VAT 세금 증명서는 납세자가 상품을 구입하거나 과세 노무 (이하 상품 또는 과세 노무) 를 받을 때 얻거나 발행한 기록에 따라 지급되거나 부담되는 부가가치세를 말하며, 이에 따라 매출세액에서 매입세액을 공제하는 증빙입니다.
둘째, 부가가치세 세금 공제 증명서는 무엇입니까?
VAT 전용 송장, 세관 수입 VAT 전용 기여서, 농산물 인수 송장 및 농산물 판매 송장, 운송 비용 결제 문서 및 세금 통제 시스템을 사용하여 발행 된 자동차 판매 통합 송장을 포함한 VAT 세금 증명서.
셋째, 모든 종류의 부가가치세 세금 증명서가 공제 매입세를 계산하는 방법?
다음 규정에 따라 매출 세액에서 매입세액을 계산하고 공제합니다.
(1) 판매자로부터 받은 부가가치세 전용 송장으로, 부가가치세 전용 송장에 명시된 부가가치 세액에 따라 공제됩니다.
(b) 세관에서 취득한 세관에서 수입한 부가가치세 전용 납부서는 세관에서 수입한 부가가치세 전용 납부서에 명시된 부가가치세 공제에 따라 공제됩니다.
(3) 농산물 구매, 부가가치세 전용 송장이나 세관 수입 부가가치세 전용 기부서를 제외하고 농산물 인수 송장이나 판매 송장에 명시된 농산물 구매 가격 및 13% 공제율에 따라 계산된 매입세 공제. 매입세 계산 공식:
매입세 = 매입 가격 × 공제율
납세자가 농산물을 사들여 농산물 수매 송장이나 판매 송장에 명시된 가격과 규정에 따라 납부한 담배세를 포함한 매수가 포함된다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 농산물, 농산물, 농산물, 농산물, 농산물, 농산물)
(4) 상품 구매 또는 판매 및 생산 및 운영 과정에서 운송비용을 지불하는 경우 운송비 결산 문서에 명시된 운송료 금액 및 7% 공제율에 따라 계산된 매입세 공제. 매입세 계산 공식:
매입세 = 운송비액 × 공제율
운송 비용 금액은 운송 비용 결산 문서에 명시된 운송 비용 (철도 임관 및 철도 전용 운송 비용 포함), 건설 기금, 하역비, 보험료 등 기타 잡비를 제외한 것입니다.
넷째, 관련 규정을 준수하지 않는 부가가치세 세금 증빙이 매입세액을 공제할 수 있습니까?
납세자가 화물이나 과세 노무를 매입하여 취득한 부가가치세 세금 증명서는 법률, 행정 법규 또는 국무원 세무 주관부의 관련 규정에 부합하지 않으며, 그 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다.
5. 어떤 부가가치세 세금 증빙증을 먼저 인증한 후 공제해야 하며, 그 달에 인증한 달에 공제를 요구합니까?
납세자가 화물이나 과세 노무를 매입하여 취득한 다음 부가가치세 세금 증명서는 먼저 인증한 후 공제해야 하며, 그 달에 인증한 달에 공제를 요구해야 합니다.
(a) 부가가치세 전용 송장;
(b) 도로, 내륙 화물 운송 통합 송장;
(c) 세금 통제 시스템을 사용하여 발행 된 자동차 판매에 대한 통일 된 송장.
6. 각종 부가가치세 세금 증명서는 언제, 어떻게 매입세 공제를 신고해야 합니까?
(a) 취득한 부가가치세 전용 송장은 해당 전용 송장 발행일로부터 90 일 이내에 세무서 인증까지 받아야 합니다. 그렇지 않으면 매입세액이 공제되지 않습니다. 인증을 통과한 위조 방지 세금 통제 시스템에서 발급한 부가가치세 전용 송장은 인증이 통과된 달에 부가가치세 관련 규정에 따라 당기 매입세액을 계산하고 공제를 신고해야 합니다. 그렇지 않으면 매입세액이 공제되지 않습니다.
(2) 취득한 세관 수입 부가가치세 전용금서는 발행일로부터 90 일 후 첫 번째 세금 신고 기간이 끝나기 전에 주관 세무서에 공제를 신고해야 하며, 기한이 지나면 매입세를 공제할 수 없습니다. 공제를 신고할 때는 관련 세관 수입 부가가치세 전용 기부서에 따라' 세관 완세 증명서 공제 목록' 을 표로 작성해야 하며, 부가가치세 신고할 때 납세신고서와 함께 제출해야 한다.
