_ 세무위험 1: 세금 감면 정책에 익숙하지 않고 세금 혜택을 받을 수 있는 기회를 놓친다
공신부 중소기업발전촉진센터가 처음으로' 전국기업부담조사평가보고서' 를 발표한 결과 조사대상 기업의 74% 가 세금 부담이 무겁다는 것을 반영했고, 세금우대정책이 완전히 시행된 기업은 35.64% 에 불과했고, 관련 혜기업 정책을 잘 모르는 기업은 50% 정도에 달한 것으로 나타났다. 조사 데이터는 현재 납세자들이 조세 정책을 이해하지 못하고 우대정책의 구체적인 규정과 요구에 익숙하지 않다는 측면에서 설명하고 있다. 납세자에게 세금 우대 정책이 있는지 없는지는 한 가지이고, 관련 세금 혜택을 누릴 수 있을지는 또 한 가지다. 따라서, 조세우대 정책을 잘 배우고, 투세 우대 정책을 이해해야 한다. 인터넷 수단을 통해 순간적인 조회나 주관 세무서 소통 확인, 섭세 중개기구의 전반적인 계획과 특집 계획 등을 통해 우리나라의 현행 유효 세제 우대 정책을 지속적으로 수집하고 정기적으로 보완하며 최신 정책 변화를 제때에 이해하고 우대 정책을 더 잘 시행하고 운용할 수 있다.
_ 세무위험 2: 실제 운영 부당 시행, 세금 우대 정책 남용
첫째, 세금 우대 정책을 오해하고 곡해한다. 정책을 엄격히 집행하려면 여러 가지 방법을 운용하고, 기업의 기본 상황과 면세 감면 항목을 정확히 파악한 후, 그것이 진정으로 우대정책을 즐기는 조건을 충족하는지 확인해야 한다. 만약 기업의 경영액을 상세히 측정하고 그것이 정말로 기정점에 도달했는지 확인한다면. 둘째, 세금 우대 정책의 편도, 모양, 할인을 집행하는 것이다. 세금 우대 정책 시행의 중요성에 대한 인식을 높이고 관철된 자각성과 주동성을 강화하여 각 세금 우대 정책이 집행에서 벗어나지 않고, 어긋나지 않고, 할인되지 않도록 보장한다. 셋째, 세금 우대 정책의 남용. 납세자는 자신이 적용할 수 있는 세금 우대 정책, 효과적인 규범화, 세금 우대 정책의 적용 정도 향상, 세금 우대 남용 등 부당한 경쟁 행위를 방지하고 줄여야 한다. 세금 혜택을 누리는 납세자에 대해 경영 사고를 지속적으로 넓히고 우대정책 시행 과정에서 발생하는 문제를 제때에 해결하다. 관련 세금 우대 정책을 시행함으로써 납세자가 누려야 할 각종 세금 혜택을 구체적으로 현금화할 수 있게 하다.
_ 세금 위험 3: 승인 클래스 면세, 승인 확인 없음
승인 공제 면제란 법률 및 규정에 따라 세무서에서 승인해야 하는 면세 항목을 말합니다. 납세자는 승인류 감면 면제를 누리고, 승인자료를 제출하고, 신청을 제출하고, 법에 따라 승인 권한을 가진 세무서가 본 방법 규정에 따라 승인 확인을 한 후 집행해야 한다. 납세자가 승인 클래스 공제 면제를 신청하는 경우, 정책에 규정된 감면 기한 내에 세무서에 서면 신청을 하고, 요구에 따라 해당 자료를 제출해야 한다. 규정에 따라 신청하지 않았거나 신청했지만 승인 권한이 없는 세무서의 승인 없이 확인된 납세자는 감세를 받을 수 없습니다. 납세자가 승인 공제 면제를 신청하는 경우, 정책에 규정된 감면 기한 내에 세무서에 서면 신청을 하고, 필요에 따라 해당 자료를 제출하며, 납세자는 자료 제출의 진실성과 합법성에 대해 책임을 져야 한다. 면세 감면 신청은 법정 조건, 기준에 부합되며 세무서는 규정된 기한 내에 면세 감면을 허가하는 서면 결정을 내려야 한다. 법에 따라 면세를 감면하지 않는 경우, 그 이유를 설명하고 납세자에게 법에 따라 행정복의를 신청하고 행정소송을 제기할 권리가 있음을 알려야 한다.
