무 감독관의 검토를 거쳐 최종적으로 경영진에게 제출하여 승인을 받아야 구매 프로젝트가 결정됩니다. 단순 조달 업무도 표준화된 프로세스 관리를 따라야 합니다. 모든 것을 경영진이 서명하면 회사 내부 통제 프로세스의 결함이 노출됩니다. 주요 사안에 대한 의사결정의 경우 승인 절차를 더욱 엄격하게 하여 반복적인 연구, 과학적 증거, 집단적 의사결정 및 공동 서명 시스템을 통해 여러 당사자의 의견을 통합하고 장단점을 비교하며 신중하게 의사결정을 내려야 합니다.
기업 경영진은 다양한 유형의 사기 위험을 예방하고 해결하기 위해 양립 할 수없는 직책의 분리 원칙, 각 직무의 기능 부서 구성, 상호 제약, 업무 메커니즘의 상호 조정을 반영하여 조직 구조의 확립, 부서 직책의 명확한 책임 및 권한에주의를 기울여야합니다. 따라서 비용 요인이나 단기 이익에 너무 많은 관심을 기울이는 것은 "작은 손실로 인해"회사의 장기적인 발전에 도움이되지 않을 수 있으며, 또한 내부 관리는 작은 곳에서 시작하여 각 비즈니스 프로세스의 세부 사항에 더 많은 관심을 기울여야합니다. 여객 운송 산업과 같은 많은 주요 문제는 종종 간과되는 세부 사항과 기본 작업입니다. 운전자의 근무 시간은 작은 문제처럼 보이지만 피로 운전은 큰 교통사고를 일으킬 수 있습니다. 또 다른 예는 5438+00+015 6월에 상하이의 한 교사 아파트에서 화재가 발생하여 많은 사상자가 발생했습니다. 조사 결과, 사고는 특정 건설 사업자가 취업 허가증도없는 것과 관련이 있습니다.
인사 부서는 "사람 중심"고용 개념을 확립하고, 과학적이고 합리적인 성과 평가 및 평가 시스템을 개발하고, 공정하고 공평한 경력 개발 플랫폼을 만들고, 조화로운 인문학 개발 환경을 구축하여 직원이 올바른 인생관, 가치관을 확립하고 전문성을 향상 시키도록 돕고, 직원들이 올바른 인생관, 가치관을 확립하고 전문성을 향상시킬 수 있도록 도와야합니다. 직원들이 올바른 인생관과 가치관을 확립하고 전문성을 향상하며 응집력, 사명감, 성취감을 높일 수 있도록 돕습니다. 직원들이 좋은 자질과 신용, 정의감을 가지고 있다면 특정 통제 조치가 잘못되더라도 반드시 손실을 초래하거나 기업의 평판에 영향을 미치지 않으며, 인사 부서는 교육 등을 통해 알기 쉬운 표현을 채택하여 모든 직원이 명확하게 이해할 수 있도록 해야 합니다. 모든 직원이 내부통제 실행 과정에서 자신의 책임과 의무를 명확히 이해할 수 있도록 교육 등을 통해 이해하기 쉬운 표현을 채택해야 합니다. 기업 내 직원의 수준이 다양하고 일부는 문해력이 낮을 수 있으므로 내부통제 시스템의 내용을 양식, 흐름도 등으로 설명할 필요가 있습니다. 정기적인 성과 평가를 실시하여 직원에게 동기를 부여하고 직원 순환보직, 직무 변경 제도, 업무 인수인계 제도를 마련합니다. 위와 같은 제도의 시행을 통해 한편으로는 직원의 종합적인 업무 능력을 향상시킬 수 있고, 다른 한편으로는 내부 부패와 부정을 방지하는 역할을 할 수 있습니다.