(3) 취득한 운송료 결산 서류는 문서 발행일 90 일 후 첫 번째 세금 신고 기간이 끝나기 전에 공제를 신고해야 합니다. 그 중: 획득한 도로, 내하화물 운송업 통일송장의 경우 반드시 주관 세무서에 가서 화물 송장세통제시스템 인증을 통해 데이터를 수집해야 하며, 인증이 일치하는 경우에만 부가가치세 매입세액에 대한 공제증빙증으로 사용할 수 있습니다. 화물운송송장세통제시스템에서 발급되지 않고 공제계산을 허용하는 기타 화물송장 (예: 철도운송, 항공운송, 파이프운송, 해양운송) 의 경우 공제를 신고할 때' 운송비용결제문서 공제목록' 을 작성해 다른 신고자료와 함께 주관 세무서에 신고해야 한다.
(4) 취득세통제시스템에서 발행한 자동차 판매 통일송장은 세금 공제 범위에 속하며 송장 발행일로부터 90 일 이내에 세무서 인증을 받아야 하며, 부가가치세 전용 송장을 부가가치세 매입세액으로 채택할 수 있는 세금 증빙을 인증해야 합니다.
(5) 발행된 농산물 인수 송장이나 판매 송장은 납세신고를 할 때 국세총국이 규정한 자료를 주관 세무서에 제출하는 것 외에' 농산물 인수 송장 (일반 송장) 공제 목록' 도 함께 제출해야 한다.
7. 매입세 공제를 허가한 화물운송송장의 작성 요건은 무엇입니까?
일반 납세자는 상품 또는 과세 노무를 매입하여 운송료를 지불하고, 지급 증명서의 수금 단위는 공제 증명서를 발급한 상품 단위나 노무를 제공하는 단위명과 일치해야 합니다. 그렇지 않으면 매입세액이 공제되지 않습니다.
화물 운송 영수증은 각각 운송비와 잡비를 표시해야 하며, 별도로 명시하지 않고, 합병하여 운송 잡비로 표시된 것은 공제되지 않습니다. 수입세 공제 계산을 허가한 화물운송송장으로, 출하자, 수취인, 출발지, 도착지, 운송수단, 상품명, 화물수량, 운송단가, 운송비금액 등의 항목은 모두 기입해야 하며, 화물송장에 나열된 관련 항목과 일치해야 합니다. 그렇지 않으면 공제되지 않습니다.
8. 철도 부서에서 발행한 철도 운송송장 위탁인 또는 수취인명이 부가가치세 일반 납세자명과 일치하지 않습니다. 공제 매입세 계산이 허용됩니까?
부가가치세 일반 납세자는 철도를 통해 상품을 구매하거나 판매하며 철도 부서에서 발행한 운송 송장을 받습니다. 철도 부서에서 발행한 철도 운송 송장 위탁인 또는 수취인명이 일치하지 않지만 철도 운송 송장 위탁인 바 또는 주석란에 해당 납세자명이 기재되어 있는 경우 (필기 무효) 운송 송장은 매입세 공제 증빙증으로 사용할 수 있으며 공제 매입세 계산을 허용합니다.
9. 취득한 요약 발행 운송 송장이 공제 매입세 계산을 허용합니까?
부가가치세 일반 납세자가 취득한 요약 발행 운송 송장은 운송 업체가 재무 인감이나 송장 도장을 발행하고 첨부한 운송 목록을 첨부하여 공제 매입세를 계산할 수 있습니다.
10. 취득한 국제화물운송대행업 송장 및 국제화물운송송장이 공제 매입세 계산을 허용합니까?
부가가치세 일반 납세자가 획득한 국제화물운송대행업 송장 및 국제화물운송송장은 공제매입세액을 계산할 수 없습니다. 11. 세관 수입 부가가치세 전용 기부서에 두 개의 단위명이 표시되어 있는데 매입세 공제를 신고할 수 있습니까?
세관 대입 수입 고리인 부가가치세 발행에 대한 세관 수입 부가가치세 전용 기부서에는 두 개의 단위 이름, 즉 대리 수입 단위 이름과 위탁 수입 단위 이름이 모두 표시되어 있으며, 전용 지불서 원본을 받은 한 단위만 세금을 공제할 수 있도록 허가해 준다.
세금 공제를 신고하는 위탁 수입 단위는 해당 세관 수입 부가가치세 전용 납부서 원본, 위탁 대리 계약 및 지급 증명서를 제공해야 합니다. 그렇지 않으면 매입세를 공제하지 않습니다.