_ 세금 위험 4: 신고류 공제 면세, 규정에 따라 등록하지 않음
서류류 공제 면세는 세무서의 승인이 필요하지 않은 공제 항목을 말합니다. 납세자는 서류류 감면 면세를 누리고, 상응하는 면세 감면 자격을 갖추어야 하며, 규정된 서류수속을 이행해야 한다. 서류류 공제 면제의 시행은 납세자의 부담을 경감하고 세금 징수를 용이하게 하는 원칙에 따라 납세자에게 처음으로 감면 면제를 받는 신고 단계에서 납세신고서에 기재하거나 첨부 서류를 첨부하도록 요구할 수 있다. 또한 납세자에게 신고기간 이후 다른 규정 기간 내에 신고 서류를 제출하도록 요구할 수도 있다. 납세자가 서류류 감세를 즐기는 것은 규정에 따라 납세신고를 해야 한다. 최근 베이징의 한 비주민기업은 법에 따라 세무신고절차를 이행하지 않아 주관 세무서에 의해 특수성 재편 이연 세금 혜택을 받는 신청을 법에 따라 기각했고, 이 기업은 지분 양도소득에 대한 세금 및 연체료를 보충했다. * * * 수 1200 만원. 이 회사는 상업적 목적이 합리적이며 특수개편세 혜택의 실질적 조건을 동시에 충족하지만, 유독 규정에 따라 사전 서면 신고 절차를 이행하지 않았다. 기업이 규정에 따라 서면으로 신고하지 않은 경우, 일률적으로 특수개편 업무에 따라 세무처리를 해서는 안 되며, 그에 상응하는 세금 혜택을 받을 수도 없다. 베이징시 국세청은 결국 이 회사가 특수성 세무처리 조건에 부합하지 않는다고 판단했고, 주관 세무서가 비주민기업 지분 양도의 일반 세무처리에 적용되는 정책과 절차에 따라 세금 징수 업무를 잘 할 것을 요구하였다. 결국 이 회사는 주식 양도소득에 대한 세금 및 연체료 1200 여만원을 보충했다. 국가가 제정한 각종 세금 우대 정책은 심사 비준 사항을 명확히 하지 않은 사람은 모두 서류관리를 실시한다. 납세자가 세금 혜택을 누리기 전에 규정에 따라 자격 서류나 비준을 진행해야 한다. 승인, 신고가 필요하지 않은 경우를 제외하고 규정에 따라 등록하거나 승인하지 않은 사람은 세금 혜택을 받을 수 없습니다.
_ 세무위험 5: 감세 조건을 충족하지 않고 세징관법 규정에 따라 처리한다
납세자의 실제 경영 상황이 감세 규정 조건을 충족하지 못하거나 사기 수단을 이용하여 감세를 받는 경우, 감세 조건의 변화가 제때에 세무서에 보고되지 않은 경우, 그리고 본 방법 규정에 따라 관련 절차를 이행하지 않은 경우, 세무서는 조세징수법 관련 규정에 따라 처리한다.
_ 세무위험 6: 감면 상황이 바뀌었고, 감면 자격 재검토
납세자가 세금 감면을 즐기는 상황이 바뀌면 세무서에 제때에 보고해야 하며, 세무서는 납세자의 세금 감면 자격을 재검토해야 한다. 실제 경영 조건이 변하면 세금 우대 자격을 포기하거나 해지해야 한다. 납세자가 혜택을 누리는 조건이 바뀌고 더 이상 세금 혜택을 받을 자격이 없는 경우 세무서는 실질적 형식 원칙에 따라 기업의 실제 경영 상황에 대해 사후 감독 검사를 실시한다.
예를 들면: 금부신재회사는 이익년도부터 기업소득세' 2 면제 3 반' 의 우대정책을 누리고 있으며, 받는 소득세혜택의 총액은1057 만 2 천 원에 이를 것이다. 금부신재 외자 주주 디베이 고분자는 현재 회사 18.7078% 의 주식만 보유하고 있으며, 이미 외국인 투자기업이 세금 감면 혜택을 누리기 위해서는 외자 보유가 25% 이상이어야 한다는 조건을 충족하지 못하고 있다. 동시에, 금부신재가 외상투자기업이 된 것은 경영기한도 10 년이 채 되지 않았다. 이에 따라 회사는 세금 감면을 보충할 위험에 직면해 있다.