4. 기업은 비즈니스 프로세스 관리를 강화해야합니다 :점차적으로 고객 정보 파일을 구축하고 고객 자산 관리 시스템을 설정하며 회사의 핵심 비즈니스 개발을 점진적으로 제어합니다. 동시에 고객 구조를 개선하고, 사업 개발을 강화하고, 기업을 사업 집중으로 안내하고, 대규모 고객 그룹의 좋은 평판을 통해 채권 추심 위험을 줄이고, 금융 감독 기능을 최대한 발휘하고, 금융 감독은 재무 회계 시스템 관리에 중점을 둔 다음, 돈, 계정 및 재료 관리 원칙이 감독의 초점 인 다양한 비즈니스 프로세스에 구현하고, 내부 통제 관리 팀의 구성, 시스템 구현의 정기 검사, 적시에
내부 통제 관리 팀을 구성하여 시스템의 구현을 정기적으로 점검하고 편차를 수정하며 기업 각 링크의 비즈니스 프로세스를 정기적으로 검토 및 개선하고 변경된 비즈니스 상황에 대응하여 해당 관리 시스템을 업데이트하고
내부보고 및 민원 시스템을 구현하여 기업의 발전을 대중의 감독을 받고 내부 감독 메커니즘을 개선 할 수 있도록했습니다. 관련 금액은 654.38+0.68만 위안이었습니다. 사건이 밝혀진 후 시노펙은 모든 수준에서 이 사건을 매우 중요하게 여기고 조사팀을 구성하여 증거를 수집하고 조사하여 사실을 확인한 후 회사 규정에 따라 관련자를 해고하고 손실을 보상했습니다. 이 사건은 시노펙의 내부 통제 및 관리가 잘 이루어지고 있음을 보여줍니다.
내부 감사의 감독 역할을 충분히 발휘하려면:내부 감사 업무는 실제로 이사회의 직접적인 지도하에 재무 직원과 분리되어 업무를 수행하고 감사의 독립성과 권한을 유지하며 감독 대상 기업의 내부 통제 시스템의 설계 및 운영을 객관적이고 공정하게 평가하기 위해 유능한 감사 팀을 구성해야 합니다. 내부 감사 업무를 보다 효과적으로 추진하기 위해 내부 감사의 책임을 규정할 수 있습니다.
세계화와 다각화는 현대 기업 발전의 주요 비즈니스 모델입니다. 중국의 내부 통제 관리 시행은 늦게 시작되었고 선진국 기업과 비교하면 여전히 많은 격차가 있습니다. 관리 시스템 자체는 점진적인 개선 프로세스가 필요합니다. 따라서 모든 기업은 글로벌 발전 전략 사고를 수립하고, 적극적으로 사업을 발전시키고, 내부 통제 시스템을 적극적으로 개선하고 혁신하여 가능한 한 빨리 국제 통합을 달성해야합니다.
기업 내부 통제 문제 및 어려움 2 :
내부 통제는 통제 기능을 갖춘 일련의 방법, 조치 및 절차를 형성하고 표준화되고 체계적으로 만들어 긴밀하고 비교적 완전한 시스템이되도록하는 것입니다. 미국의 엔론 사건 이후 기업 내부 통제 시스템이 중요한 위치로 언급되고 있으며, 특히 중국 기업의 현대화 및 관리 수준이 높지 않은 경우 내부 통제 시스템이 특히 필요합니까?
미국 엔론 사건 이후 기업 내부 통제 시스템이 중요한 위치에서 언급되고 있으며, 특히 중국 기업의 현대화 및 관리 수준이 높지 않은 경우 내부 통제 시스템이 특히 필요한 것으로 보입니다.
나는, 내부 통제 시스템이란 무엇인가
내부 통제는 통제 기능을 가진 일련의 방법, 조치 및 절차를 형성하고 표준화되고 체계적으로 만들어 엄격하고 비교적 완전한 시스템이되도록하는 것입니다. 내부통제는 통제의 목적에 따라 회계 통제와 경영 통제로 나눌 수 있습니다.
