자격을 갖춘 소기업 (자영업자 포함) 과 제조업, 과학연구 및 기술서비스업, 전력, 열, 가스 및 수생산 및 공급업, 소프트웨어 및 정보기술 서비스업, 생태보호 및 환경지배업, 교통운송, 창고 및 우편업 (이하 제조업), 도매 및 소매업 등 기업 (자영업자 포함) 수리 등 서비스업, 교육, 위생 및 사회사업, 문화, 스포츠 및 엔터테인먼트 (이하 도매 및 소매업) 기업 (자영업자 포함).
둘째, 정책 내용
(1) 자격을 갖춘 중소기업은 2022 년 4 월 납세기간 신고부터 주관 세무서에 증액 환불을 신청할 수 있다.
(2) 자격을 갖춘 소기업은 주관 세무서에 일회성 2022 년 4 월 세금 신고 기간 잔여 세액 환불을 신청할 수 있습니다. 자격을 갖춘 중소기업은 2022 년 5 월 세금 신고 기간부터 주관 세무서에 일회성 재고 공제 신청을 할 수 있다.
(3) 2022 년 4 월부터 자격을 갖춘 제조업 등 업종기업은 주관 세무서에 증분 면세 환불을 신청할 수 있다.
(4) 자격을 갖춘 제조업 등 업종 중견기업은 2022 년 5 월 납세기간 신고부터 주관 세무서에 일회성 재고 공제 신청을 할 수 있다. 자격을 갖춘 제조업 등 업계 대기업은 2022 년 6 월 세금 신고 기간부터 주관 세무서에 잉여 세액 환급에 일회성 신청을 할 수 있다.
(5) 자격을 갖춘 도매 소매 등 업종기업은 2022 년 7 월 납세기간 신고부터 주관 세무서에 증액 환불을 신청할 수 있다.
(6) 자격을 갖춘 도매 소매 등 업종기업은 2022 년 7 월 납세기간 신고부터 주관 세무서에 일회성 재고 공제 수당을 신청할 수 있다.
셋째, 운영 절차
(a) 즐기는 방식
납세자가 세금 환급을 신청하면 세금 환급 (환불) 신청서를 제출해야 한다.
(b) 처리 채널
세무서 (사무실), 전자세무서를 통해 처리할 수 있습니다. 구체적인 위치와 사이트는 각 성 (자치구, 직할시, 계획단열시) 세무서 웹 사이트의' 세무서비스' 열에서 조회할 수 있다.
(3) 보고 요구 사항
1. 납세자는 세금 신고 기간 내에 당기 부가가치세 세금 신고를 마친 후 세금 환급을 신청해야 합니다. 2022 년 4 월부터 7 월까지 세금 환급 신청 기간이 매월 마지막 근무일까지 연장되었습니다.
2. 납세자가 상품과 서비스를 수출하고, 국경을 넘나드는 과세 행위가 있는 경우, 공제공제 방법을 적용하여, 같은 신고 기간 내에 동시에 면제환급금을 신청할 수 있습니다.
3. 납세자가 세금 환급 신청, 수출화물과 서비스, 국경을 넘나드는 과세 활동은 세금 공제 범위에 속하며, 기한대로 세금 면제를 신고해야 합니다. 당기 환급금 면제를 신고할 수 있는 수출매출이 0 인 경우, 환급이 면제되는 0 신고를 처리한다.
4. 납세자가 면세를 신고하고 세금 환급을 신청하는 경우 세무서는 먼저 면세 환급을 받아야 합니다. 면제 세금 환급을 처리한 후에도 납세자는 여전히 세금 환급 조건을 충족한 후 세금 환급을 신청합니다.
5. 세금 공제 기간 동안 세금 신고, 검사, 조정 등의 이유로 최종 면세가 변경되는 경우, 반환을 허용하는 증분 면세는 최신 vat 세금 신고서 (일반 납세자의 경우) 의 최종 면세에 따라 결정됩니다.
