차등 과세의 운영 방법 및 정책. 철도 운송 및 우편업의 부가가치세 시범 사업세 전환에 관한 재정부 및 국가세무총국 회보(财政部和国家税务总局通知[2013] 제106호)는 시범 납세자 중 일반 납세자가 국제 화물 운송 서비스를 제공하고, 국제 운송 기업에 지급한 국제 운송료를 공제한 잔액을 판매액으로 한다고 규정하고 있으며, 판매액에 대한 세액 공제 대상은 일반 납세자 중 국제 화물 운송업에 종사하는 자로 규정하고 있습니다. 비용 공제. 소규모 납세자의 경우, 부속서 2 제4조 제1항 제5호는 간이과세자가 지적재산권 대행 서비스, 화물 운송 서비스 및 통관 서비스를 제공하는 경우, 본인에게 청구하여 대신 지급한 정부 자금 또는 관리 수수료(부가세 송장은 사용할 수 없음)를 공제한 잔액을 매출액으로 한다고 규정하고 있습니다. 따라서 소규모 납세자가 제공하는 국제 화물 운송 서비스는 차등 세금 옵션의 적용 대상이 아니지만, 본인을 대신하여 징수 및 납부한 정부 기금 또는 관리 수수료는 공제할 수 있습니다. 일반 납세자가 제공하는 국제 화물 운송 서비스의 경우 차등세를 선택할 수 있으며, 일반 납세자는 본인으로부터 징수한 정부 기금 또는 행정 수수료와 국제 운송 기업에 지불한 국제 운송 수수료의 차액을 공제합니다. 바우처 요건. 파일럿 납세자는 총 가격 및 가격 외 비용에서 가격을 공제할 때 중화인민공화국 국가세무총국의 법률, 행정 규정 및 규정에 따라 유효한 바우처를 발급받아야 합니다. 그렇지 않으면 공제하지 않습니다.1. 국내 단위 또는 개인에 대한 지불은 송장에 근거하여 이루어져야 합니다.2. 해외 단위 또는 개인에 대한 지불은 합법적이고 유효한 영수증으로 해당 단위 또는 개인으로부터 받은 영수증에 근거하여 이루어져야 합니다. 세무 당국이 영수증에 의문이 있는 경우 해외 공증인의 확인서를 제출하도록 요청할 수 있습니다.3. 세금 납부 바우처는 합법적이고 유효한 바우처입니다.4. 금융 판매 및 임대백 서비스에서 임차인에게 청구되는 유형 동산 가격의 원금은 임차인이 발행 한 송장을 기준으로합니다.5. 성 수준 이상의 재정 부서에서 인쇄 한 재정 바우처는 정부 자금 또는 행정 비용을 공제한 후 합법적이고 유효한 바우처입니다. 중화인민공화국 국가세무국에서 규정한 기타 서류. 제출 요건. 차등 세금을 적용받는 납세자는 관할 세무 당국에 신고하고 관련 정보를 제출해야 합니다. "차등 부분"은 부가가치세 인보이스를 발행할 수 없지만 일반 인보이스는 발행할 수 있습니다. 실제 운영. 예를 들어, A 회사는 주로 국제화물 운송업에 종사하는 일반 납세자이며, 2014 년 9 월 원청으로부터 10,000 위안을 획득하고 국제 운송 기업에 6,000 위안을 지불했으며 (국제 운송 기업이 발행 한 운송비 송장을 획득했습니다) 실제 수입은 4,000 위안이고 세금 문제의 차액을 관할 국가 세무 당국에 제출했습니다 (과세 서비스 공제 항목의 개시 잔액이 0이라고 가정), 그러면 1. 부가가치세 신고서(과세용역에 대한 공제 내역)의 '세율이 6%인 과세용역'란: '해당 기간의 총 과세용역(면세 매출)'란 10,000위안, '과세용역에 대한 공제액 과세 서비스 공제 - 개시 잔액"란은 0, "과세 서비스 공제 - 현재 금액"란은 6,000위안, "과세 서비스 공제 - 현재 기간의 공제 금액"란은 6,000위안, "과세 서비스 공제 - 현재 기간의 공제 금액"란은 6,000위안을 입력해야 합니다. "과세용역에 대한 공제 - 현재 기간의 실제 공제액"란을 입력합니다. 2. 