II. 내부통제의 문제점
1. 경영철학이 내부통제에 미치는 영향. 경영진의 적절한 통제수단을 수립하려는 의지, 수립된 통제수단을 준수하는 능력, 통제시스템의 시행에 따른 영향에 대처하는 태도와 행동은 내부통제시스템의 시행에 큰 영향을 미칩니다. 현재 일부 비즈니스 관리자는 자신의 권한을 남용하고, 통제를 넘어선 행동을 하며, 수립 또는 시행된 내부 통제를 무시하고, 수립된 내부 통제를 무효로 만드는 경우가 있습니다. 내부 통제 시스템을 구축하는 것은 개인의 권리를 해당 범위로 제한하는 것이므로 필연적으로 소수의 기득권에 영향을 미칠 수밖에 없습니다. 일부 관리자는 내부 통제의 부재와 관리의 혼란을 단순히 이용합니다. 반면에 일부 부서에서 '원 펜'으로 심사하고 승인하는 관행은 내부 통제의 원칙과 요구 사항에 부합하지 않으므로 개혁해야 합니다. 권리는 제한되어야 하며 제한되지 않은 권리는 쉽게 부패의 번식으로 이어질 수 있다는 것이 입증되었습니다.
2. 기업 리스크에 대한 인식 부족. 이와 관련하여 소유권이 클수록 재산권 문제가 심각할수록 위험 인식이 낮습니다. 중국 기업은 오랫동안 기업 재산권이 불분명하고 모든 기업이 국유이며 손실이 냄비에서 썩기 때문에 역사상 위험 투자가 거의 없었습니다. 아무도 위험 문제에 관심을 갖지 않았고 위험 예방 의식을 키우지 않았습니다. 개혁 개방 이후, 특히 사회주의 시장 경제 체제가 확립 된 후 재산권 개혁이 심화되고 있지만 재산권 개혁 과정에서 위험 인식이 기업 경영에 구현되지 않았으며 재산권 개혁의 위험 문제조차도 구현되지 않았습니다.
3. 기업 지배구조가 불합리하다. 현재 중국의 기업 지배 구조는 대부분 불만족스럽고 대부분의 회사 정관은 "회사법"에서 복사 한 형태로 실용적인 지침이 부족합니다. 이사회, 감독위원회, 경영진, "한 팀에 세 팀", 책임과 권한의 분담은 사실상 존재하지 않습니다. 또한 기존 기업에서는 회사의 장기 발전 전략은 경영진이 수립하고 이사회는 승인만 담당합니다. 사실상 정책의 시행자가 입법자가 되고, 회사 이사회의 권한은 대부분 내부자의 손에 달려 있습니다. 회사의 기존 운영 메커니즘으로는 내부 통제 시스템이 원하는 목표를 달성하기 어렵다고 판단합니다.
4. 내부통제 시스템 구축의 방향성이 상실된 경우. 내부 통제 시스템을 구축하는 과정에서 내부 통제의 진정한 목적이 비즈니스 정책과 목표를 달성하기 위해 위험을 방지하고 자산의 안전과 무결성을 보호하며 재무 회계 정보의 진실성과 무결성을 보장하는 것임을 이해하지 못합니다. 일부 부서에서는 내부 통제 구축이 프로세스 재설계 및 필요한 시스템 수정을 위한 위험 평가로 시작되지 않고 관행적인 업무 절차를 작성한 후 프로세스를 형성하는 경우가 있습니다. 이 프로세스가 위험을 통제하고 경영 목표를 달성할 수 있는지 여부는 심각하게 고려되지 않았습니다. 일부 기업은 내부 통제를 구축하기 위해 내부 통제의 본질에서 벗어나 엄격하게 시행되지 않고 실제로 내부 통제 절차를 공식적으로 공식화했으며 일부 기업은 공식 프로세스가 표준화되지 않았고 검사에 대처하기위한 놀라움 현상이 여전히 심각하며 내부 통제의 목적을 완전히 잃어 버렸습니다.