_ 세금 위험 7: 세금 위험 관리를 포함한 세금 의무 이행
세무서는 세금 위험 관리와 연계하여 세금 감면을 받는 납세자의 납세의무 이행을 위험 관리에 포함시키고 감독 검사를 강화해야 합니다. 주요 내용은 다음과 같습니다.
(1) 납세자가 세금 감면 자격 조건을 충족하는지, 관련 상황을 숨기거나 허위 자료를 제공하는 등의 수단으로 세금 감면을 사취했는지 여부.
(2) 납세자가 승인 클래스 면세 감면을 즐기는 조건이 변경될 때, 변경 상황에 따라 세무서의 재검토를 거쳐 세금 감면을 처리할지 여부
(3) 납세자가 거짓 세금 계산을 꾸며 면세를 빼는 행위가 있는지 여부.
(4) 면세세 감면에 규정된 용도가 있고 납세자가 규정된 용도에 따라 감면세를 사용하는지 여부
(5) 면세 감면 기간이 규정된 경우, 만기가 되어 세금 감면을 중지하는지 여부;
(6) 납세자가 세무서의 승인 없이 스스로 감세를 누려야 하는 상황이 있는가?
(7) 세금 감면이 제때에 신고되는지 여부.
_ 세무위험 8: 인증자료를 제공할 수 없고, 우대세 감면을 추징할 수 없습니다
납세자는 승인류나 서류류 감면 면세를 누리고 정책 규정 조건을 충족하는 자료에 대해 유보할 의무가 있다. 납세자는 세무서의 후속 관리에서 관련 증빙자료를 제공할 수 없으며, 계속 세액공제를 받고, 이미 누리고 있는 감면세를 추징하고, 조세징수법의 관련 규정에 따라 처리해서는 안 된다. 세무서는 납세자가 처음으로 면세를 감면하거나 감면 기록을 변경한 후 제때에 후속 관리 작업을 수행하여 납세자 감면 정책의 적용 정확성을 심사해야 한다. 정책 적용 착오에 대해 납세자에게 변경 신고를 통보하고, 감면 면제를 받지 말아야 하는 것에 대해 이미 누린 감면세를 추징하고, 조세징수법의 관련 규정에 따라 처리한다. 즉, 납세자, 압류의무인의 과실로 인해 세금을 내지 않거나 적게 납부하는 경우 세무서는 3 년 이내에 세금, 세금 연체료를 추징할 수 있습니다. 특별한 경우에는 추징기간을 5 년으로 연장할 수 있다.
_ 세무위험 9: 검증 오류 추징세 승인, 월권감면 보충 응징비 미과세금
세무서의 책임 승인 또는 검증 오류로 인해 기업이 세금을 내지 않거나 적게 납부하는 것은 조세 징수법의 관련 규정에 따라 처리한다. 세무서의 책임으로 납세자, 압류의무인의 미지급 또는 적은 세금으로 인해 세금이 새는 경우, 세무서는 3 년 이내에 납세자, 압류의무자에게 세금을 보충하도록 요구할 수 있지만 연체료를 부과해서는 안 된다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서) 세무서에서 월권공제를 뺀 경우, 조세징수법 규정에 따라 무단 내린 결정을 철회하는 것 외에, 미과세금을 보충하고 상급기관이 직접 책임지는 임원 및 기타 직접책임자의 행정책임을 추궁한다. 범죄를 구성하는 자는 법에 따라 형사책임을 추궁한다.
_ 세금 위험 10: 전문 기술 인정 오류, 납세자 특혜 자격 취소
세무서는 감세 기업의 실제 경영 상황을 즐기는 사후감독검사를 해야 한다. 검사에서 관련 전문기술이나 경제감증부의 인정 실수가 발견되면 해당 인정 부서와 적시에 소통해 시정을 요청한 뒤 납세자에 대한 특혜 자격을 제때 취소하고 관련 책임자의 법적 책임을 추궁할 것을 촉구해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 경제감증, 경제감증부, 경제감증부, 경제감증부, 경제감증부, 경제감증부) 관련 부처가 불법적으로 증명서를 제공하여 미지급, 세금을 적게 내는 사람은 조세 징수법의 관련 규정에 따라 처리한다. "세금 징수 관리법 시행 세칙" 국무부령 제 362 호 제 93 조는 납세자, 압류의무자에게 은행 계좌, 송장, 증명서 또는 기타 편의를 불법으로 제공하여 미지급, 적은 세금 또는 국가 수출환급금을 사취하는 경우 세무서는 위법소득을 몰수하는 것 외에 미지급, 적게 납부하거나 사취한 세금/KLOC 를 처분할 수 있다고 규정하고 있다.
