1. 부가가치세 납세 의무는 회계에서 수익을 인식하는 시간보다 일찍 발생합니다.
2. 회계상의 소득인식은 부가가치세 납세의무보다 빠릅니다.
"판매 예정 세액" 상세 과목은 일반 납세자가 상품 판매, 수리 수리 노무, 노무, 무형 자산 또는 부동산으로 인해 향후 매출 세액으로 인식되어야 하며, 관련 소득 (또는 수익) 이 확인되었지만 부가가치세 의무가 아직 발생하지 않은 부가가치세 금액을 납부해야 합니다.
확장 데이터:
판매 및 기타 업무에 대한 회계:
1. 판매 업무 회계.
기업 판매 상품, 가공 수리 용역, 무형 자산 또는 부동산은 받은 금액에 따라 외상 매출금, 받을 어음, 은행 예금 등의 과목을 차변에 기입하고, 취득한 수입금액에 따라 주요 업무수익, 기타 업무수익, 고정자산 정리, 공사정산 등의 과목을 차감해야 하며, 소득금액은 현행 부가가치세제도의 규정에 따라 계산해야 한다.
"세금 납부-부가가치세 (매출세)" 또는 "세금 납부-간단한 세금 계산" (소규모 납세자는 "세금 납부-부가가치세 납부") 을 차감해야 합니다.
판매 반품 시 규정에 따라 발행된 주홍 글씨 부가가치세 전용 송장에 따라 상대 회계 입력을 해야 합니다.
국가통일회계제도별로 소득이나 이윤을 인식하는 시간이 부가가치세제도별로 부가가치세 납세의무를 인식하는 시간보다 이전인 경우, 과세의무가 실제로 발생할 때 관련 매출세액을' 과세-전매세 납부' 계정에 부과한 다음' 과세-부가가치세 납부 (매출세)' 계정이나' 세금 납부-단순함' 으로 옮겨야 한다
부가가치세 제도에 따라 부가가치세 의무 납부를 확인하는 시간이 국가통일회계제도에 따라 수익이나 이윤을 인식하는 시간보다 이르면 부가가치세를 납부하여 외상 매출금을 차변에 기입하고 미지급금을 대변에 기입해야 합니다. 부가가치세 (매출세) 또는 부가가치세를 납부해야 합니다.-간단한 세금 계산. 국가 통일 회계제도에 따라 수익이나 이윤을 인식할 때 부가가치세 매출세 공제 후 금액에 따라 수익을 인식해야 한다.
2. 회계는 판매입니다.
세법에서 기업은 판매로 간주하며, 기업 회계 기준 체계의 관련 규정에 따라 해당 회계를 수행하고, 현행 부가가치세 제도의 규정에 따라 매출 세액 (또는 간단한 세금 계산 방법으로 계산된 과세 부가가치세 세액) 을 계산해야 합니다.
직원 급여, 이익 분배 등의 과목을 차변에 기입하고, 세금을 납부해야 한다. 부가가치세 (매출세) 또는 세금 납부-단순 세금 계산 등의 과목 (세금 납부-부가가치세 납부 등 과목에는 소규모 납세자가 포함되어야 한다).
3. 영업세가 부가가치세전 인식소득의 회계처리를 충분히 시행해 부가가치세의무를 발생시킨다.
기업 영업세가 부가가치세전 인식소득을 징수하지만 영업세를 납부할 의무가 없어 영업세를 내지 않은 경우, 기업은 부가가치세 납부 의무를 달성할 때 부가가치세 매출세를 납부해야 한다는 것을 인식하면서 당기소득을 소비해야 한다.
이미 납부했지만 영업세를 납부하지 않은 사람은 부가가치세 납부 의무에 도달할 때' 세금 납부-영업세 납부',' 세금 납부-도시유지 건설세 납부',' 세금 납부-교육비 추가' 등의 과목을 차변에 기입하고 조정된 소득계산에 따라' 응당' 에 부과해야 한다
부가가치세가 영업세에 의해 전면적으로 징수된 후' 영업세 및 부가' 과목은' 세금 및 부가' 로 조정되어 기업 경영 활동에서 발생하는 소비세, 도시 유지 건설세, 자원세, 교육비 부가 부동산세, 토지사용세, 차선사용세, 인화세 등 관련 세금을 계산한다. 이윤표의' 영업세 및 추가' 항목은' 세금 및 추가' 항목으로 조정된다.
참고 자료:
Baidu 백과 사전-부가가치세 회계 규정