건설업으로서 지역간 건설서비스 예납금을 제공하는 데는 세금을 선납하고, 지역간 섭세사항 보고에는 전자세무국에 기입해야 하며, 공사항목의 원가와 수입은 보조회계분항목의 귀집합 등을 늘려야 한다. 오늘 건축 시공업체의 과목 설정, 회계 처리 및 세금 관련 문제를 소개하겠습니다. 1. 건설시공업체 과목은 건설시공기업의 공사 프로젝트 원가와 수입을 주로 공사와 공사 결산에 모아 프로젝트 보조회계를 추가하고, 프로젝트 채산 원가와 수입을 나누며, 아래 표는 자주 사용하는 과목을 열거하고 있다. 둘째, 건설시공업체 회계 처리 사례: A 회사는 건설업체로 시내에 위치하고 있으며 B 사가 도급한 광전지 발전소 프로젝트를 A 회사에 하청하고, 하청 대금 1 만원 (일반 세금 계산 방법 선택, 건설서비스 전용 티켓 발행, 세율 9%) 을 하청한다. A 회사는 도시 지역에 위치한 도시 간 건설 서비스를 제공하고 공사 기간은 31 일, 22 년 7 월 1 일-22 년 7 월 31 일입니다. 1. 이번 달 공사비 1 만원, 전액 인보이스 발행, 프로젝트 소재지에 세금 예납금. 납세자는 현 (시, 구) 을 가로질러 건설 서비스를 제공하고, 예금을 받을 때 받은 예금에서 지불한 하청 잔액을 공제하고, 일반 세금 계산 방법 항목은 2% 의 예정율로, 단순 세금 계산 방법 항목은 3% 의 예정율로 부가가치세를 선납한다. 전자세무청에서 지역 간 세무사항 보고서를 작성하고, 심사를 통과한 후 세번+연호+기호로 CA 를 선택하여 전자세무국에 상륙하고, 지역 간 세무사항 신고 등록 및 건설업 항목 보고를 완료하고, 예금을 받을 때마다 부가가치세 예납신고서와 납부세 (일반 세금 계산 방법 적용 여부 선택) 를 기입하고, 프로젝트가 완료된 후 지역 간 세무사항 정보 피드백 양식을 작성하며, 피드백은 경영활동이 종료되고, 완료 시 자동임을 나타냅니다. 차용: 은행예금 2 대출: 예수금금 2 차변: 납부세-예납부가가치세 18348.62 세금 및 추가 (도시건세) 1284.4 세금 및 추가 (교육비 추가) 55.46 세금 및 추가 (지방교육비 추가) 366.97 세금 및 추가 (지방교육비 추가) 3 대출: 은행 예금 285.45 2. 자재 구매 입고, 원자재 출고 차변: 원자재 1 과세-양도세-매입세 13 대변: 미지급금-자재 공급자 113 차변: 공사-계약원가-직접비용-재료비-품목명 1 대변: 원자재 13, 기계 사용료 발생 차변: 공사-계약비용-직접비용-기계사용료-프로젝트명 1 과세-부가가치세 납부-매입세 9 대변: 미지급금-기계사용료 194, 상환 출장, 유비 및 통행료 등 대출: 공사-계약비용-간접비-출장비-프로젝트명 5 대출: 기타 미수금-예비금-개인/재고현금/은행예금 55 차변: 외상 매출금 5 예치금 2 은행 예금 75 대변: 공사 결산-프로젝트명 917431.19 대변: 세금 납부-부가가치세 납부-매출세 82568.81 6, 이월 미지급 vat 차변: 미지급 세금-미지급 vat 18348.62 대변: 미지급 세금-선불 vat 18348.62 차변: 미지급 세금-미지급 vat-이체 미지급 vat 6568.81(82568.81-22) 대변: 세금 납부 세금을 계산할 때는 도장세를 제외하고 소수점 한 자리를 유지하고, 다른 것은 일반적으로 소수점 두 자리를 유지하며, 첨부 파일을 표로 만들 때는 ROUND 함수를 사용하여 소수점 두 자리 또는 소수점 한 자리를 정확하게 유지해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 세금명언) 차변 세금 및 추가 5196.42 대출: 세금 납부-시 유지 보수건설세 2955.41 ((6568.81-18348.62) * 7%)-교육비 추가 1266.61 ((6568.81-1833) -지방교육비 추가 844.4((6568.81-18348.62)*2%)-도장 13(1*.1%+1*.3%) 8, 직원 보상 대출: 공사-계약비용-직접비용-인건비-프로젝트명 45 공사-계약비용-간접비-관리인임금-프로젝트명 75 대출: 지급직원 급여-임금 5259, 진도 1% 에 따른 소득 인식 진행에 따라 확인) 차변: 주영업무원가-프로젝트명 775 공사-계약마진-프로젝트명 142431.19 대출: 주영업무수익-프로젝트명 917431.19 차변: 공사결산-프로젝트명 917431.19 대출: 공사공사-계약마진-프로젝트명 142431.19 ) 공사-계약비용-프로젝트명 775 (1+1+5+45+75) 1 실제 세율 5%) 차변: 소득세 비용 6736.65 ((917431.19-775-7698.25) * (25%-2%)) 대변: 세금 납부-기업소득세 6736.65 11 차기 이월 손익 대출: 주영 업무소득 917431.19 대출: 올해 이익 127996.29 대출: 주영 업무비용 775 대출: 세금 및 추가 7698.25 대출: 소득세비 6736.65 3 선불 부가가치세 =1/1.9*2%=18348.62 할증료 = 18348.62 * 7%+18348.62 * 3%+18348.62 * 2% = 221.83 스탬프 3, 할증료 신고 4, 인화세 신고 (매입 자재 및 재산리스 계약에 각각 세금 제외 금액이 표시됨) 5, 분기 기업소득세 예납신고 (해당 분기에 해당 항목만 발생하고 기타 비용은 없다고 가정) 소득세 비용을 계산할 때 실제 세율 5% 를 충족하는 경우 소수점 오차와 조정을 피하기 위해 총 이윤 * 을 사용해야 합니다 문장 (WHO) 는 건설업체 과목 설정과 회계 처리 및 세금 신고의 전 과정을 소개하고 건설업체의 경험을 공유해 건설업체 회계를 필요로 하고 알고 싶은 사람들을 도울 수 있기를 희망하고 있다.