6. 납세자가 면세를 신고하고 세금 환급을 신청하거나, 납세자가 세금 환급을 신청할 때 세무서에서 아직 승인하지 않은 면세, 세금 환급이 있는 경우 세무서가 면세, 세금 환급이 승인되면 가장 최근의 부가가치세 세금 신고서 (일반 납세자의 경우) 기말 세금 환급액에 따라 세금 환급이 허용되는 증분 세액이 결정됩니다.
세무서에서 승인한 세금 환급액은 현재 세무서에서 승인한 세금 환급액이지만 납세자가 부가가치세 세금 신고서 (일반 납세자의 경우) 의 15 열에' 면제' 를 채우지 않은 세금 환급액입니다.
7. 납세자는 부가가치세 체납세와 기말 유보 세액이 모두 있으며, 환불을 허용하는 증분 유보 세액은 최신 부가가치세 세금 신고서 (일반 납세자의 경우) 의 기말 유보 세액에 따라 결정됩니다.
8. 납세자는 부가가치세 세금 신고 및 면제세금 환급 신고를 처리한 후, 세무서가 면제세금 환급액을 승인하기 전에 가장 최근의 부가가치세 세금 신고 (일반 납세자의 경우) 기말 공제액을 공제하고 세무서가 세금 환급액을 승인한 후의 잔액을 공제하여 당기 공제액과 면제액을 계산합니다. 세무서에서 승인한 세금 환급액은 부가가치세 세금 신고서 첨부 페이지 자료 (2) (현재 매입세 상세내역) 제 22 열' 이전 기간 세금 환급' 에서 납세자가 현재 승인되었지만 아직 신고되지 않은 세금 환급액입니다.
9. 납세자는 세무서가 승인한' 세무사항 통지' 이후 당기간에 기말고류세액과 세무서가 환불을 허용하는 증액세액을 서로 상쇄하고 부가가치세 신고할 때' 부가가치세 세금신고서 첨부 자료 (2)' (현재 매입세액상세내역) 제 22 열에' 이전 기간 유류세액공제' 를 채워야 한다
10. 규정에 따라 납세자는 이미 환급된 모든 세금 환급을 신청해야 하며, 전자세무서나 세무서를 통해 세금 환급 신청서를 제출할 수 있습니다. 납세자는 모든 세금 환급금을 환불한 후 부가가치세 세금 신고를 할 때' 부가가치세 및 할증세 신고서 (현재 매입세 상세내역)' 첨부 페이지 정보 22 열' 이전 기간 세금 환급액' 에 음수를 채워 규정에 따라 매입세액을 계속 공제할 수 있다.
(4) 관련 규정
1. 세금 환급을 청구할 때 반드시 충족해야 하는 조건입니다.
세금 신용 등급은 레벨 a 또는 레벨 b 입니다. 세금 환급을 신청하기 36 개월 전에 세금 환급을 속이거나, 수출 세금 환급을 속이거나, 부가가치세 전용 송장을 허비하지 않은 경우 세금 환급 신청 36 개월 이내에 탈세로 세무서로부터 두 번 이상 처벌을 받지 않았습니다. 4 월 19, 1, 2065438 에서 즉시현금화를 즐기지 않고 먼저 수령하고 반환 (반품) 하는 정책.
2. 증분 면세
증분 면세는 다음을 기준으로 결정해야 합니다.
납세자는 일회성 재고 세금 환급을 받기 전에 당기 말 2009 년 3 월 3 1 일 면세보다 추가된 면세로 증가 면세를 받습니다.
납세자가 일회성 재고 세금 환급을 받은 후 증분 면세는 당기말 면세입니다.
3. 주식 면세
재고 면세는 다음 사항에 따라 결정되어야합니다.
납세자가 일회성 재고 세금 환급을 받기 전에 당기 기말 세액이 2065438+2009 년 3 월 3 1 의 기말 세액보다 큰 경우 재고 세액은 2065438+2009 년 3 월 3 1 의 기말 세액입니다. 현재 기간 종료 면세가 2009 년 3 월 3 1 의 현재 기간 종료 면세보다 작은 경우 주식 면세는 현재 기간 종료 면세입니다.
납세자가 일회성 주식 세금 환급을 받은 후 주식 면세액은 0 이다.
