1. 조세의 기능은 조세가 국가의 수요를 충족시키는 능력입니다. 그것은 조세의 내부적 기능에 기초하고 그 기능을 행사할 때 국가의 필요에 전이되며, 조세의 내부적 기능과 기능 행사에서 국가의 요구가 유기적으로 통합됩니다. 조세에는 일반적으로 세 가지 기능이 있습니다.
(1) 재정적 기능
'세수 함축적 기능'이라고도 합니다. 국가가 그 기능을 수행하기 위해서는 많은 재원이 필요합니다. 조세는 국가가 법에 따라 잉여 생산물의 분배에 참여하는 활동으로서 세입을 조달하는 중요한 책임을 지고 있습니다. 조세는 그 태생부터 재정수입을 조달하는 기능을 가지고 있으며, 가장 기본적인 기능인
(2) 경제적 기능
이라고도 합니다. "규제 장치의 기능"이라고도 합니다. 국가가 사회를 관리하고 경제에 개입하는 기능을 수행하기 위해서는 필요한 재원을 물질적으로 조달해야 할 뿐만 아니라 일련의 올바른 경제 정책을 수립하고 이를 반영하고 실행할 수 있는 다양하고 효과적인 수단을 마련해야 합니다. 사회적 재화의 분배에 국가가 강제적으로 참여하는 주요 형태인 세금은 재정 수입을 늘릴 뿐만 아니라 다양한 계층, 계층, 사회 구성원 및 경제 조직의 경제적 이해관계에도 변화를 가져옵니다. 물질적 혜택의 양은 그들의 사회적, 경제적 행동을 유도합니다. 따라서 국가는 의도적으로 조세를 통해 관련 사회경제 정책을 반영하고 조세를 통해 다양한 경제 조직과 사회 구성원의 경제적 이해관계를 규제합니다. 그들의 미시경제 행위가 국가가 기대하는 사회경제 발전 방향에 최대한 부합하도록 하여 사회경제의 원활한 발전에 기여함으로써 조세는 국가가 사회경제 활동을 규제하는 중요한 경제적 수단이 되는 것입니다. 세금은 그 탄생 이래 사회경제적 수단을 규제하는 기능을 해왔습니다. 그러나 그 실현은 국가의 정치 및 경제 상황과 특정 사회 형태 하에서 국가의 임무에 의해 영향을받습니다. 사회주의 시장 경제 체제 하에서 국가 거시 통제 시스템의 구축은 사회 경제를 규제하고 유지하기위한 조세 기능의 실현에 대한 강력한 요구를 제시 할뿐만 아니라 가능한 조건을 제공합니다.
(3) 감독 기능
조세 정책은 국가의 의지를 구현하며, 조세 제도는 납세자가 준수해야 하는 법적 지침으로 납세자의 경제 행위가 국가의 정치적 요구에 부합하도록 억제합니다. 따라서 세금은 국가가 사회 및 경제 활동을 감독할 수 있는 강력한 도구가 됩니다. 감독과 관리의 기능은 세금이 세입을 확보하는 과정에서 신뢰할 수 있다는 것을 의미합니다. 세금으로 감독되는 사회경제 활동의 폭과 깊이는 상품 경제의 발전과 사회경제 생활에 대한 국가의 개입 정도에 따라 발전합니다. 일반적으로 상품 경제가 발전하고 경제 생활이 복잡할수록 사회 경제 생활에 대한 국가의 개입이나 규제의 필요성이 강해지고 세금 규제의 범위가 넓고 깊어집니다. 세수 조달, 사회 경제 생활 규제, 사회 경제 생활 감독 기능은 세수 조달과 사회 경제 생활 규제 기능을 실현하는 세무서의 기본 기능이며, 그 중요성은 점점 더 커지고 있습니다.
재정 수입을 조달하는 기능은 기본이며 사회 및 경제 생활을 규제하고 감독하는 두 가지 기능을 실현하기위한 기본 조건입니다. 시장 경제가 발전함에 따라 사회 및 경제 생활을 규제하고 감독하는 기능이 점점 더 중요 해지고 있습니다.
