1. 세무서에서 주민기업에 대한 세무검사를 실시할 때 그 기업이 총소득을 정확하게 계산 (검증) 할 수 있지만 총원가를 정확하게 계산 (검증) 할 수는 없다는 것을 발견하였다. 그렇다면 세무서는 기업에 () 형태로 기업소득세를 징수해야 한다.
A. 과세 소득 비율 확인
B. 소득세 부채 승인.
C. 감사 수집
D. 과세 소득률과 소득세 미지급 방법 중 하나를 선택합니다.
2. 모 시 20 18 년 생산기업 회계이익 200 만원, 어느 해입니까? 영업외 지출? 계좌는 현지 민정 부서를 통해 재해 지역에 654.38+0 만 5 천 원을 기부했다. 기업은 쓰나미 피해 지역에 직접 5 만 위안을 기부했다. 쓰촨 현지의 한 계열사를 통해 재해 지역에 5 만 위안을 기부하다. 모지 피해 군중에게 직접 3 만 위안을 기부하다. 다른 세금 조정이 없다고 가정합니다. 이 기업이 20 18 년 기업소득세 전에 공제할 수 있는 기부지출은 () 만원이다.
A. 15
B.5
C.24
풀 20
3. 모 기업은 20 18 년 4 월 개업, 20 16 년 5 월 19 일 영업활동 종료, 20 18 년 9 월 20 일 청산
A. 하나
B. 2
C. 셋
D. 넷
4. 비주민기업 A 가 소유한 또 다른 주민기업 C 의 지분을 주민기업 B 에게 양도하고 특수세무처리를 선택한 경우, 다음 중 반드시 충족시켜야 할 조건은 () 이다.
A. 지분 양도소득은 10 과세년도 내 연간 과세 소득액에 균등하게 적립되어야 합니다.
B. 지분 양도소득에 대한 원천세 부담은 앞으로 변하지 않을 것이다.
C 양도자 A 와 양수인 B 의 직접 지주관계는 100% 입니다.
D. 양도자 A 는 주관 세무서에 3 년 이내에 대가로 취득한 지분을 양도하지 않겠다고 서면으로 약속했다.
5. 기업소득세 규정에 따라 다음 설법은 () 입니다.
기업이 제기한 임금 임금 비용을 전액 세전 공제하여 원가비용을 계상할 수 있도록 허용하다. (존 F. 케네디, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금, 임금)
B. 기업에서 발생한 직원 복지비는 임금 총액의 65,438+04% 를 초과하지 않고 세전 공제를 허용한다.
C. 근로자에게 납부한 보충 연금 보험료와 보충 의료 보험료가 규정된 기준 내에 있는 부분은 세전 공제를 허용한다.
D. 기업이 재산보험에서 납부한 보험료는 규정에 따라 세전 공제를 허용한다.
참고 답변 및 분석
1. 답변 A. 해결: 총 수입을 정확하게 계산 (승인) 할 수 있지만 총 비용 금액을 제대로 계산 (승인) 할 수 없는 주민기업은 과세 소득률을 승인하고 기업소득세를 징수해야 합니다.
2. 답 A. 해결: 세전 공제를 허용하는 기부 지출은 규정된 한도에 부합할 뿐만 아니라 공익성 사회단체나 현급 이상 인민정부 및 그 부서를 통한 공익성 기부여야 한다. 현지 민정 부서를 통해 재해 지역에 기부한 654 만 38 만+0 만 5000 원만이 공익성 기부 지출에 속하며 기부 공제 한도는 200? 12%=24 (만원) > 654.38+0.5 만원, 해당 기업의 그해 세전 공제 가능한 기부지출은 654.38+0.5 만원이다.
3. 답변 D. 해결: 기업은 청산 소득을 별도의 납세년도로 계산해야 합니다.
4. 답 A. 해결: 기업이 중국 내외 (홍콩, 마카오 포함) 와 지분 및 자산 인수 거래를 할 때 특별세무처리의 다섯 가지 기본 조건과 다음 조건을 모두 충족해야 특수세무처리 규정을 적용할 수 있습니다. (1) 비주민기업이 보유한 한 주민기업지분을 다른 가구로 이전할 수 있습니다. 지분 양도소득의 미래 소득세 원천징수 부담은 변하지 않으며, 양도자 비주민기업은 주관 세무서에 3 년 이내 (3 년 포함) 양도자 비주민기업 지분을 양도하지 않겠다고 서면으로 약속했다. (2) 비주민기업이 소유한 다른 주민기업의 지분을 직접 지주관계가 100% 인 주민기업에 양도한다. (3) 주민기업이 자산이나 지분으로 100% 직접 통제하는 비주민기업에 투자한다.
5. 답 A. 해결: 기업에서 발생하는 합리적인 임금 지출로 사실대로 공제할 수 있습니다. 합리적인 임금이란 기업이 규정에 따라 실제로 사원에게 지급하는 임금이다.