세법에는 기업이 직원을 위해 부담하는 개인 소득세의 세전 공제에 대한 특별 규정이 있지만 구현에는 여전히 다양한 것이 있습니다. 사례 분석과 결합 된 Bianshao는 다음과 같으며 도움이되기를 바랍니다. 세법에 따르면 고용주가 직원을 위해 지불 한 개인 소득세는 개인 임금 및 급여에 포함 된 경우 세전 공제가 가능하며, 기업 관리비가 부과되면 세전 공제가 불가능합니다. 납세자가 비과세 일시금 상여금 소득에 대해 개인 소득세를 납부하는 문제에 대한 국가세무총국의 회신(国家税务总局关于납세자가 비과세 일시금 상여금 소득에 대해 개인 소득세를 납부하는 문제에 대한 회신, [2005] 제715호)은 기업 소득세 및 개인 소득세의 현행 규정에 따라 납세자, 개인 소유의 단독 기업, 합자 기업 및 개별 산업 및 상업 기업이 기업을 위해 납부하는 개인 소득세는 소득세 전에 공제되지 않는다고 규정하고 있습니다. 종업원에게 연간 일시금 보너스의 일부를 지급하는 고용주의 개인 소득세 계산 방법에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 공고 제4조(2011년 국가세무총국 공고 제28호)는 고용주가 직원에게 지급하는 개인 소득세는 개인의 임금 및 급여의 일부라고 규정하고 있습니다. 기업 관리 비용으로 별도로 징수하는 경우 기업 소득세 계산 시 세전 공제되지 않습니다. "회계 기준 제9호-직원 보수"에 따라 기업이 지급할 직원 보수의 추출, 정산 및 사용은 "직원 보수 지급" 계정으로 회계 처리합니다. 기업이 세후 월급이 4,000위안이라고 관리 부서의 리와 합의한 경우, 기업은 리에 대해 15.46위안의 개인 소득세를 부담해야 합니다(언급되지 않은 기타 사항은 무시됨). 기업의 회계 처리(단위: 위안화): 65,438+0. 기업이 부담하는 개인 소득세는 임금 및 급여로 비용 처리됩니다. 임금 및 급여 지급: 차변: 지급할 직원 보수 4065,438+05.46; 대출: 보유 현금 4000; 납부할 세금 - 개인 소득세 65,438+05.46; 발생된 임금 및 급여: 차변: 관리 비용 4015.46 대변: 지급할 직원 보수 4015.46 2. 기업이 부담하는 개인 소득세는 관리비로 지급됩니다. 급여: 차입금: 지급할 직원 대출 4,000; 보유 현금: 개인 소득세 4000; 차입금: 관리비: 65,438 + 05.46 공제: 납부할 세금: 개인 소득세: 65,438 + 05.46 공제: 관리비: 4,000 공제: 기업이 부담하는 개인 소득세는 기업 관리의 별도 비용으로 부담합니다. 위는 비안 샤오가 정리한 관련 지식입니다. 위의 지식에 대해 대략적인 이해는 하셨으리라 생각합니다. 안타깝게도 복잡한 법적 문제가 발생하면 웹사이트를 방문하여 법률 자문을 받으시기 바랍니다. 저희는 많은 전문 변호사를 보유하고 있습니다. 또한 지정된 분야의 변호사를 온라인으로 선택할 수 있도록 지원하며, 해당 변호사에 대한 자세한 정보도 제공합니다.
법적 객관성:
광저우시 보충 의료보험에 관한 임시 조치에 따르면 보충 의료보험 기금은 기업 소득세 전에 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 광저우시 국가 세무국 직속 단위, 각 구 및 현급 도시의 국가 세무국: '광저우시 보충 의료 보험에 관한 임시 조치 발부에 관한 광저우시 인민 정부 총서 통지'(수이푸반 [2006] 39호)에 따르면, 현재 납세자가 규정에 따라 납부한 보충 의료 보험료와 외래 의료 보조금(이하 통칭하여 보충 의료 보험이라고 함)을 설립하는 데 사용한 비용에 대해 '광저우시 보충 의료 보험 관리 조항'은 다음과 같이 규정하고 있다. 이하 통칭하여 "보충 의료 보험 기금"이라 함)의 세전 공제 문제에 대해 다음과 같이 명확히 규정합니다."광저우시 보충 의료 보험 임시 조치"에 따라 납세자가 할당 한 보충 의료 보험 기금은 당년도 임금 총액의 4 % 미만이면 기업 소득세 전에 공제 할 수 있습니다. 기업 소득세 전에 공제된 보충 의료 보험 기금은 기본 의료 보험 개인 계좌에 포함되지 않으며, 별도로 설정하거나 직원의 다른 지출에 위장하여 사용해서는 안 됩니다. Q:추가 의료보험 소득세의 급여 기준은 전년도 총 급여인지, 아니면 3회 한도이며 공제율은 12%인지요? A:재정부와 국가세무총국의 '도시와 향의 시범 사회보장제도 개선을 위한 소득세 정책에 관한 문제에 관한 회보'(财务[2006 54 38+0] 제9호)는 기업이 종업원을 위해 지불한 보충연금보험과 보충의료보험의 부분은 총급여의 4% 범위 내에서 기업소득세에서 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 기업회계제도 실시에 있어 명확히 할 필요가 있는 소득세 문제에 관한 국가세무총국 통지(国家税务总局通知 [2003] 제45호) 제5조에 따르면, (1) 기업이 국무원 또는 지방 인민정부가 성 차원에서 규정한 비율 또는 기준에 따라 모든 직원에게 지급하는 보충연금보험 및 보충의료보험은 세전 공제할 수 있습니다. (나) 기업이 국무원 또는 성급 인민정부가 규정한 비율 또는 기준에 따라 모든 종업원에 대해 납부한 기본 연금, 의료 및 실업 보험은 현재 부담금에서 직접 공제할 수 있으며, 금액이 클 경우 관할 세무 당국은 해당 기업에 3년 이상의 기간 동안 균등 분할하여 공제할 것을 요구할 수 있습니다. 여기서 "보충 연금 보험 및 보충 의료 보험은 국무원 또는 지방 인민 정부가 규정한 비율 또는 기준에 따라 세전 공제 할 수 있다"고 강조하고 보충 의료 보험의 기준 금액은 "지역 평균 사회 임금의 3 배를 상한으로 한다"고 명시하고 있으며 많은 지방에서도 그렇게 말하고 있습니다. 많은 지방에서도 그렇게 말합니다. 그러나 세전 공제에 대한 법적 지원을 받으려면 지방 정부의 관련 부서와 상담해야 합니다.