기업소득세의 계산 방법은 다음과 같다: 기업소득세는 기한 내에 선납하고, 연말 환금은 청산한다. 선급금은 1 의 두 가지 방법으로 계산됩니다. 금년 한 달 혹은 한 분기의 과세 소득액에 따라 납부를 계산하다. 둘째, 전년도 과세 소득액은 월 또는 분기별로 납부한다. 우리는 1 분기법을 예로 들겠습니다. 귀사의 2005 년 6 월 과세 소득액은 28,000 위안이고, 이번 분기 미지급 소득세는 28,000 * 25% = 7000 원입니다. 4-6 월 과세 소득액은 5 만 6000 원, 2 분기 미지급 소득세는 (2 만 8000 +56 만원) 이다. 7-9 월 과세 소득이 -8600 원이면 선불하지 마세요. 10- 12 과세 소득은 84000 원이므로 올해 과세 소득은 28000+56000-8600+84000 =150 입니다 처음 3 분기에 이미 265,438+0000 원을 선납한 경우 4 분기 미지급 소득세는 39,850-265,438+0000 = 65,438+08,850 원이다. 연말 이후 4 개월 이내에 납부를 청산하고, 많이 환불하고 적게 보충한다. 기업소득세의 세금 계산은 영업소득이 아닌 기업의 과세 소득액을 기준으로 하기 때문에 연간 소득 20 만원은 25% 세율로 소득세를 계산하는 것은 아무것도 아니다. 서부 지역 국가에 대한 업계 내자 기업 장려, 200 1-20 10, 15% 에 따라 징수한다. 과세 소득 금액 = 과세 연도당 총 소득-공제 항목 금액 과세 금액 = 과세 소득 금액 x 세율 세무서 상담 또는 자체 데이터 확인. 기업소득세는 과세 소득액, 독립경제회계를 실시하는 국내 기업 또는 조직의 순이익, 소득 및 기타 소득에 부과되는 세금입니다. (a) 기업소득세 납세자 기업소득세 납세자는 1 의 세 가지 조건을 동시에 충족한다. 은행에 결제 계좌를 개설하다. 회계 장부를 독립적으로 설정하고 재무 회계 보고서를 준비하십시오. 3. 손익을 독립적으로 계산하다. (2) 기업소득세의 과세 대상은 납세자가 각 납세연도 중 중국 내외의 생산, 경영소득 및 기타 소득에서 온 것이다. (3) 기업 소득세의 세금 계산 기준은 과세 소득액이다. 과세 소득 금액 = 연간 총 소득-공제 항목 (4) 법인 소득세 과세 금액 1. 총소득. (1) 생산경영소득: (2) 재산양도소득: (3) 이자소득: (4) 임대료소득 (5) 로열티 수입: (6) 배당금 소득: (7) 기타 소득: 고정 자산 재고 소득, 벌금 소득, 채권자 사유로 지급할 수 없는 채무, 물자 및 현금의 잉여 소득, 교육비 추가 반환, 연체 포장 보증금 소득 몰수 및 기타 소득 포함. 2. 총 소득에 포함 된 기타 소득. (1) 기업사업단위 기술소득공제는 주관 세무서에서 승인한 기술소득면세신청서에 근거한다. 무릇 세무서의 비준을 받지 않은 수입은 모두 비기술적 수입 규정에 따라 기업소득세를 징수해야 한다. (2) 기업의 건설중인 시범 수익은 건설중인 건설 원가를 직접 소비하지 않고 총 소득에 통합하여 세금을 내야 한다. (3) 기관 (기업사업단위) 이 증권거래에 종사하는 수입은 당기손익에 계상되어 규정에 따라 기업소득세를 징수한다. 증권 거래 수입을 계좌 밖에 숨겨서는 안 된다. (4) 새로운 외환관리제도가 시행된 후 환율과 환율 변동으로 인한 환차손익으로, 대외무역기업은 과세 소득액을 계산할 때 조정해 직선법에 따라 5 년 이내에 과세 소득액으로 이전할 수 있다. (5) 납세자는 감면, 면제 또는 환불된 이직세, 국가 재정 보조금 및 기타 보조금 수입을 누리며, 국가가 별도로 규정한 경우를 제외하고는 기업 소득에 통합하여 소득세를 납부해야 한다. (6) 기업은 상품과 제품을 자본 건설, 특별공사, 직공 복지에 사용하는 것을 소득으로 처리한다. 