재무 관리 방법
회사 발전의 요구에 부응하고, 회계행위를 규범화하고, 회계기준을 통일하고, 재무관리를 강화하고, 자산의 진실과 완전성을 보장하고, 회사의 경제질서를 지키기 위해 특별히 이 방법을 제정한다.
첫째, 재무 관리 시스템
1.회사는 재무부를 설립했다. 업무상' 회계법', 회사의 관련 관리방법 및 본 방법에 따라 회계를 진행하여 회계감독을 실시한다. 행정상으로는 회사 사장에 대한 책임을 지고, 재무감독이 회사의 재무관리와 감독을 충분히 받아들인다.
2. 사장은 회사 회계업무와 회계자료의 진실성, 완전성, 적시성에 대해 책임을 진다.
3. 재무는 통일지도, 통일관리, 통일회계관리체제를 실시한다. 재무부는 심양중화양기계설비유한공사 (이하 회사라고 함) 의 재무회계, 회계일상 업무, 법납세 업무를 담당하고 회사 재산물자의 진실과 완전성을 책임지고 회계법과 회사 관련 관리방법의 범위 내에서 각 업무를 전개한다. 회사의 자산에 대해 양도, 처분, 대외보증 및 담보권이 없다.
둘째, 회사가 채택한 주요 회계 정책:
1.회계년도: 양력 제도, 즉 매년 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지입니다.
2. 회계 기준 통화: 인민폐를 회계 기준 통화로 합니다. 발생한 외화 경제업무에 대해 이달 1 일 중국 인민은행이 발표한 기초환율을 인민폐 장부에 할인한다. 기말에 외화 계정에 대한 외화 잔액은 당일 기준 환율로 조정되며 차액은 현재 연체 수수료에 포함됩니다.
평가 기준: 실제 원가법.
4. 회계 원칙 및 회계 방법: 발생주의 원칙에 따라 대출복식 회계법을 채택한다.
5. 현금 등가물의 결정 기준: 보유 기간이 짧고 유동성이 강하여 알려진 금액인 현금 가치 실현 위험이 적은 투자로 쉽게 전환되어 현금 등가물로 확정된다.
6. 단기 투자 가격 하락 준비: 국가 정책 규정에 따라 가격 하락 준비를 한다.
7. 부실 채권 회계 방법: 충당금 방법을 사용하여 외상 매출금, 기타 미수금, 받을 어음 기말 잔액의 3‰ 에 따라 계산합니다.
8. 재고: 자재 발행, 상품은 실제 원가로 평가되며 가중 평균법을 사용합니다. 연말에는 원가와 실현 가능 순액 중 어느 것이 낮은지 측정한다. 저 가치 소모품의 상각은 1 회 상각법에 의거한다. 재고 하락 가격은 단일 재고 품목에 따라 산정할 예정이다.
9. 장기 지분 투자, 지분법 채택. 국가 규정에 따라 장기 투자의 하락 가격 준비를 계획하다.
10. 고정 자산 평가, 감가상각 및 가격 하락 준비.
(1) 고정 자산은 1, 상품 생산, 인건비 제공, 임대 또는 경영 관리 등의 특징을 모두 갖춘 유형 자산입니다. 2, 1 년 이상의 수명; 3, 단위 가치는 2,000.00 위안 이상입니다.
(2) 고정 자산 감가상각은 정액법 평균을 사용하여 다음과 같이 고정 자산 분류, 원가, 예상 내용년수에 따라 감가상각 내용년수 및 감가상각율을 결정합니다 (순 잔존가액률은 고려되지 않음).
자산 분류
감가상각 내용년수
연간 감가상각율
집과 건물
1 1
9.09%
집과 건물
10
10%
기계 설비
1 1
9.09%
기계 설비
15
6.66%
운송 수단
8
12.5%
도구
5
20%
도구
10
10%
사무용전자 설비
3
33.33%
사무용전자 설비
5
20%
사무용전자 설비
10
10%
(3) 고정 자산 손상 충당금: 기말에 고정 자산에 따라 회수할 수 있는 금액이 장부가보다 낮은 것으로 예상되며, 고정 자산 손상 손실을 계상합니다.
11.국가 규정에 따라 건설공사의 가격 하락 준비를 계산하다.
