스페셜 항공권의 진위 여부와 적법성을 확인하고 세무서의 규정에 따라 엄격하게 신고 및 공제해야 합니다.
1. 특별계산서 공제 전 준비
소규모 납세자는 13항 특별계산서를 받은 후 먼저 특별계산서의 진위 및 적법성을 확인해야 합니다. 여기에는 특별 송장 발행 단위, 송장 날짜, 세금 번호, 송장 코드, 송장 번호, 금액 및 기타 정보의 정확성과 완전성 확인이 포함됩니다. 동시에, 특가 티켓에 기재된 상품이나 서비스가 회사의 실제 사업 운영과 일치하는지 여부도 확인해야 합니다.
2. 특별계산서 공제 절차
1. 등록 및 회계: 소규모 납세자는 금융 시스템 규정에 따라 수령한 특별계산서를 등록하고 입력해야 합니다. 원활한 회계 처리 정확성과 적시성.
2. 공제 신고: 소규모 납세자는 세금을 신고할 때 특별송장에 기재된 세액을 공제 세액으로 신고해야 합니다. 구체적인 신고 절차에는 부가가치세 신고서 작성, 세금 시스템에 특별 송장 정보 입력, 규정된 시간 노드에 따라 신고 자료 제출이 포함됩니다.
3. 세금 검토: 세무 부서는 소규모 납세자가 제출한 신고 자료를 검토하여 특별 송장의 진위 및 적법성, 세금 공제 금액의 정확성을 확인합니다.
4. 공제 확인: 소규모 납세자는 세무서의 승인을 받은 후 특별송장에 기재된 세액을 납부할 부가가치세에서 공제하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
3. 주의사항
소규모 납세자는 특별세금 공제 과정에서 다음 사항에 주의해야 합니다.
1. 특별 청구서의 정확성과 적법성을 확인하고, 공제를 위해 허위 또는 불법 청구서를 사용하지 마십시오.
2. 부적절한 운영으로 인한 세금 위험을 피하기 위해 세무 부서의 규정을 엄격히 준수하여 신고 및 공제를 수행합니다.
3. 특별 송장 공제의 정확성과 완전성을 보장하기 위한 정기적인 조정 및 검증.
요약하자면:
13개 항목의 특별송장을 받은 후 소규모 납세자는 규정된 절차에 따라 공제를 해야 합니다. 공제를 하기 전에 특별 항공권의 진위 여부와 합법성을 확인하고 세무 부서의 규정에 따라 엄격하게 신고하고 공제해야 합니다. 표준화된 특별계산서 공제 프로세스를 통해 소규모 납세자의 세금 부담을 줄이고 운영 효율성을 높일 수 있습니다.
법적 근거:
"중화인민공화국 부가가치세법"
제14조는 다음을 규정합니다:
납세자 상품 구매, 가공 수락, 수리 및 수리 서비스, 판매 서비스 및 무형 자산. 이 법에서 달리 규정하지 않는 한 입력은 취득한 부가가치세 공제 증명서에 표시된 부가가치세 금액을 기준으로 계산됩니다. 그리고 국무원 세무부서가 규정한 공제율에 따라 세금이 매출세에서 공제됩니다.
'중화인민공화국 세금징수 및 관리법'
제32조는 다음과 같이 규정합니다:
납세자와 원천징수 의무자는 납부 기한을 정해야 합니다. 구실. 규정된 기한 내에 세금을 납부하지 않거나 규정된 기한 내에 세금을 납부하지 않는 경우, 세무 당국은 기한 내에 납부를 명령하는 것 외에도 일일 연체금의 0.05%를 벌금으로 부과합니다. 연체된 세금은 체납된 세금을 납부한 날부터 시작됩니다.
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