2. 조세의 역할
조세의 기능은 조세 기능의 일종의 객관화이며, 조세 기능의 행사 효과이며, 조세 기능과 특정 정치 및 경제 조건의 결합의 산물입니다. 그것은 조건부이며 시간과 장소의 특성을 가지고 있으며 다른 국가 또는 같은 국가의 다른 역사적시기에 따라 정치 및 경제 조건의 변화에 따라 변경 될 수 있습니다.
I. 신중국 수립 초기의 조세의 역할
신중국 수립 초기에는 경제 기반이 매우 취약하고 국가 재정이 매우 어려웠습니다. 또한 투기꾼들이 가격 변동의 물결을 일으켰습니다. 재정난을 극복하고 예산 적자를 해소하며 물가를 안정시키기 위해 정부는 국가 세무 행정을 통합하고 다양한 세원을 개방했으며 세무 기관을 강화하고 강화했습니다. 1951년에는 마침내 수입과 지출의 균형이 달성되어 국가 재정이 견고하고 안정적인 토대 위에 놓이게 되었습니다. 동시에 세수 증가와 함께 재정 지출의 규모와 구조가 크게 개선되어 향후 대규모 경제 건설의 토대가 마련되었습니다.
종합적으로 이 기간의 세수는 예산 적자를 해소하고 시장 물가를 안정시키며 국민 경제를 회복하고 전반적인 재정 및 경제 상황의 근본적인 전환을 위해 노력하는 데 중요한 역할을 했다.
사회주의 전환기 세정의 역할
사회주의 전환기의 전반적인 임무는 사회주의의 '3대 전환'을 점진적으로 실현하는 것이었습니다. 따라서 "공공 부문과 민간 부문을 차별화하고 복잡한 것을 단순화한다"는 원칙에 따라 이 시기 세금은 "3대 전환"에 협력하고 사회주의 경제와 반사회주의 경제를 보호 및 발전시키며 자본주의 산업과 기업을 단계적, 조건적으로 활용, 제한, 전환하는 데 중요한 역할을 했다. 이 기간 동안 세금은 사회주의 및 반사회주의 경제를 보호하고 발전시키기 위한 '3대 개혁'에 협력하고 자본주의 산업과 상업을 체계적이고 조건적으로 활용, 제한 및 개혁하는 데 중요한 역할을 했습니다. 예를 들어, 민간 상업은 과세하고 국영 상업은 과세하지 않아 사회주의 국유 경제가 도매 상업 시장을 빠르게 장악할 수 있었고, 당시 새로 설립된 수공업 협동 조합에 다양한 수준의 세금 감면을 부여하여 세금 감면액을 협동 조합의 축적금으로 전환하여 개인 수공업이 빠르게 협동 조합의 길에 들어서게 하는 등 여러 가지 조치를 취했습니다.
셋째, 계획경제 시기 조세의 역할
중국 사회주의 경제의 토대가 마련된 1957년부터 1978년까지 22년 동안 조세의 역할은 고도로 중앙집권적인 계획경제 체제의 제약과 '좌파' 성향의 이념 영향으로 인해 크게 제한되고 지속적으로 평가절하되었다. 그러나 중앙 지도부와 수많은 세무 간부들의 저항 덕분에 세금은 여전히 국가를 위해 많은 재원을 집중시키고 생산과 건설에 필요한 자본을 확보하는 데 중요한 역할을 했습니다. 동시에 가격 지렛대 조정, 사회 및 경제 활동 규제, 기업의 경영 개선 촉진, 경제 회계 강화, 경제 효율성 향상, 사회주의 경제 발전에도 중요한 역할을 했습니다.
1978년 2월 제11기 중앙위원회 2차 전체회의 이후 개혁개방이 심화되면서 기존의 전통적인 제도 개념은 점차 사라지고 계획 상품 경제, 계획 경제 및 시장 규제와 경제 시스템 및 운영 메커니즘의 발전에 적응하기 위해 제시되었습니다. 경제 상황이 크게 변화하면서 세금이 점점 더 주목을 받고 있습니다. 조세의 역할이 확대되고 있습니다. 특히 1992년 10월 당 제14차 대회에서 사회주의 시장경제 체제를 확립하기로 결정한 것은 경제 상황의 새로운 주요 변화로 조세의 역할이 더욱 확대된 것입니다.
시장 경제
시장 경제의 조건 하에서 조세의 기능은 주로 다음과 같습니다.