부가가치세 신고서(현재 기간의 세부 매출) 별표 1의 "일반 과세 방식별 과세 - 모든 과세 항목 - 6% 세율"(5번 칸)을 입력합니다. "현재 기간의 과세 대상 서비스 공제 항목의 실제 공제액"(12번 열)은 6,000위안을 입력하고, "공제 후 매출(면세 포함)"(13번 열)은 4,000위안, "공제 후 산출(납부할 ) 세금"(14번 열)은 RMB(4000 ÷ × 면세 운영 방법 및 정책)를 입력합니다. 부속서 3의 제14조 1항은 시범 납세자(고객을 위해 직접)가 제공하는 국제 화물 운송 서비스는 부가가치세가 면제된다고 규정하고 있습니다. 국제 화물 운송업 관련 부가가치세에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 공고(중화인민공화국 공고 제42호, 2014)는 다른 대리인을 통해 고객을 위해 국제 화물 운송업을 간접적으로 처리하는 시범 납세자는 카이수이 106 부속서 3의 제1조 (xiv)항의 규정에 따라 부가가치세가 면제된다고 명확히 규정하고 있습니다. 즉, 화물 운송 기업이 위탁하는 대상이 수입(수출) 상품에 속하는 한 직접 서비스이든 간접 서비스이든 면세 정책을 적용할 수 있습니다. 여기서 주의할 점은 면세는 단순히 세금 면제가 아니라는 점입니다. 국제 화물 운송업은 차등 과세 관련 규정에 따라 매출, 산출세 및 투입세를 정확하게 계산한 다음 이를 기준으로 면세 금액을 결정해야 합니다. 관련 조건 1. 시범 납세자가 국제 화물 운송 서비스를 제공하는 경우, 본인으로부터 징수 한 국제 화물 운송 사업 수익과 국제 운송 업체에 지불 한 국제 운송 요금은 모두 금융 기관을 통해 정산해야합니다. 2. 본토와 홍콩, 마카오 및 대만 성 간의 상품 운송을 위해 시범 납세자가 제공하는 화물 운송 서비스는 국제 화물 운송 서비스에 대한 관련 조항을 참조하여 구현해야합니다. 3. 본인이 송장을 요청하는 경우, 파일럿 납세자는 국제 화물 운송 서비스 수입에 대한 일반 부가가치세 송장을 본인에게 전액 발행해야 합니다. 제출 요건. 면세 조건을 충족하는 납세자는 관할 세무 당국에 가서 면세 신고를 해야 합니다. 동시에 면세 신고 등록 양식, 본인과 체결한 화물 운송 대행 계약서 원본 및 사본, 국제 화물 운송 기업과 체결한 화물 운송 계약서 원본 및 사본, 국제 화물 운송 기업으로부터 국제 화물 요금 지불을 위해 받은 서류 또는 송장, 국제 화물 요금 지불 금융 기관의 정산 서류 및 기타 관할 세무 당국이 요구하는 정보를 제공해야 합니다. 실무 운영: 1. 일반 납세자와 소규모 납세자 모두 면세 정책을 누릴 수 있으며, 2. 면세 정책을 누리는 국제 화물 운송업자는 특별 부가가치세 송장을 발행할 수 없습니다. 본인이 송장을 요청하는 경우, 납세자는 국제 화물 운송 서비스 수입 전액에 대해 본인에게 일반 부가가치세 송장을 발급해야 하며, 3. 시범 납세자가 부가가치세 면제 품목에 사용한 매입세액은 상계할 수 없으며, 4. 면세 신고서: 부가가치세 신고서(I) 첨부 정보 18란을 작성해야 합니다. 선택 방법 [2013] 제106호 제44조는 면세 및 감면 대상 과세용역을 제공하는 납세자는 규정에 따라 면세 및 감면을 포기하고 부가가치세를 납부할 수 있다고 규정하고 있습니다. 면세 또는 감면을 포기한 후 36개월 이내에 다시 면세 또는 감면을 신청할 수 없습니다. 국제 화물 운송업은 서비스 대상에 따라 다른 세금 처리를 선택해서는 안 됩니다. 면세 처리를 선택하면 면세 정책이 적용됩니다. 면세 처리가 면제된 경우에는 면세 정책이 적용되지 않습니다.