기업이 대외가공조립업무에서 절약한 재료는 계약에 따라 기업의 소유라면 수익으로 처리해야 한다. (7) 기업이 취득한 수입은 비화폐성 자산이나 권익이며, 현행 시장가격을 참고하여 계산하거나 평가해야 한다. (8) 기업이 법에 따라 청산할 때 청산이 끝난 후의 청산 수입은 기업소득세를 납부해야 한다. 3. 공제를 허용하는 항목. (1) 비용. (2) 비용. 운영비, 관리비, 재정비. (3) 세금. (4) 결손. 납세자의 공제 항목을 결정할 때, (1) 기업 미지급 과세년도 내에 아직 계산되지 않은 공제 항목 (각종 선불비, 상각 등) 에 유의해야 합니다. , 다음 연도로 이월하여 보충 공제를 할 수 없습니다. (2) 납세자 재무회계처리가 조세규정과 일치하지 않는 경우, 조세규정에 따라 조정하고, 조세규정에 따라 공제를 허용하는 금액에 따라 공제를 허가해야 한다. 또한 세법은 (1) 이자 지출과 같은 항목을 규정된 범위와 기준에 따라 공제할 수 있도록 합니다. 납세자가 생산경영 기간 동안 금융기관으로부터 빌린 이자 지출은 실제 발생액에 따라 공제된다. 비금융기관으로부터 빌린 이자 지출은 금융기관의 같은 기간 같은 대출금리로 계산한 금액보다 높지 않아 공제가 허용된다. (2) 과세 임금. 납세자가 근로자에게 지불한 임금은 과세 임금액에 따라 공제해야 한다. (3) 납세자의 노조 경비, 직원 복지비, 교육비는 각각 과세 임금 총액의 2%, 14%, 1.5% 에 따라 공제된다. (4) 기부. 납세자는 공익, 구제에 쓰이는 기부로 연간 과세 소득의 3% 이내에서 공제를 허용한다. 납세자는 수취인에게 직접 기부를 하고 공제를 허용하지 않는다. (5) 영업 접대비. (6) 보험 자금. (7) 보험료. 납세자는 재산보험과 운송보험에 가입하여 규정에 따라 납부한 보험료를 공제할 수 있습니다. 보험회사가 납세자에게 준 무배상 우대는 그해 과세 소득액에 포함됩니다. (8) 임대비. 경영리스 방식으로 고정자산에 임대한 임대비는 사실대로 공제할 수 있습니다. 금융리스에서 발생한 임대비는 직접 공제할 수 없습니다. 임차인이 지불한 수수료와 설치 인도 후 지불한 이자는 지불 시 직접 공제할 수 있습니다. (9) 비축. 납세자는 재정부의 규정에 따라 인출한 대손충당금과 상품할인준비금으로 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다. (10) 국채 매입에 대한 이자 소득은 과세 소득액에 포함되지 않습니다. (1 1) 다양한 고정 자산 양도에 따른 비용을 공제할 수 있습니다. (12) 현재 고정 자산 및 유동 자산 손실, 손상 순손실 허용 공제. (13) 환차손익은 당기 이익 또는 당기 공제에 포함됩니다. (14) 납세자가 기업 생산과 경영과 관련된 규정에 따라 총기관에 납부한 관리비는 총기관에서 발행한 관리비 징수 범위, 할당량, 분배 기준 및 방법 등의 증명서류를 주무 세무서의 승인을 받아 공제해야 한다. 4. 공제할 수 없는 품목. (1) 자본 지출. 납세자가 고정자산과 대외투자를 매입하는 지출이다. (2) 무형 자산 이전 및 개발 지출. (c) 불법 운영 벌금 및 몰수 재산 손실. (4) 각종 세금에 대한 연체료, 벌금, 벌금. (5) 자연 재해 또는 사고, 손해 배상. (6) 공익성, 구제성 기부 및 비공익성, 구제성 기부는 국가가 규정한 허용 공제액을 초과한다. (7) 각종 후원비. 각종 비광고 후원 지출을 일컫는 말. (8) 대출 보증. 