예금과 예금의 차이점
'예금'과 '예금'은 생활에서 흔히 사용되는 두 가지 용어입니다. 그러나 실제로는 차이점이 있습니다. 생활 시나리오에서 일부 납세자는 이러한 차이에 대해 거의 관심을 두지 않으며 이로 인해 자신의 권리와 이익이 손상될 수 있습니다. 예금과 예금의 개념이 다르고, 세무처리도 다르다는 점에 주목할 필요가 있습니다.
보증금은 일종의 보증이다
'현대중국표준사전'에서 이 둘에 대한 정의는 다음과 같다. 상대방에게 지급된 금액은 법적 효력을 가지며 수령인과 지급인 모두를 구속합니다. 보증금은 선지급금의 일부이며 특정 약속의 의미를 가지지만 계약 이행을 법적으로 보장하지는 않습니다. 계약
민법에도 공탁에 관한 조항이 있는데, 민법 제586조에서는 당사자 일방이 채권자의 권리를 담보하기 위해 상대방에게 보증금을 지급하기로 합의할 수 있다고 규정하고 있습니다. 예금계약은 예치금이 실제로 인도될 때 성립됩니다. 보증금은 보증의 한 형태이고 보증금은 지불의 수단일 뿐임을 알 수 있다. 예금과 예금의 개념이 완전히 다르기 때문에 세금 처리에도 차이가 있습니다.
보증금은 보증금으로 간주되어 지불되면 양 당사자는 이를 현재 자금으로 간주해야 하며 세금 신고는 포함되지 않습니다. 이후 계약 당사자 중 일방이 계약을 위반하여 계약의 목적을 실현할 수 없는 경우 보증금을 지불하는 당사자가 계약을 위반한 경우에는 보증금을 청구할 수 없습니다. 보증금 반환; 보증금을 받은 당사자가 계약을 위반한 경우 보증금의 두 배를 반환합니다.
예치금을 받은 당사자에게 과세 행위가 발생하지 않았기 때문에 예치금은 추가 비용에 해당하지 않으므로 부가가치세 계산서를 발행할 필요가 없으며 부가가치세가 부과되지 않습니다. 법인세의 경우, 체납자가 납부한 예금가산세는 관련 약정서 및 기타 공제증명서를 통해 세전 공제할 수 있습니다.
예를 들어 부동산 회사 A는 고객 회사 B로부터 보증금을 받습니다.
수령 시 A사는 이를 기타 미지급금에 포함시켜야 하며, 선지급금으로 부가가치세를 미리 납부할 필요도 없고, 법인세 납부를 위해 추정총이익을 계산할 필요도 없습니다. .
B사가 이후 계약을 불이행할 경우 A사는 보증금을 원천징수해 영업외수익으로 대체해 법인세를 계산·납부하게 된다. 예금계약서 및 기타 관련 서류에 예금계약서에 따라 법인소득세 공제를 신고합니다.
보증금은 선불입니다
보증금은 지급수단으로서 거래대금의 일부이며 보증효과는 없습니다.
수혜자의 경우 관련 VAT 규정에 따라 상황에 따라 VAT 처리가 다릅니다. 예를 들어, 임대인이 임대 계약으로부터 보증금을 받으면 VAT에 대한 책임을 지게 되며 임차인에게 VAT 계산서를 발행해야 합니다. 이후 다양한 사유로 계약이 해지되고 보증금이 환불될 경우 구체적인 사항을 자세히 분석할 예정이다.
예를 들어 계약이 부분적으로 이행된 경우 보증금의 일부가 결제 수단으로 사용됩니다. 이 경우, 미환급 보증금은 소득에 따라 계상되며, 환급 보증금이 청구된 경우에는 규정에 따라 부가가치세 및 법인세를 납부하며, 상계를 위해 레드레터 청구서를 발행할 수 있습니다. 부가가치세소득은 소득세에 대한 납세의무가 없으므로 소득세 처리가 되지 않습니다.
지급인은 여러 가지 사유로 보증금을 회수할 수 없는 경우 법인세 전 자산손실로 공제해야 합니다. 자산 손실에 대한 세전 공제는 "국가세무총국의 "소득세에 대한 기업 자산 손실 세전 공제 관리 방법" 발행에 관한 공고에서 규정한 관련 조건을 충족해야 한다는 점에 유의할 필요가 있습니다. .
실제로 예금과 예금은 혼동되기 쉬운 두 가지 개념입니다. 세금 처리에 있어서 말만으로는 판단이 정확하지 않은 경우가 많습니다. 기업은 올바른 세금 처리를 수행하기 위해 계약에 따라 비즈니스 본질을 정확하게 분석하고 특성화해야 합니다.