12. 세관 수입 부가가치세 전용 기부서를 잃어버리면 어떻게 매입세 공제를 신고합니까?
납세자가 분실한 세관 수입 부가가치세 전용 기부서에 대해 납세자는 세관에서 발급한 관련 증명서에 따라 주관 세무서에 공제 신청을 해야 한다. 주관 세무서가 신청을 접수한 후, 납세자가 제공한 세관 수입 부가가치세 전용 기여서 전자 데이터를 감사 시스템 비교에 포함시켜야 하며, 감사대비가 정확하면 매입세를 공제할 수 있다.
13, 어떤 납세자가 농산물 인수 송장을 받을 수 있습니까?
농산물 수매 송장은 농산물 수매, 가공, 경영 업무에 종사하는 부가가치세 일반 납세자가 인수한 것으로 제한된다.
14. 어떤 대상으로부터 어떤 농산물을 인수하면 농산물 인수 영수증을 발급할 수 있습니까?
부가가치세 일반 납세자는 농업 생산자로부터 자사 농산물을 개인적으로 인수할 때 농산물 인수 송장을 자체적으로 발행할 수 있다.
15. 어떤 대상에서 농산물을 구매하면 판매송장을 받아야 합니까?
농업 생산 단위로부터 농산물을 인수하고 농산물 경영에 종사하는 단위와 개인으로부터 농산물을 구매하는 사람은 농산물 인수 송장을 자체적으로 발행할 수 없으며, 농업 생산 단위나 농산물 경영자가 일반 송장을 발행하거나 세무서에서 대리 송장을 신청해야 한다. 경영자는 일반 납세자의 규정에 따라 전용 송장을 발행할 수 있다.
16, 부가가치세 전용 인보이스를 허비하는 것은 무엇입니까?
부가가치세 전용 인보이스를 허비하거나 수출환급금, 세금 공제에 쓰이는 기타 인보이스를 허비하는 것은 타인을 위해 허비하고, 자신을 위해 허비하고, 타인을 허비하고, 다른 사람을 소개하는 행위 중 하나를 가리킨다. 구체적으로 다음 동작으로 나타납니다.
1. 상품 구매가 없거나 과세 노무를 제공하거나 받지 않고 타인을 위해, 자신을 위해, 타인을 위해, 타인을 소개하여 부가가치세 전용 송장을 발급한다.
2, 상품 구매 또는 과세 노무를 제공 또는 수락했지만 타인을 위해, 자신을 위해, 타인을 위해, 다른 사람을 소개하여 수량이나 금액이 부정확한 부가가치세 전용 송장을 발급합니다.
3, 실제 경영 활동을 진행했지만, 다른 사람이 자신을 위해 부가가치세 전용 영수증을 발급하도록 했다.
17. 부가가치세 전용 인보이스를 허비하는 행위에 대해 어떻게 세무행정처벌을 실시합니까?
납세자가 허위로 개설한 부가가치세 전용 인보이스는 항상 표에 열거된 상품의 적용 세율에 따라 세금을 전액 징수하고' 중화인민공화국 * * * 및 국세징수관리법' 규정에 따라 처벌한다. 납세자에 대해 허황된 부가가치세 전용 송장을 취득하면 부가가치세 합법적인 공제증빙증으로 매입세액을 공제할 수 없습니다.
18. 부가가치세 전용 인보이스 취득 행위에 대해 어떻게 세무행정처벌을 실시합니까?
(1) 수취인이 다른 사람이 허비한 전용 송장을 이용하여 세무서에 세금 공제를 신고하여 탈세를 하는 경우,' 중화인민공화국 * * * 및 국세징수관리법' 및 관련 규정에 따라 세금을 추징하여 탈세 금액의 5 배 이하의 벌금을 부과해야 한다. 매입세가 매출세보다 큰 경우, 그 보유 매입세액도 줄여야 한다. 허술한 전용 송장을 이용해 수출환급금을 사취하는 사람은 법에 따라 세금을 추징하고, 사기세 액수의 5 배 이하의 벌금을 부과해야 한다.