납세자가 다른 독립 납세자에게 제공하는 과세 소득액과는 무관한 대출 보증, 담보측이 아직 대출을 청산하지 않았기 때문에 납세자가 부담하는 본리 등. , 보증 기업에서 세전 공제를 할 수 없습니다. (9) 소득과 무관한 기타 지출. 5. 과세 금액 계산. 과세 금액 = 과세 소득 × 세율 6. 세금 감면 및 손실 보상. (1) 납세자는 중국 이외의 소득과 해외에서 납부한 소득세로, 세금을 요약할 때 해당 과세 금액에서 공제할 수 있지만, 공제액은 해외 소득이 중국 세법에 따라 계산한 과세 금액을 초과할 수 없습니다. (2) 납세자가 합영기업으로부터 얻은 세후 이윤, 투자자의 기업소득세율이 합영기업보다 낮으면 소득세는 환불되지 않는다. 투자자 기업 소득세세율이 합영기업보다 높으며, 투자자 기업의 세후 이윤은 규정에 따라 반환해야 한다. (3) 손실을 보충하다. 납세자의 연간 적자는 다음 납세년도의 소득으로 보상할 수 있다. 다음 납세연도의 소득이 부족한 것은 해마다 보상할 수 있지만, 보상기한은 최대 5 년을 초과할 수 없다. (5) 기업소득세의 세율기업소득세의 세율은 비례세율이고, 일반 납세자의 세율은 25% 이다. 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발구 내의 하이테크 기업은 관련 부서에서 하이테크 기업 납세자로 인정한 후 15% 의 세율에 따라 소득세를 징수한다. (6) 기업소득세 납부 기한과 장소 1. 납세의무가 발생한 시간. 납세연도의 마지막 날은 납세의무가 발생한 시간이다. 2. 납세기간. 연도별, 월별 또는 분기별로 선불합니다. 월 또는 분기가 끝난 후 15 일 이내에 선납하고, 연도가 끝난 후 4 개월 이내에 환납하여 많이 환불해 드립니다. 3. 납세지. 납세자는 독립 채산 기업을 단위로 현지에서 세금을 낸다. (7) 기업소득세 특혜정책 1. 민족자치지방에 보살핌과 격려가 필요한 기업은 성정부의 비준을 거쳐 정기적으로 감세나 면세를 줄 수 있다. 2. 현행 기업 소득세 감면 우대 정책은 주로 다음과 같은 측면을 포함한다: (1) 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발구 내에 설립된 하이테크 기업은 15% 에 따라 소득세를 징수한다. 새로 설립한 첨단 기술 기업은 생산년도부터 소득세를 2 년 면제한다. (3) 기업은 폐수, 배기가스, 폐기물 등의 폐기물을 주요 원료로 생산하며 5 년 이내에 소득세를 감면하거나 면제할 수 있다. (4) 국가가 확정한 혁명구, 소수민족 지역, 외진 지역, 빈곤 지역에 새로 설립된 기업은 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세를 3 년간 감면하거나 면제할 수 있다. (5) 기업사업단위는 기술 양도 과정에서 기술 양도, 기술 자문, 기술 서비스 및 기술 양도와 관련된 기술 교육을 받고, 연간 순이익은 30 만원 이하이며 소득세는 잠시 징수하지 않는다. (6) 바람, 불, 물, 지진 등 심각한 자연재해가 발생하면 주관 세무서의 비준을 거쳐 기업은 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있다. (7) 새로 생긴 노동취업서비스기업은 그해 실업자 수가 규정된 비율에 이르면 3 년 이내에 소득세를 면제받을 수 있다. (8) 고등학교와 초등학교가 운영하는 공장은 소득세를 면제받을 수 있다. (9) 민정 부문이 주관하는 복지 생산업체는 소득세를 감면할 수 있다. (10) 향진 기업은 세전 추출 10% 방법 대신 과세 금액을 10% 로 줄여 사회지출을 보조할 수 있다.