첫째, 재정 수입을 조직하는 역할
사회주의 시장 경제의 조건 하에서 조세는 중국에서 재정 수입의 주요 형태가되었으며 해마다 크게 성장했습니다. 재정 수입에서 세금의 역할은 다음 두 가지 측면에서 반영됩니다.
(i) 세원의 다양성.
세금은 매출액뿐만 아니라 다양한 소득, 자원, 재산 및 행동에 대해 부과될 수 있으며 국유기업, 집단기업, 외자기업, 민영기업, 개인 기업가에게 과세할 수 있습니다. 과세는 다른 어떤 형태의 재정 수입과도 비교할 수 없는 광범위한 수입원을 보장합니다.
(ii) 세수의 적시성, 안정성 및 신뢰성.
조세는 의무적, 비환급적, 고정적 성격으로 인해 적시성, 안정성, 신뢰성을 바탕으로 재정 수입을 축적하며, 공공 수요를 충족시키기 위한 국가의 주요 재정 확보 수단으로 자리 잡았습니다.
둘째, 자원 배분의 역할
사회주의 시장 경제의 조건 하에서 시장은 자원 배분에서 지배적 인 역할을하지만 자원의 시장 배분에도 한계가 있으며 시장 실패 (공공재 제공 실패, 외부 효과, 자연 독점 등)가있을 수 있습니다. . 이때 조세를 통해 공공재의 공급을 보장하고, 조세를 통해 외부 효과를 수정하고, 세금 매칭 가격을 통해 자연 독점 및 산업의 생산을 규제하여 자원을보다 효율적으로 할당 할 수 있도록해야합니다.
셋째, 총수요를 조절하는 역할
조세는 경제 안정을 도모하기 위해 총수요를 조절하며, 그 역할은 주로 다음 두 가지 측면에서 나타난다: (가) 경제의 내재적 안정에 대한 세금 사용, 총수요의 자동 조절. 누진 소득세제는 국민소득이 증가하면 자동으로 세금이 증가하여 과도한 총수요를 억제하고, 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 따라서 사회의 총수요를 자동으로 조절하는 역할을 합니다.
(ii) 경제 상황의 변화에 따라 재량적 조세 정책을 수립하여 경제 안정을 달성합니다. 과도한 총수요로 인해 경제가 팽창하면 세율 인상, 세금 인상, 일부 면세 취소 등 긴축 조세 정책을 선택해야 합니다. 세금을 확대하여 기업과 개인의 가처분 소득을 줄이고 사회 총수요를 압축하여 경제 안정이라는 목표를 달성하는 한편, 세율 인하, 세금 감면, 일부 면세 혜택 확대 등 확장적 조세 정책을 채택합니다. 반면에 세율 인하, 세금 감면, 특정 면세 확대와 같은 확장적 조세 정책을 채택합니다.
넷째, 경제 구조 조정의 역할
사회주의 시장 경제의 조건에서 조세는 국민 경제의 구조를 개선하는 데 중요한 역할을하며 구체적으로 다음과 같이 구체화됩니다.
(i) 산업 구조의 합리화 촉진. 세금은 다양한 측면을 포함합니다. 세목을 합리적으로 설정하고 세율을 결정함으로써 불리한 부문의 발전을 장려하고 기형적인 부문의 발전을 제한하며 국가 산업 정책을 실현합니다.
(2) 제품 구조의 합리화를 촉진합니다. 국가 가격 정책과의 세금 조정을 통해 다양한 세율을 적용하여 제품 간 이윤 차이를 규제하고 제품 구조의 합리화를 촉진합니다.
(3) 소비 구조의 합리화를 촉진합니다. 필수 소비재와 사치 소비재를 구분하는 세금 정책을 채택하여 소비 구조의 합리화를 촉진합니다.
또한 세금 규제를 통해 사회 및 경제 조직 구조와 유통 및 교환 구조의 합리화를 촉진할 수 있으며, 이는 학생들이 스스로 요약할 수 있습니다.
소득 분배의 역할을 규제하는 동사(동사의 약어)
시장경제의 조건 하에서 시장에 의해 결정되는 분배 메커니즘은 필연적으로 소득 분배의 격차를 넓힐 수밖에 없으며, 객관적으로 이러한 소득 격차를 줄이기 위해 조세의 규제가 필요합니다. 소득 분배에 대한 조세 규제의 역할은 다음 두 가지 측면에서 반영됩니다.
