1. 그해 판매 (영업) 소득의 15% 공제를 위해, 초과 부분을 초과하여 앞으로 이월한다.
2. 일반 회사의 광고비 세전 공제는 해당 회사의 1 년 매출에 근거해야 하며, 1 년 매출의 15% 를 광고비의 세전 공제비로 사용해야 합니다.
3. 의료, 스킨케어, 보양품 등 일부 특수 업종의 회사에는 1 년 매출의 30% 를 공제해야 하는 부분이다.
광고비 세전 공제 기준은 그해 판매 (영업) 소득의 15% 공제를 위해 부분 초과해서 앞으로 이월하는 것이다. 화장품 제조 또는 판매, 의약품 제조 및 음료 제조 (주류 제조 제외) 기업에서 발생하는 광고비 및 업무홍보비 지출은 그해 판매 (영업) 소득의 30% 를 초과하지 않는 부분에 대해 공제를 허가합니다. 부분을 초과하여, 추후 납세 연도 차기 이월 공제를 허가하다.
첫째, 내용 광선비와 업무 접대비 공제 기준
광선비: 발생한 적격 광고비 및 업무홍보비 지출은 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고는 그해 판매 (영업) 수입 15% 를 초과하지 않는 부분을 제외하고는 공제를 허가합니다. 부분을 초과하여, 추후 납세 연도 차기 이월 공제를 허가하다. 업무 접대비: 발생액의 60% 에서 공제되지만, 그해 판매 (영업) 소득의 5‰ 를 초과할 수 없습니다.
둘째, 중소기업 매출 상한선은 얼마나 됩니까
소기업 매출 상한선은 300 만 원이다.
국가 비제한 및 금지 업종에 종사하며 연간 과세 소득액이 300 만원을 넘지 않고 취업자 수가 300 명을 넘지 않고 자산 총액이 5000 만원을 넘지 않는 등 세 가지 조건을 동시에 충족하는 기업은 소규모 미익 기업이다.
기업이 실제로 발생한 소득 취득과 관련된 합리적인 지출 (비용, 비용, 세금, 손실 및 기타 비용 포함) 은 과세 소득 계산 시 공제를 허가합니다. 기업에서 발생하는 공익성 기부 지출은 연간 이익 총액12% 이내의 부분에서 과세 소득을 계산할 때 공제를 허가하고, 연간 이익 총액12% 를 초과하는 부분을 허용하며, 차기 이월 후 3 년 이내에 과세 소득을 계산할 때 공제를 허가한다. 과세 소득을 계산할 때, 다음 지출은 공제할 수 없습니다.
(1) 투자자에게 지급되는 배당금, 배당금 등 자기자본투자수익금
(2) 기업 소득세 세금;
(3) 세금 연체료;
(4) 벌금, 벌금 및 몰수된 재산의 손실;
(5) 본 법 제 9 조에 규정 된 것 이외의 기부 지출;
(6) 후원 지출;
(7) 승인되지 않은 준비금 지출;
(8) 소득 취득과 무관한 기타 지출.
기업의 과세 소득액에 적용 세율을 곱하고, 감면 및 공제를 규정한 세액의 잔액을 공제하여 과세 금액입니다. 기업이 취득한 다음 소득이 해외에서 납부한 소득세 세액은 당기 과세 금액에서 공제할 수 있으며, 공제 한도는 이 법에 따라 이 소득에 따라 계산된 과세 금액이며, 공제 한도를 초과하는 부분은 향후 5 년 동안 연간 공제 한도로 그해 세액 공제 후 잔액을 상쇄할 수 있습니다. (주:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,)
(a) 주민 기업은 중국 이외의 과세 소득에서 나온다.
(b) 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 중국 밖에서 발생했지만 해당 기관, 장소와 실질적으로 연계된 과세 소득을 얻는다.
셋째, 특별 추가 공제에는 어떤 것과 그 기준이 포함됩니까?
특별 추가 공제에는 자녀 교육, 지속적인 교육, 중병 의료, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 부양 등의 지출이 포함됩니다. 자녀 교육의 경우 자녀당 연간 12000 원 (월 1000 원) 의 표준 정액 공제에 따라 공제됩니다. 지속적인 교육의 경우, 학력 (학위) 지속적인 교육: 월 400 위안의 정액에 따라 공제되며, 같은 학력 (학위) 지속적인 교육의 공제 기간은 48 개월을 초과할 수 없습니다. 기술자/전문 기술자 직업 자격 지속적인 교육: 관련 자격증을 취득한 해에 3600 원 정액에 따라 공제됩니다. 중병의료의 경우 의료보험 환급 후 개인부담 (의료보험 카탈로그 범위 내 지급부분 참조) 이 누적된 15000 원을 초과하는 부분은 납세자가 연간 송금을 처리할 때 80,000 원 한도 내에서 실질적으로 공제된다. 주택 대출 이자에 대해서는 월 1000 원 기준 정액 공제에 따라 공제 기간이 최대 240 개월을 넘지 않습니다. 주택 임대료, 직할시, 성도 (수도) 시, 계획단열시 및 국무원이 확정한 기타 도시, 공제 기준은 월 1500 원입니다. 위에 열거된 도시를 제외하고, 시 관할 지역의 호적 인구가 100 만 원을 초과하는 도시는 월 1 100 원을 공제한다. 시 관할 구역 호적 인구가 100 만 원을 넘지 않는 도시로 공제 기준은 월 800 위안이다. 노인 부양, 외동 자녀, 월 2,000 원 기준 정액에 따라 공제합니다. 외동 자녀는 형제자매와 월 2000 위안의 공제액을 분담해야 하며, 분담공제액은 매월 1000 원을 초과할 수 없다.
위 내용이 도움이 되었으면 좋겠습니다. 질문이 있으시면 전문 변호사에게 문의해 주십시오.
법적 근거:
기업소득세법 시행조례 제 44 조
기업에서 발생하는 적격 광고비 및 업무홍보비 지출은 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고 그해 판매 (영업) 수입 15% 를 초과하지 않는 부분을 제외하고는 공제를 허가합니다. 부분을 초과하여, 추후 납세 연도 차기 이월 공제를 허가하다.
재정부 국세총국 광고비 및 업무홍보비 지출 세전 공제 정책 통지 (재세 (2017) 41호) 제 1 조
화장품 제조 또는 판매, 의약품 제조 및 음료 제조 (주류 제조 제외) 기업에서 발생하는 광고비 및 업무홍보비 지출은 그해 판매 (영업) 소득의 30% 를 초과하지 않는 부분에 대해 공제를 허가합니다. 부분을 초과하여, 추후 납세 연도 차기 이월 공제를 허가하다. 제 3 조는 담배 기업의 담배 광고비와 업무 홍보비 지출을 일률적으로 과세 소득액을 계산할 때 공제해서는 안 된다고 규정하고 있다.