5. 이 조직은 완벽하지 않습니다. 조직의 확신은 좋은 내부 통제를 위한 전제 조건입니다. 그러나 현재 상황을 보면 대부분의 기업은 재무 부서에 내부 통제 사무실을 설치했습니다. 실제로는 실질적인 인력이 없고 하향식 조직 체계가 마련되어 있지 않습니다. 형식적인 조직이 재무부서에 있다 보니 다른 부서에서는 의식적, 무의식적으로 재무부서에 책임을 떠넘기고 있지만 내부통제 구축 과정에서 재무부서가 회사의 모든 리스크 포인트를 숙지하는 것은 불가능하고 실제 업무 담당자와 함께 진행해야 하는 것이 현실입니다. 또한 프로세스의 수립 및 구현에 대한 감독이 부족하고 일부 단위는 단위 운영의 위험 지점을 진지하게 연구하고 결정하지 않으며 특정 위치에 구현할 수 없으며 내부 제어 작업이 완전한 폐쇄 루프를 형성하지 못합니다.
셋째, 대책의 좋은 내부 통제 시스템의 구축
1. 좋은 내부 통제 환경 조성
통제 환경은 주로 통제, 인식 및 행동에 대한 단위 관리자 및 기타 직원의 태도를 반영하는 정책의 공식화 또는 구현에 영향을 미치는 다양한 요인을 말합니다. 모든 종류의 시스템은 특정 환경에 맞게 조정되어야 합니다. 효과적인 내부 통제 시스템을 구축하려면 시스템의 생존에 적합한 비옥 한 토양을 경작하고 내부 통제에 특히 중점을두고 기업의 실제 상황에 적합한 건강한 기업 문화를 배양해야합니다.
2. 위험 평가의 실시
통제 환경에는 많은 요소가 있지만 비용 효율성의 원칙을 고려할 때 모든 요소가 통제 가치를 갖는 것은 아닙니다. 따라서 해당 통제 목표 달성에 영향을 미칠 요소들의 위험도를 합리적으로 평가하고, 위험도가 높은 통제 가능한 요소들을 업무 목표 → 위험 포인트 발굴 → 위험 통제 방안의 프로세스에 따라 통제해야 합니다. 작업 목표를 위험성 평가의 출발점으로 삼아 작업 목표가 예정대로 달성되지 않을 수 있는 통제 환경의 주요 통제 포인트를 파악합니다. 위험 정도 평가를 통해 과학적인 위험 통제 조치를 취하고, 업무 목표를 달성할 수 있도록 적극적이고 효과적인 통제를 수행합니다.
3. 효과적인 회계 시스템 및 관리 시스템을 구축하는가? 효과적인 회계 시스템을 구축하고 회계 통제를 실시하는 것은 내부 통제 시스템의 핵심입니다. 효과적인 회계 시스템의 구축은 다음과 같은 원칙을 따라야 합니다: 적법성의 원칙. 적법성은 회계의 기본 지침이자 단위의 내부 통제 시스템을 개발하기 위한 기본 원칙입니다. 회계 규정은 각 단위에게 재무 관리 및 회계 방법에 대해 어느 정도의 자율성을 부여하지만, 위의 자율성이 회계 규정에서 허용하는 범위와 경계를 초과하고 경제 관리 활동에 부정적인 영향을 미치는 경우 회계 규정에서 허용하지 않습니다. 적응성의 원칙. 적응성은 시스템의 생명입니다. 시스템은 단위의 실제 상황을 충분히 반영해야 하며, 장부 또는 기타 단위의 관리 방법과 모드를 기계적으로 복사할 수 없습니다. 내부 회계 관리 시스템은 추가 일반화 및 구체화의 재무 부서에서 시스템의 단위 일 수 있으며 단위의 실제 상황과 분리 될 수 없으므로 내부 회계 관리 시스템은 내부 관리의 요구 사항에 맞게 조정하고 역할을 수행해야합니다.
