세액공제 등급은 기업의 시장 경제 활동 참여에 대한 인센티브 또는 제한이며, 납세자의 '질'을 나타내는 중요한 지표이기도 합니다. 세금 공제는 기업의 이익과 밀접한 관련이 있으며 신용 등급은 세무 서비스, 금융 및 신용, 프로젝트 관리, 수출입 등의 분야에서 널리 사용되었습니다.
기업은 자신의 세금 신용 등급에 점점 더 많은 관심을 기울이고 있으며 일부 나쁜 기록이 세금 신용 평가에 영향을 미쳤는지 여부에 대해 혼란스럽고 불안해하고 있습니다. 납세자의 경미한 위반에 대한 관용 원칙을 반영하기 위해 국가세무총국의 발표는 세무 당국이 "처벌이 아닌 최초 법 위반" 조항에 따라 납세자에게 행정 처벌을 부과하지 않는 경우 관련 기록이 세금 공제 평가에 포함되지 않는다는 점을 명확히 했습니다.
01신정 익스프레스
2021년 세금 공제 평가부터 세무 당국은 납세자에 대한 행정 처벌의 "처벌이 아닌 관련 조항의 첫 번째 위반" 규정에 따르지 않았으며, 관련 기록은 세금 공제 평가에 포함되지 않습니다.
"최초 위반 시 처벌하지 않음"이란
과세관청의 적발 전 또는 과세관청이 명령한 기한 내에 다음 사항을 과세관청의 주도로 시정하는 경우에는 행정처분을 하지 않습니다.
"1차 위반 시 과태료가 부과되지 않는" 세금에 대한 행정처분 목록의 구체적인 항목은 다음과 같습니다:
(1) 납세자가 국세기본법 및 그 시행규칙의 관련 규정에 따라 모든 은행 계좌 번호를 과세 당국에 신고하지 않은 경우.
(2) 납세자가 세무 관리법 및 그 시행 규칙의 관련 규정에 따라 회계 장부를 작성하거나 회계 증서 및 관련 정보를 보관하지 않은 경우.
(3) 납세자가 세무 관리법 및 시행 규칙에서 정한 기한에 따라 세금 신고서 및 세금 정보를 제출하지 않은 경우.
(4) 납세자가 세금 관리 장치를 사용하여 송장을 발행하고 세금 부과 관리법, 그 시행 규칙 및 송장 관리 조치에 규정된 기한에 따라 관할 세무 당국에 송장 발행 정보를 보고하지 않았으며 불법 수익이 없는 경우.
(마) 납세자가 조세 부과 관리법, 시행 규칙 및 송장 관리 조치의 관련 조항에 따라 송장을 발급받지 않았고 송장 대신 다른 바우처를 사용했으며 불법 소득이 없는 경우.
(vi) 납세자가 세금 부과 관리법, 시행 규칙 및 송장 관리 조치의 관련 조항에 따라 송장을 지불하지 않았으며 불법 수익이 없는 경우.
(7) 원천징수 대리인이 세수관리법 및 그 시행규칙의 관련 규정에 따라 세금을 설정, 원천징수 및 징수하거나 계좌 장부의 관련 규정에 따라 세금을 원천징수 및 징수하거나 계좌 증서 및 관련 정보에 따라 원천징수 및 징수하지 않는 경우
(8) 원천징수 대리인이 세금을 원천징수 및 징수하지 않는 경우.
(h) 원천징수의무자가 세법 및 그 시행규칙의 원천징수 정보 신고 기한에 따라 원천징수 및 징수 사실을 신고하지 않는 경우.
(ix) 원천징수의무자가 세금계산서 관리에 따라 세금계산서를 발행하지 않는 경우.
(10) 비거주자에게 엔지니어링 운영 또는 노무 서비스를 계약하는 국내 기관 또는 개인이 '엔지니어링 운영 및 노무 서비스 제공 비거주자 과세 관리에 대한 임시 조치'에 따라 관할 세무 당국에 관련 사항을 신고하지 않은 경우.
03 정책 적용 시점
1,20265438 4월 이후 '첫 불성실 신고' 이벤트, 매년 4월 과세 당국이 전년도 세액공제 평가 결과를 확정하기 위해 시행. 2021년 8월, 세무서에 가서 인지세 연체 신고서를 제출하여 관할 세무 당국의 확인을 받았습니다. 이 기업은 "납세자가 세법 및 그 시행 규칙에 규정 된 기한에 따라 세금 신고 및 세금 정보를 제출하지 않은 납세자"의 조건에 속하며, 이는 "첫 번째 면책"의 조건에 부합합니다 ( "첫 번째 면책"의 조건은 "첫 번째 면책", "첫 번째 면책", "첫 번째 면책", "첫 번째 면책"입니다). "최초 면책"의 조건은 첫째, "최초 면책" 목록에 열거된 사항이 발생하고 둘째, 유해한 결과가 경미하며 셋째, 납세자가 세무 당국의 발견 전에 주도적으로 문제를 시정하거나 세무 당국의 명령에 따라 기간 내에 문제를 시정하고 과태료를 부과하지 않는 결정이 내려진 경우입니다. 이와 관련하여 법인 인지세 지연 신고 기록은 2021년 세액공제 평가에 포함되지 않으며 2021년 세액공제 평가 결과에 영향을 미치지 않습니다.
2. 부가가치세 일반과세자 기업이 20211년 이후 재무제표를 제출하지 않았고 2021년 세무 당국으로부터 수정 통지를 받았습니다. 해당 기업은 세금 공제 평가 지표에서 "지정된 기한에 따라 재무제표를 신고하지 않은" 범주에 속하며, 이는 "첫 번째 위반 시 공제 없음" 조건에 부합하지 않으며 매번 감점이 발생하여 2021년 세금 평가 결과에 영향을 미칩니다.