해외 기업에 대한 부가가치세 원천징수 및 납부에 대한 회계 항목 작성 방법
답변: (1) 차변: 관리비
차변: 미지급금( 해외 회사 , 비거주 기업)
(2) 차변: 미지급금(해외법인, 비거주 기업)
차변: 미지급세금 - 미납부가가치세
은행 예금
(3) 세금 납부 시:
차변: 납부 세금 - 납부 부가가치세
대변: 은행 예금
p>지급금이 부가가치세 원천징수가 필요한 국내소득인지 어떻게 판단하나요?
'기업소득세법 시행규정' 제7조에서는 다음과 같이 규정합니다. 기업법 제3조 소득세법은 중국의 원천을 의미합니다. 국내 및 해외 소득은 다음 원칙에 따라 결정됩니다.
(1) 상품 판매 소득은 거래 활동이 발생한 장소에 따라 결정됩니다.
(2) 노동 서비스 제공으로 인한 소득은 노동 서비스가 발생하는 장소에 따라 결정됩니다.
(3) 재산 양도로 인한 소득. 부동산 양도소득은 부동산의 소재지에 따라 결정되며, 동산양도소득은 동산이 양도된 기업, 기관, 장소의 소재지에 따라 결정된다. 지분 투자 자산의 비율은 투자 기업의 위치에 따라 결정됩니다.
(4) 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익은 소득이 있는 기업의 위치에 따라 결정됩니다.
(5) 이자소득, 임대소득, 로열티 소득은 소득을 부담하거나 지급하는 기업, 기관, 장소의 소재지 또는 개인의 주소지에 따라 결정됩니다. 소득을 부담하거나 지급합니다.
(6) 기타 소득은 국무원 재정 및 세무 당국이 결정합니다.
위 규정은 소득 여부를 판단하는 기준을 규정합니다. 따라서 기업이 대외 사업을 수행하고 지급할 때 먼저 규정 제7조의 원칙에 따라 비거주 기업의 소득이 국내 소득인지 여부를 판단해야 합니다. 국내 소득이 있는 경우 법인세를 원천징수하고 납부하는 방법을 고려해야 합니다.
해외 기업에 대한 VAT 원천징수 및 납부에 대한 회계 항목을 작성하는 방법은 무엇입니까? 원천징수 시 지급액 공제에 포함시킬 수 있습니다. 부가가치세(VAT)를 원천징수하고 납부하는 가장 중요한 점은 원천징수 및 납부 대상에 해당하는 회사와의 거래를 정확하게 판단하는 것입니다. .