4. 양호한 조직 계획
내부 통제의 요구 사항에 따라 조직 구조를 결정하고 개선하는 과정에서 각 단위는 양립 할 수없는 직책의 분리 원칙을 따라야합니다. 소위 양립할 수 없는 직책은 한 사람이나 부서가 보유할 경우 위조 가능성이 있고 자체적으로 위조를 은폐할 수 있는 직책입니다. 한 부서의 경제 활동은 일반적으로 권한 부여, 발급, 승인, 집행, 기록의 5단계로 나눌 수 있습니다. 일반적으로 이러한 각 단계를 비교적 독립적인 사람(또는 부서)이 수행하면 양립할 수 없는 직책의 분리가 보장되어 내부 통제 수행에 도움이 됩니다.
5. 내부통제의 감독 및 검토를 강화하여 제도의 효과적인 시행을 보장합니다.
감독 및 검토는 경영진의 내부 통제에 대한 관리 감독과 내부 감사 및 감독 부서의 내부 통제에 대한 재감독 및 재평가를 의미합니다. 내부통제 프로세스에 대한 적절한 감독은 내부통제 시스템이 효과적으로 구현되고 잘 이행되는지 확인하기 위해 필요합니다. 모니터링과 평가는 지속적, 개별적 또는 결합적으로 이루어질 수 있습니다. 주요 초점은 모니터링 및 평가 프로세스의 합리성, 내부 통제 결함의 보고, 정책 및 절차의 조정에 있습니다. 감독 및 평가 활동과 결함의 시정은 다음 원칙에 따라 이루어져야 합니다.
내부통제 업무의 문제점과 어려움:
현재 민영기업 경영의 가장 큰 문제점은 '가족화'와 '친족화'로 주로 나타나는 '가부장적 경영'입니다. 대부분의 민영 기업은 내부 감사 시스템, 할당량 관리 시스템, 재무 예산 시스템, 재산 검사 시스템 등과 같은 완벽한 내부 통제 시스템이 부족하여 자산, 관리 및 관리의 심각한 손실과 낭비를 초래합니다. 자산의 심각한 손실과 낭비, 경영의 혼란을 초래했습니다.
첫째, 민영 소기업의 내부통제 시스템에 문제가 있다
(가) 인적 측면
현재 중국 민영 소기업의 내부통제 시스템은 제대로 작동하지 못하고 있다. 기업의 규모가 작을뿐만 아니라 적절한 통제 시스템을 구축하기 어렵고 가장 근본적인 이유는 경영 관리자의 자질이 낮고 감독 의식이 약하기 때문입니다. 내부 통제 시스템이 제대로 작동하기 위해서는 관리자의 문제를 해결하는 것이 우선이라고 할 수 있습니다.
(2)재무적 측면
내부통제 시스템의 불완전성은 다음과 같은 측면에서 나타나는 여러 가지 문제를 야기했습니다.첫째, 자금 관리의 허술함으로 인해 자금이 유휴 상태이거나 불충분하게 운용되고 있습니다. 고정 자산 관리에서 장부가액이 실제 상황과 심각하게 일치하지 않습니다. 일부 기업은 현금이 많을수록 더 좋다고 생각하여 유휴 자금이 발생하고 일부 자금은 정상적인 비즈니스 흐름에 참여할 수 없습니다. 둘째, 미수금의 회전율이 느리고 자금 회수가 어려워 부실 채권과 부실 채권을 유발할 때까지 셋째, 비용 관리의 후진 수준은 시장에서 기업 제품의 경쟁력에 영향을 미칩니다. 일부 기업은 비용을 절감하고 재무 인력을 줄이기 위해 원래는 재무, 회계, 계산원 세 사람이 한 사람에게 작업을 수행해야하며, 통제되지 않은 재무 관리 현상이있을 수밖에 없습니다.
(3)물리적 측면
물건 관리에서 가장 큰 문제는 계정의 불일치입니다. 국가 회계 시스템, 재고, 통화, 고정 자산, 채권 및 기타 물리적 자산의 규정에 따라 회계 기록은 물리적 자산과 일치해야합니다. 그리고 민간 소기업 및 중소기업은 일반적으로 계정과 일치하지 않고 일부는 계정이없는 계정이 있고 일부는 계정이없는 물건이 있으며 일부 계정이 일치하지 않아 재산 손실로 이어질 가능성이 매우 높습니다.