12. 무형 자산 평가 및 상각: 무형 자산은 실제 원가로 평가되고 계약 또는 수혜 연한에 따라 상각됩니다.
13. 수익 인식 원칙:
상품 판매: 상품 소유권으로 구매자를 이전하고, 상품 대금을 받거나 상품 대금 청구 증거를 얻을 때 영업소득의 실현으로 삼는다.
14. 소득세 회계 방법: 소득세 회계는 과세 방법을 사용합니다.
15. 세후 이익 분배: 세후 순이익에 따라 10% 의 법정 잉여 적립금, 5% 의 법정 공익금,10% 의 예비기금, 5%;
셋째, 자금 관리
1.재무부는 회사의 자금 조달, 사용, 배치를 담당하는 회사 자금 관리 센터입니다.
2. 각 업무부는 합리적인 자금 점유를 바탕으로 자금 회수력을 높이고 계약 환급률은 90% 에 달해야 하며, 또10% 품질보증금은 기한 내에 제때에 갚아야 한다.
3. 각 업무 부서 경영에 필요한 자금은 방도를 넓히고 브레인스토밍을 할 수 있다. 재무부는 적극적으로 협조하고 적극적으로 모금했다. 각 부서가 스스로 모금한 자금은 원칙적으로 본 부서에서 사용하고 이자를 자부하는 것이다.
4. 재무부는 정기적으로 (월 또는 분기) 업무부에 따라 이익액의 60% 에 따라 특별 예비비를 인출한다. 연말 분배를 위해 준비하다.
고발 응답자의 보충 2009-06-2511:04 5
6. 각 부서의 사용자금은 일률적으로 경영자 부장 재무이사 사장 4 급에 의해 승인된다. 승인 절차: 승인된 비교표, 계약, 지불 신청서 (회사로부터 빌린 상환일 표시). 신청 금액은 구매 계약 및 요청서에 한정되어 있습니다. 재무부 장관이 지불 준비를 책임진다.
넷째, 재무 관리
1.고정 자산: 회사가 고정 자산을 구매, 판매, 양도 및 처분하거나 고정 자산의 갱신 개조를 이사회 의사 결정 절차에 들어가야 합니다.
① 고정 자산은 행정부, 재무부 * * * 와 함께 관리 부서를 사용하는 방법을 채택한다. 모든 고정 자산은 클래스 번호별로 고정 자산 카드를 작성해야 합니다. 사용부에 따라 책임제를 세우고, 매년 연말에 한 번씩 재고를 실시하여 재산의 안전과 완전성을 보장한다.
② 고정 자산 감가상각은 자산의 원래 가치, 예상 순 잔존가액, 예상 사용 연한, 사용 연한 평균법에 따라 계산됩니다.
2. 저가소모품: 저가소모품은 사용부문책임제를 채택하고, 재무부는 일 년에 한 번 실사하고, 제때에 폐기를 청산하여, 유실물, 장부물 일치를 달성한다.
3. 재산 피해 승인 권한
① 이사회 의사 결정 절차에 따른 고정 자산.
② 유동 자산: 우천원 이하의 부서는 자세한 보고서와 관련 증명서류를 회사 재무부 부장의 심사를 거쳐 재무이사의 승인을 받아야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 우천원 이상은 부서장, 재무부장이 심사한 후 재무감독에게 서명하여 총지배인의 승인을 받아야 한다.
4. ar 금액: ar 금액에는 ar, 선급금, 기타 ar, 받을 어음 등이 포함됩니다.
1 각 항목의 미수금은 기업의 채권으로 진실성, 합법성, 정확성, 시효성을 요구한다.
② 외상 매출금 관리는 업무부와 재무부 쌍방이 책임진다.
A. 재무부는 장부를 진실하고 정확하게 등록하고 제때에 장부를 정리해야 한다. 매월 목록으로 업무 부서에 정식으로 공급된다.
B. 업무부는 자발적으로 AR 의 상태를 이해하고, 누가 책임지고, 제때에 수거를 청산해야 한다.
C. 매월 말, 업무와 재정은 반드시 미수금의 금액을 점검하고 기록 작업을 잘 해야 한다.
D. 금액이 크고 체납기간이 긴 AR 에 대해 회사는 구체적인 상황에 따라 업무 인원을 처벌한다.
5. 재고: 원료 및 주요 재료, 보조재료, 수리용 예비 부품 등을 포함합니다.
