①인보이스의 용도가 다릅니다. 소규모 납세자는 판매 시 일반 세금계산서를 사용할 수 있으며, 특별 VAT 세금계산서는 사용할 수 없습니다. 물품 구매는 일반 세금 계산서 또는 특별 VAT 세금계산서를 받은 후 회계처리를 받을 수 있습니다. .일반 납세자는 가격 부분에 따라 비용을 입력하고, 세금 부분은 "납부세액 - 납부 부가가치세 - 매입세액" 계정에 전체 금액에 따라 비용을 입력합니다. .
② 납부세액이 다르게 계산됩니다. 일반납세자는 '공제제도'에 따라 세금을 계산합니다. 즉, 산출액에서 투입액을 뺀 잔액을 기준으로 세금을 납부합니다. 소규모 납세자는 판매수입을 (1 적용세율)로 나눈 금액을 기준으로 납부세액을 계산합니다. 그런 다음 세율 6%, 기업 4%를 곱합니다.
③일반납세자의 세율은 0세율, 13세율, 17세율로 구분됩니다. 소규모 납세자의 경우 상업 기업의 세율은 4이며, 산업 기업의 세율은 6입니다(비과세 제외).
1. 인정 조건:
1) 주로 과세 서비스(특히 가공, 수리 및 수리 서비스)의 생산 또는 제공에 종사하는 자: 연간 매출액이 100만 이상인 자 연간 매출액이 180만 위안 미만인 경우 일반 납세자로, 연간 매출액이 100만 달러 미만인 경우 소규모 납세자로 간주됩니다. 매출액이 180만 이상인 경우 일반과세자로 인정받을 수 있으며, 연간 매출액이 180만 달러 미만인 경우 소규모 납세자로 인정됩니다. 연간 매출액이 100만 달러 미만인 산업 기업과 연간 매출액이 180만 달러 미만인 상품 유통 기업은 소규모 납세자로 간주됩니다. 그렇지 않으면 일반 납세자입니다.
II. 세무 행정 규정:
1) 일반 납세자: 상품을 판매하거나 과세 서비스를 제공하거나 상품을 구매할 때 특별 VAT 계산서를 발행할 수 있습니다. 해당 기간의 세금이 공제됩니다. 계산 방법은 출력에서 입력을 뺀 것입니다.
2) 소규모: 일반 세금계산서만 사용할 수 있으며, 특별 VAT 세금계산서를 취득하더라도 계산 방법은 매출액 × 징수율로 계산됩니다.
3. 세율 및 부과율:
1) 일반 납세자: 기본 세율은 17%입니다. 세법에는 저세율에 적합한 5가지 상품 카테고리도 나와 있습니다. 13%의 세율을 적용하고 그 외 여러 특수업종에 대해 간단한 방법(소규모 참조)으로 부과합니다. 세율이 0인 과세 서비스와 상품도 있습니다.
2) 소규모 기업에는 4%의 세금이 부과되고, 소규모 기업에는 6%의 세금이 부과됩니다.
1. , 소규모 6~4인, 일반납세자 17.
2 일반 납세자의 매입세액은 공제가 가능하지만, 소규모 납세자의 매입세액은 공제가 불가능합니다.
3 일반 납세자는 특별VAT계산서를 발행할 수 있지만, 소규모 납세자는 특별VAT계산서를 발행할 수 없습니다!
일반 납세자: 연간 매출액이 100만 위안을 초과하는 생산 기업
연간 매출액이 180만 위안을 초과하는 상업 기업
적용 세율: 제17조 및 제13조(특별적용)
소규모 납세자 : 생산기업의 연간 매출액이 100만 미만
상업기업의 연간 매출액이 180만 미만
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적용 세율: 생산 6, 상업 4
소규모 납세자는 VAT 세금계산서를 발행할 수 없습니다. 소규모 납세자는 구매한 상품에 대한 VAT 매입세를 공제할 수 없지만, 일반 납세자는 VAT 매입세.
소규모 납세자가 판매하는 상품은 4개 상업 기업과 6개 산업 기업의 두 가지 수준의 과세로 구분됩니다.
일반 납세자의 세율은 13단계와 17단계로 나뉩니다. 세무국에는 세율 카탈로그가 있습니다.