(4) 생산
기업의 생산 능력이 충분히 발휘되지 않았습니다. 우리가 조사한 민간 중소기업의 경우 중복 건설 상황이 상대적으로 심각하여 일부 기업은 생산이 부족하거나 반쯤 중단되었습니다. 제품 백로그가 있는 기업도 일부 있습니다. 백 로그의 주된 이유는 제품이 시장성이없고 기술 내용이 낮고 품질이 낮으며 시장 경쟁력이 부족하기 때문입니다.
(5) 공급.
정보가 부족하기 때문에 조달 모델이 상대적으로 후진적이며 시장 수요가 변할 때 기업이 공급자에게 제공된 조달 계약을 변경할 수 없으며 사용자의 요구에 대응하는 기업의 능력이 느리고 제품 생산이 시장성이 없을 수 있습니다.
(6) 판매.
시장 정보 분석은 말할 것도없고 시장 정보를 부정확하고시기 적절하지 않게 파악하여 의사 결정에 실명을 초래하고 제품을 시장화 할 수 없어 백 로그와 손실을 초래할 수 있습니다. 시장 정보 관리가 통제 불능으로 이어져 다음 생산이 지속 불가능한 또 다른 문제로 이어집니다.
넷째, 중국 국내 실정에 적합한 민간 소기업 및 소상공인 내부통제 시스템 구축이다.
(I) 내부 통제 시스템 구축
민영 기업의 자체적인 이유와 개념, 정책, 자금 조달, 문화 등 일반 환경의 영향으로 인해. 중국의 민영 기업, 특히 소규모 및 소규모 민영 기업은 실제로 내부 통제 시스템을 구축하지 않았으며 대부분 내부 통제 시스템을 갖추고있는 것이 전부입니다. 따라서 민간 기업 내부 통제 시스템을 구축하고 결국 시스템으로 만드는 것은 갈 길이 멀다.
기업 내부 통제 기본 규범 제 2 조에 따르면 소규모 기업 및 기타 단위는이 규범을 참조하여 내부 통제를 수립하고 구현할 수 있습니다. 내부 통제의 요소에는 내부 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 내부 감독 등 다섯 가지 측면이 있습니다. 내부 환경은 일반적으로 기업 지배 구조, 내부 조직 설정 및 권한과 책임의 분배, 내부 감사 메커니즘, 기업 인사 정책, 기업 문화를 포함하는 내부 통제 구현의 기초입니다. 조화로운 내부 환경은 기업 문화를 형성하고 직원들의 통제 의식에 영향을 미치며 궁극적으로 기업 경영 목표 달성에 영향을 미칠 수 있습니다. 위험 평가는 기업 활동에서 통제 목표 달성과 관련된 위험을 적시에 식별 및 분석하고 위험 대응 전략을 결정하기 위해 기업에서 중요한 부분입니다. 일반적인 위험 대응 전략에는 위험 회피, 위험 감소, 위험 공유 및 위험 허용이 포함됩니다. 통제 활동은 허용 가능한 한도 내에서 위험을 통제하기 위해 위험 평가 결과에 따라 기업이 채택한 해당 통제 절차를 말합니다. 통제 조치에는 호환되지 않는 업무 분리 통제, 권한 및 승인 통제, 회계 시스템 통제, 재산 보호 통제, 예산 통제, 사업 분석 통제 및 성과 평가 통제가 포함됩니다. 정보통신은 기업이 내부 통제와 관련된 정보를 적시에 정확하게 수집 및 전송하고 기업 내부 및 기업과 외부 간의 효과적인 정보 소통을 보장하기 위한 중요한 조건입니다. 정보 및 커뮤니케이션의 주요 측면은 효과적인 중개 운영을 확인, 측정 및 기록하고 재무 보고서에 재무 상태, 영업 결과 및 현금 흐름을 적절하게 공개하며 정보의 원활한 흐름을 보장하는 것입니다. 내부 감독이란 내부 통제의 수립 및 이행, 내부 통제의 효과 평가, 확인된 결함의 적시 개선에 대한 기업의 감독 및 검사를 말합니다. 내부 감독에는 일상 감독과 특별 감독이 포함됩니다.