(b) 상품 거래에서 구매자는 판매자로부터 제 3 자가 발행한 전용 송장을 얻거나, 판매지 이외의 지역에서 전용 송장을 받거나, 세무서에 세금 공제를 신고하거나, 수출세금 환급을 신청하는 경우, 탈세, 수출세금 환급 처리에 따라' 중화 인민 * * * 및 국세 징수 관리법' 및 관련 규정에 따라 세금을 징수해야 한다
(3) 납세자가 상술한 제 1 조, 제 2 조에 열거된 방식으로 전용송장을 취득하여 세금을 신고하지 않거나 수출환급을 신청하지 않은 경우,' 중화인민공화국 * * * 및 국송장 관리 방법' 및 관련 규정에 따라 취득한 전용 송장의 매수에 따라 각각 만 원 이하의 벌금을 부과해야 한다. 그러나 허황된 전용 인보이스를 취득하거나 타인에게 허황된 전용 인보이스를 제공하게 하는 것은 중징계를 받아야 한다는 것을 알고 있거나 알아야 한다. (존 F. 케네디, 돈명언)
(4) 탈세, 사기세, 범죄 구성, 세무서가 법에 따라 추징세 등 행정처리를 하고 사법기관에 이송해 형사책임을 추궁한다.
19. 부가가치세 전용 송장 외에 수출환급, 세금 공제에 사용되는 기타 송장은 어떤 것이 있습니까?
수출 세금 환급, 세금 공제에 사용되는 기타 송장은 부가가치세 전용 송장 외에 수출 세금 환급, 세금 공제 기능이 있는 수금 지급 증명서 또는 완세 증명서 (상품 운송 송장, 농산물 인수 송장 및 판매 송장, 세관 수입 부가가치세 전용 기부서 등) 입니다.
20. 납세자가 허비하거나 허탈한 수출 세금 환급, 세금 공제를 위한 기타 송장 행위를 어떻게 처리합니까?
납세자가 허비하거나 허탈한 수출 세금 환급, 세금 공제를 위한 기타 송장 (예: 화물 운송송장, 농산물 인수 송장 및 판매 송장, 세관 수입 부가가치세 전용 기부서 등) 에 대해서는 부가가치세 전용 송장의 불법 사용에 관한 처리 규정에 따라 집행한다.
형법에 따르면 수출 세금 환급과 세금 공제를 위한 기타 인보이스를 허비하는 것은 범죄를 구성하며, 전용 인보이스죄를 구성해 형법 관련 규정에 따라 처벌한다.
21, 어떤 허위 부가가치세 전용 인보이스 행위가 범죄를 구성하는가?
세금 액수 1 만 원 이상을 허비하거나 부가가치세 전용 영수증을 허비하여 국세가 5 천 원 이상을 사기당하게 한 것은 법에 따라 유죄 판결을 받아 처벌해야 한다.
22. 범죄를 구성하는 허위 부가가치세 전용 송장이나 수출 세금 환급, 세금 공제를 위한 기타 송장 행위를 허비하는 것에 대해 형사책임을 어떻게 추궁할 것인가?
(1) 부가가치세 전용 인보이스를 허비하거나 수출환급, 세금 공제를 위한 기타 인보이스를 허비하고, 3 년 이하의 징역이나 구속, 2 만원 이상 20 만원 이하의 벌금을 부과한다. 허위 세금 액수가 크거나 다른 심각한 줄거리가 있는 경우, 3 년 이상 10 년 이하의 징역을 선고받고 5 만 원 이상 50 만 원 이하의 벌금을 부과한다. 허위된 세금의 액수가 크거나 다른 심각한 줄거리가 있는 경우 10 년 이상 징역이나 무기징역을 선고받고 5 만원 이상 50 만원 이하의 벌금을 부과하거나 재산을 몰수한다.
전항의 행위가 국세를 사취하는 것은 액수가 매우 크며, 줄거리가 특히 심각하여 국익에 특히 중대한 손실을 초래한 경우 무기징역이나 사형, 그리고 재산 몰수에 처한다.
위에서 규정한 범죄를 저질렀을 경우, 기관에 벌금을 부과하고 직접 책임을 지는 임원 및 기타 직접책임자에게 3 년 이하의 징역 또는 구속형을 선고받습니다. 허위 세금 액수가 크거나 다른 심각한 줄거리가 있는 경우, 3 년 이상 10 년 이하의 징역에 처한다. 허위된 세금의 액수가 크거나 다른 심각한 줄거리가 있는 경우 10 년 이상 징역이나 무기징역에 처한다.
(2) 부가가치세 전용 인보이스를 허비하는 범죄자와 세금 사기범들은 모두 허위된 세액액과 실제로 사취한 국가세액에 대해 형사책임을 져야 한다.