_ 세금 위험 11: 혜택 품목은 별도로 계산되지 않고 세금 혜택 처리를 취소합니다
감면소득은 항목별 감면 면세, 기업경영의 자격을 갖춘 항목순이익면제 또는 공제소득세를 감면하는 것을 의미하며, 기업 전체의 공제가 아니다. 납세자들이 서로 다른 기업 소득세 대우를 적용하는 항목에 동시에 종사하는 경우, 우대 항목은 개별적으로 소득을 계산하고 기업의 기간 비용을 합리적으로 분담해야 한다. 단독 계산이 없으면 기업소득세 혜택을 받을 수 없습니다. 소득 감면 혜택 품목의 경우 세법 요구는 반드시 별도로 계산해야 하며, 기간 비용을 합리적으로 분담해야 한다.
납세자가 감면 항목과 비감면 품목에 모두 종사하는 경우 별도로 계산하고, 감면 품목에 대한 세금 계산 기준 및 감면 세액도를 별도로 계산해야 합니다. 따로 계산할 수 없고, 감세를 누릴 수 없다. 계산이 잘 안 되는 것은 세무서에서 합리적인 방법으로 정한다.
우대 항목은 별도로 계산하지 않고, 세금 우대 대우를 취소한다. 일부 기업은 경영 범위가 광범위하여, 보편적으로 겸영 업무, 혼업 경영이 있으며, 세금 우대 사업과 비우대 사업이 모두 있다. 규정에 따르면, 혜택 품목은 판매 또는 소득액을 별도로 계산하고, 이 판매 또는 소득액을 기준으로 감면된 부가가치세 또는 소득세를 계산해야 하며, 혜택 품목과 비혜택 품목을 함께 세금을 계산할 수는 없습니다. 그렇지 않으면 기업에 더 큰 세금 위험이 있을 것이다. 한 소프트웨어 테크놀로지사는 판매하는 하드웨어 장비에 임베디드 소프트웨어를 포함시켰는데, 이 회사는 세금 신고 시 임베디드 소프트웨어 부가가치세 정책에 따라 부가가치세를 감면해 왔다. 그러나 규정에 따르면 부가가치세 일반 납세자는 컴퓨터 네트워크, 컴퓨터 하드웨어, 기계 설비 등과 함께 자체 개발한 임베디드 소프트웨어를 판매하고, 임베디드 소프트웨어와 컴퓨터 하드웨어, 기계 장비 등의 판매를 별도로 계산할 수 있다면 소프트웨어 제품 부가가치세 우대 정책을 받을 수 있다. 각각 매출을 계산할 수 없는 사람은 세금을 환급하지 않는다. 세무서는 이 회사가 면세판매를 별도로 계산하지 않고, 소프트웨어 기업을 즐기면 즉시 환불 혜택을 받는 정책에 부합하지 않고, 자신이 누리는 376239.56 위안의 세금 환급금을 회수하기로 결정하고 규정에 따라 관련 연체료를 징수하기로 했다.
_ 세무위험 12: 감세 자격이 없어 감세 혜택을 받을 수 없습니다
세금 감면은 자질 인정 요구 사항이 있는 경우 납세자는 먼저 관련 자질 인정을 받아야 한다. 납세자는 서류류 감면 면세를 누리고, 상응하는 면세 감면 자격을 갖추어야 하며, 규정된 서류수속을 이행해야 한다. 현재 납세자들이 세금 우대 정책을 신청하고 있으며, 많은 사람들이 관련 자질을 얻어야 한다. 예를 들어, 하이테크 기업의 우대 정책을 누리려면 과학기술부에서 발급한' 하이테크 기업 증명서' 를 취득해야 한다. 소프트웨어 제품 즉시 환불 혜택을 누리려면 경제 및 정보화위원회가 발급한' 소프트웨어 제품 등록증' 또는 저작권 행정부에서 발급한' 컴퓨터 소프트웨어 저작권 등록증' 을 받아야 합니다. 복지기업의 즉징즉퇴우대정책을 누리려면 민정 부처가 인정한 자질, 비영리단체 면세 자격, 국가 관련 법령에 따라 설립 또는 등록 등을 받아야 한다. 자격 인정은 이 정책을 즐기기 위한 필수 조건 중 하나이며, 특혜 품목 조건이 맞지 않아 세금 특혜 자격을 해지합니다. 칭다오시 국세청 (IRS) 은 201 또 이 회사는 쓰레기 처리용역 징수 전 부가가치세 감면 정책을 신청했지만 환경보호기관이 발행한 관련 증명서는 받지 못했다. 사찰 상황에 따라 청도 국세청은 이 회사의 부가가치세 감면 자격을 취소하고 법에 따라 세금을 납부할 것을 요구했다.