(II) 내부 통제 시스템의 이행
내부 통제 시스템이 실효성을 갖기 위해서는 내부 통제 시스템의 이행이 중요하므로 기업의 내부 통제 시스템 이행에 관심을 기울이고 개선하기 위해 노력할 필요가 있습니다. 우선, 내부 통제 기관과 인력의 개념을 바꾸어 내부 통제 시스템을 직접 실행에 옮겨야 합니다. 내부통제 시스템을 엄격하게 이행하는 기관과 담당자에게는 정신적 격려와 물질적 인센티브를 제공하고, 규정과 규정을 위반한 사람에게는 행정 제재와 금전적 불이익을 엄격하게 부과하고 이를 승진에 연계합니다. 둘째, 정책 이행에 대한 평가를 강화하고 기업은 내부 성과 평가 시스템에 시스템 이행 여부를 포함시켜야 합니다. 셋째, 내부 통제는 주로 기업의 다양한 관리 부서에서 수행하지만 사회 중개자의 홍보와 정부 부처의 감독도 필수 불가결합니다. 기업 내부 통제 기본 규범 제9조는 "국무원 관련 부서는 법률, 규정, 기본 규범 및 그 지원 조치에 근거하여 이러한 규범의 이행에 대한 구체적인 요구 사항을 지정하고 기업의 내부 통제 수립 및 이행에 대해 감독 및 검사할 수 있다"고 규정하고 있습니다.
(다) 내부 통제 시스템의 평가
"기업 내부 통제 기본 규범" 제46조에 따르면 "기업은 내부 감독과 결합하여 내부 통제 시스템의 효과에 대해 정기적으로 자체 평가하고 내부 통제 자체 평가 보고서를 발행해야 한다"고 규정하고 있습니다. 내부 통제 시스템의 평가는 내부 통제 시스템의 정상적인 운영을 보장하고 활동의 규정 준수 및 적법성을 보장하며 기업 위험 관리를위한 정보 서비스 및 의사 결정 지원을 제공 할 수 있습니다.
기업 내부통제 평가 지침(노출 초안) 제5조에 따르면 기업은 종합성, 중요성, 객관성의 원칙에 따라 내부 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 통신, 내부 감독 등 5개 영역에서 평가를 실시해야 합니다. 평가 및 분석을 통해 내부통제의 미비점이 설계상의 미비점인지 운영상의 미비점인지, 미비점의 심각성을 파악하여 내부통제 개선을 위한 최선의 해결책을 찾습니다.
(IV) 내부통제 시스템 개선
중소기업의 내부통제 시스템 개선, 첫 번째 단계는 기업 지배구조를 규제하는 것입니다. 오너의 입장에 서서 최고 경영진의 권력 행사 과정을 내부통제 모니터링 범위에 포함시킬 뿐만 아니라 내부통제의 핵심 모니터링 대상으로 삼아야 합니다.
현재 기업 경영의 현실을 볼 때 내부 견제 및 외부 감독 강화 외에도 두 가지 측면에서 주목할 필요가 있다고 생각합니다. 첫 번째는 법률 및 법적 책임 연구를 강화하고 법 위반을 단호하게 조사하고 처리하는 것이며, 두 번째는 민간 기업, 특히 소규모 및 소규모 기업은 국가 법률 및 정책을 이해하지 못해 추세를 따르기 때문에 기업의 내부 통제 구축을 촉진하는 정부의 역할에주의를 기울이는 것입니다. 구체적으로 기업이 다양한 부서와 직책의 임무와 책임을 표준화하고 직무 책임을 이행하도록 돕고 안내하고, 기업 내부 통제에서 인적 자원의 중요한 위치에주의를 기울이고, 기업 내부 통제에서 내부 감사의 중요한 역할을 충분히 발휘해야합니다.