(1) 공정한 소득 분배. 개인 소득세와 상속세를 부과함으로써 개인 간의 소득 수준을 적절히 조절하고 불공정한 사회 분배의 모순을 완화하며 경제 발전과 사회 안정을 도모할 수 있습니다.
(2) 평등한 경쟁을 장려합니다. 시장 메커니즘이 실패한 경우 가격, 자원 등 외부 요인으로 인한 불평등 경쟁을 조세를 통해 합리적으로 규제하여 평등 경쟁의 경제 환경을 조성하고 경제 안정과 발전을 촉진해야 합니다.
여섯째, 국민 권익 보호의 역할
조세는 대외개방 과정에서 국민 권익을 보호하는 중요한 수단입니다. 이와 관련한 조세의 역할은 주로 다음과 같습니다.
(1) 중국의 대외 무역과 국제 경제 및 기술 교류를 발전시키기 위해 독립, 평등, 상호 이익의 원칙에 따라 다른 국가와 조세 협상을 진행하고 이중과세 회피에 관한 협정을 체결합니다.
(2) 국가의 경제 건설과 발전의 필요에 따라 수입품에 수입 관세를 부과하고 국내 시장과 영유아 산업을 보호하며 국가의 경제적 독립과 이익을 보호합니다.
(3) 국내 희소 자원의 유출을 제한하고 국내 생산 및 생활 수요를 보장하기 위해 중국 실정에 따라 일부 수출 제품에 대해 수출 관세를 부과합니다.
(4) 수출을 확대하고 수출세 환급 제도를 시행하여 국내 제품의 국제 시장 진출을 장려하고 국제 시장에서 수출 제품의 경쟁력을 강화합니다.
(5) 생산 발전과 기술 진보의 요구에 따라 우대 세금 정책을 시행하고 외국 자본, 기술 및 장비의 도입을 장려하며 중국 경제의 발전을 가속화합니다.
(6) 중국으로부터의 외국인 및 외국 기업의 소득과 이익에 대해 소득세를 부과하고 국가 주권과 이익을 보호한다.
VII. 경제활동에 대한 감독의 역할
사회주의 시장경제 체제 하에서는 기본 이익의 일관성에 기초하여 전체 이익과 지역 이익, 장기 이익과 즉각적인 이익 사이에 여전히 모순이 존재합니다. 따라서 세무 감독을 강화하고 납세자가 법에 따라 납세 의무를 이행하도록 촉구하여 사회주의 시장 경제의 건전한 발전을 보장해야 하며, 특히 다음과 같이 세무 기관의 세무 업무를 성공적으로 완수할 수 있도록 해야 합니다. 중국 경제 상황이 지속적으로 발전함에 따라 일부 탈세 및 탈세 현상이 발생하여 국가 수입에 심각한 손실을 초래하고 있습니다. 따라서 세무 기관의 재정 수입 업무를 성공적으로 완수하기 위해 세무 감독을 강화하고, 세법 및 규정을 엄격히 이행하고, 법에 따라 세금을 납부해야합니다.
(ii) 경제적 레버리지의 완전한 활용을 보장합니다. 세무 감독을 통해 세무 활동의 조정과 전체 거시 경제 운영에 도움이되는 세금 정책의 효과를 이해하고 경제의 세금 규제 역할을 더 잘 수행 할 수 있으며 동시에 수집 된 세금 정보를 적시에 기업에 전송하여 기업이 경제 회계를 강화하고 경제 효율성을 개선하도록 촉진하는 데 세금이 더 나은 역할을 할 수 있습니다. [1]
(3) 국가 세법의 올바른 이행을 보장합니다. 세무 감독을 통해 국가 세법 위반을 적발, 중지, 조사 및 처리하고 납세자의 법에 따른 세금 납부에 대한 인식을 제고하여 국가 세법의 올바른 이행을 보장 할 수 있습니다.
(4) 사회 및 경제 운영의 선량한 질서 보장. 세무 감독을 통해 공안, 사법, 산업 및 상업 행정 및 기타 부서와 적극적으로 협력하고 각종 불법 및 범죄 행위를 단속하고 사회주의 금융 규율을 의식적으로 유지하여 양호한 사회 및 경제 운영 질서를 보장합니다.