_ 세금 위험 13: 제한 조건을 충족하지 않고 세금 혜택을 받을 수 없습니다
간과할 수 없는 것은 기업이 세금 혜택을 누리는 과정에서 면세 전제조건의 제한으로 인해 다양한 형태의 비표준 행위가 존재할 수 있다는 점이다. 이로 인해 기업은 일정한 세무위험 위험을 안고 자신의 세무권익의 실행에 직접적인 영향을 미치며, 심지어 현실적인 세무위험도 야기할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세금명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세금명언) 세금 감면을 즐기려면 세금 혜택, 환경 보호 위반 제한, 에너지 절약 및 환경 보호에 종사하는 기업이 특정 세금 혜택을 누릴 수 있는 제한 조건을 준수해야 합니다. 그러나 환경 요인을 고려해야 한다.
첨단 기술 기업은 환경 등 위법, 위법 행위가 있으니, 그 자격을 취소해야 하며, 세금 혜택을 받을 수 없다. 소프트웨어 및 집적 회로 기업은 환경 등 위법, 위반행위가 있어 관련 부서의 처벌을 받은 경우 세금 혜택을 받을 수 있는 자격을 취소하고 감면된 기업소득세를 보충해야 합니다. 자원종합이용기업은 해당 오염물 배출 기준에 미치지 못한 납세자에 대해 위반 배출행위가 발생한 날부터 자원종합이용제품 및 노무부가가치세환급, 면세정책의 자격을 취소하고 3 년 이내에 다시 신청할 수 없다. 납세자는 반칙 배출 행위가 발생한 날부터 이미 세금 환급, 면세를 신청하고 처리한 것은 추징해야 한다.
_ 세금 위험 14: 복수 세금 혜택 정책이 적용되며 동일한 과세 품목은 겹쳐서 즐길 수 없습니다
우대 정책 유형은 기업이 겹쳐 즐길 수 있는지 여부를 결정합니다. 여러 세금 우대 정책을 적용할 때는 비교 분석을 하고 종합 균형 후 선택을 통해 세금 우대 정책을 충분히 누려야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세제, 세제, 세제, 세제, 세제, 세제, 세제, 세제) 자신에게 적용되는 가장 유리한 조세 정책을 선택할 때 일부 세금 혜택 정책은 반복적으로 즐길 수 없으며, 조세 정책의 오용이 세금 혜택을 반복적으로 누릴 위험을 방지해야 합니다.
동일한 세금에 대한 두 개 이상의 세금 혜택 정책, 납세자의 동일한 과세 품목에 동시에 적용되는 경우 법률 및 규정에 달리 명시되지 않는 한 납세자는 두 개 이상의 세금 혜택을 누적할 수 없는 세금 혜택 중 하나만 적용하도록 선택할 수 있습니다. 우대 정책이 교차할 때, 기업 소득세 과도혜택 및 기업소득세법 및 시행조례에 규정된 우대, 하이테크 기업 저세율과' 2 면제 3 반 할인' 혜택, 주곡 재해 복구 세수감면 감면 및 원촨 재해 재건세혜택, 해고 재취업세 혜택, 장애인 취업세 혜택 촉진 및 양도세 혜택, 소프트웨어 기업 및 집적 회로 기업소득세 혜택, 기업소득세 기타 혜택, 반값 징수 혜택은 우대세율을 겹쳐서 받을 수 없고, 소기업은 20% 세율로 인하하고, 하이테크 기업은 15% 세율은 겹쳐서는 안 되며, 고정 자산은 가속 감가 상각 정책 조건을 동시에 충족하는 것은 겹쳐 즐길 수 없고, 소프트웨어 기업 우대 정책은 다른 같은 방식 우대 정책과 교차하는 것은 중첩할 수 없고, 앞바다 기업 소득세1이 있다.
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