차변: 기타 미수금--외상 매출금 환급
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급)
수출 세금 환급을 받을 때:
차용: 은행 예금
대출: 기타 미수금--외상 매출금 환급
세금 환급액이 매입 시 취득한 부가가치세 전용 송장의 부가가치세 차액보다 낮은 경우:
차용: 주영 업무비용
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
2.' 면제, 도착, 환불' 방법을 시행하는 일반 납세자가 상품을 수출하고, 상품 수출 판매 후 제품 판매 원가를 이월할 때 규정에 따라 계산된 환급액은 매입 시 취득한 부가가치세 전용 송장의 부가가치세 차이보다 낮으며, 다음과 같은 입력을 합니다.
차용: 주영 업무비용
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
규정에 따라 계산된 현재 수출품의 매입세 공제 내부 판매제품의 과세 금액:
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출상계 내판매 제품 과세)
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급)
규정된 기간 내에 내부 판매 제품의 과세 금액이 수출품의 매입세를 상쇄하기에 충분하지 않고, 일부 부족한 부분이 관련 세법에 따라 세금 환급을 주는 경우, 실제로 세금 환급을 받을 때 다음과 같이 해야 합니다. (* 역주: 역주: 역주: 역주: 역주: 역주: 역주)
차용: 은행 예금
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급)
납세자의 수출화물이 받아야 할 수출환급금을 계산하기 위해' 기타 AR-AR 수출환급금' 과목을 설정하는데, 이 과목은 수출상품 판매가 규정에 따라 세무서에 신고해야 하는 부가가치세, 소비세 등을 반영하고, 대변은 실제로 수령한 수출화물이 반환해야 하는 부가가치세, 소비세 등을 반영하며, 기말 차변 잔액은 아직 받지 못한 과세액을 반영한다.