① 재고 수발 수속을 건전하게 하고, 입고는 수량, 품질 등의 방면의 검수를 거쳐야 하며, 재무는' 입고 검사서' 로 장부를 등록하고, 각종 재고는 실제 원가를 취득하여 계산한다.
② 출고: 모든 물자가 공장에서 출고되는 데는 반드시 상응하는 출고나 공장 수속이 있어야 하며, 공장 물자의 성격에 따라 각각 상응하는 형식의 공장 통지서나 판매 인보이스를 발행해야 한다. 수속이 완비된 후에야 출고할 수 있다. 관련 세칙과 견본이 첨부되어 있다.
고발 응답자의 보충 2009-06-25 1 1:04 ③ 실사 재무, 업무 및 관련 품질 검사원들은 재고 수량에 대한 재고 보고를 진지하게 해야 하며, 발생한 흑자 (손실) 및 구식 변질, 파손 등에 대해 제때에 검증하고, 원인을 규명하고, 책임을 명확히 하고, 처리 의견을 제시하고, 관련 지도자의 비준을 현 손익에 기입해야 한다.
6. 송장: vat 송장, 일반 송장
국세청의 관련 규정에 따라 회사는 전문 보관자, 재무부가 통일적으로 송장을 발행하는 송장 관리 제도를 실시한다. 업무 부서는' 완료 검수서' 및 관련 절차에 따라 재무부에 인보이스를 발행한다.
7. 은행 정산 (화폐 자금): 현금과 각종 예금은 실제 소득과 지출액에 따라 매일 제때에 계상되므로 회계 주관자는 수시로 자금 상황을 파악해야 한다.
① 계좌 관리: 회사의 모든 돈이 들어오고 나가는 것은 반드시 회사 통일에 규정된 은행 계좌를 통해 계산해야 한다. 회사의 기존 은행 계좌는 재무부에서 통일적으로 관리하고 사용하며, 각 사업부는 자체적으로 은행 계좌를 개설해서는 안 된다.
② 은행 인감을 예약하여 회계원과 출납원이 별도로 합작하여 사용한다. 송장 전용장은 계정 결제원이 보관해 사용한다.
③ 매월 말 은행 명세서의 미달계좌는 일일이 확인해야 하고, 문제가 제때에 처리되고, 재고 현금은 액수에 따라 통제되어야 하며, 초과해서는 안 된다.
다섯째, 회계 관리
1.회사는 회계 전표 요약표 회계 형식을 채택하고 있다.
2. 각 업무 부서, 직능 부서는 실제 발생한 경제업무와 경제업무 발생을 증명하는 합법적인 증빙을 제공해야 한다. 재무부는 회계처리 회계 절차에 따라 어떤 부서나 개인도 허위, 불건전한 경제업무사항이나 자료를 제공해서는 안 된다.
3. 다음 경제업무사항은 회계 수속을 밟아 회계를 해야 한다.
① 돈과 유가 증권의 지불.
② 금융 송수신, 증감 및 사용.
③ 부채 및 부채의 발생 및 결제.
④ 자본, 기금의 증감.
⑤ 재무 결과 계산 및 처리.
⑥ 소득, 지출, 비용, 비용 계산.
⑦ 회계를 위해 회계 수속을 해야 하는 기타 사항.
재무 부서는 다음 회계를 거부 할 것입니다.
① 자산, 부채, 자기자본의 확인 기준이나 측정 방법을 마음대로 바꾸다. 가상 열, 복수 열, 비열 또는 적은 열 자산, 부채, 자기자본.
② 허열이나 수입을 숨기거나, 연기하거나, 미리 수입을 인식한다.
③ 허열, 다열, 불열 또는 소열 비용, 비용.
④ 마음대로 이윤을 조정하거나, 허위 이윤을 조작하거나, 이윤을 숨기다.
5. 연간 보고서는 이듬해 1 월 15 일이며, 월별 보고서는 다음 달 3 일이 보고일입니다.
재무 부서는 매월 다음과 같은 보고서를 제공합니다.
① 총계정원장 계정 요약표, 대차대조표, 이윤표, 비용표, 세금표.
② 각 부문 자금 점유표.
③ 각 부문 경영 지표 완성표.
이 방법은 2009 년 1 월 1 일부터 시행된다.