4. 마킹 표준
중소기업, 중소기업 및 중소기업은 각각 중소기업 분류 기준 규정 (공신부 [20 1 1]300 호) 및 금융기업 분류 기준 규정 (은발 [20/KK]) 에 따릅니다.
총자산 지표는 납세자의 전년도 연말 가치에 따라 결정된다. 영업소득지표는 납세자의 전년도 부가가치세 매출에 따라 결정된다. 회계년도가 1 년도 미만인 경우, 다음 공식에 따라 계산됩니다.
부가가치세 판매 (년) = 기업의 이전 회계년도 실제 존재 기간의 부가가치세 판매/기업의 실제 존재 개월 수 × 12.
세금 신고 판매, 검사 및 보상 판매, 세금 평가 및 조정 판매를 포함한 부가가치세 판매. 부가가치세 정책 차이를 적용하는 것은 차이 후 매출로 결정된다.
산업 및 정보화부 300 번 문서 [20 1 1] 및 309 번 문서 [20 15] 에 나열된 업계 이외의 납세자 및 산업 및 정보화부 300 번 문서 [20] 소기업의 기준은 부가가치세 판매액 (년) 2 천만 원 이하 (2 천만 원 제외) 이다. 중견기업의 기준은 부가가치세 매출액 (년) 1 억원 이하 (1 억원 제외) 입니다.
이들 중견기업, 중소기업, 소기업 이외의 기업은 대기업에 속한다.
2022 년 14 호 공고 제 6 조의 규정에 따라' 중소기업 분류 기준 규정' (공신부 연합기업 [20 1 1]300 호) 과'.
5. 업계 표준
제조, 도매 및 소매업은 제조업, 과학 연구 및 기술 서비스, 전력, 열, 가스 및 물 생산 및 공급업, 소프트웨어 및 정보 기술 서비스, 생태 보호 및 환경 관리, 운송, 창고 및 우편, 도매 및 소매업, 농림목어업, 숙박 및 외식업, 주민 서비스업을 말합니다.
상술한 판매율은 납세자가 세금 환급을 신청하기 전 12 개월의 판매액 계산에 따라 결정된다. 세금 환급 신청 전 영업기간이 미달인 12 개월이지만 3 개월이 넘는 것은 실제 영업기간 계산에 따라 결정된다.
6. 면세 환불 허용
다음 공식을 기준으로 허용 공제 금액을 계산하고 결정합니다.
환불 허용 증분 세금 = 증분 세금 × 투자 구성비 × 100%
반품 허용 재고 면세 = 재고 면세 × 투입 구성비 × 100%
매입 비율은 세금 환급 신청 전 2065438-2009 년 4 월 납세기간 동안 공제된 부가가치세 ('부가가치세 전용 송장' 이라는 단어가 있는 완전 디지털 전자 송장 및 세금 통제 자동차 판매 통합 송장 포함), 유료 도로 통행료 전자 일반 송장, 세관 수입 부가가치세 전용 기부서, 같은 기간 전체 공제 매입세액에 대한 납세 증명서의 비율입니다.
세금 환급을 허용하는 입력 구성 비율을 계산할 때 납세자가 세금 환급을 신청하기 전 2065438 년 4 월부터 2009 년 4 월까지 이전된 매입세액은 공제된 부가가치세 전용 송장 ('부가가치세 전용 송장' 이라는 단어가 있는 완전 디지털 전자 송장 및 세금 통제 자동차 판매 통합 송장 포함), 유료 도로 통행료 전자 일반 송장, 세관 수입 부가가치세 전용 기부서 및 완세 증명서에 명시된 부가가치세가 필요하지 않습니다
7. 수출 세금 환급과 세금 환급의 연결.
납세자가 상품과 서비스를 수출하고 국경을 넘나드는 과세 행위가 발생하며, 공제공제 방식을 적용하는 사람은 먼저 면제환급금을 처리해야 한다. 면세 세금 환급이 완료된 후에도 규정 조건을 충족하는 경우 세금 환급을 신청할 수 있습니다. 면세 방법이 적용되는 경우 관련 매입세액은 면세를 환불하는 데 사용할 수 없습니다.
8. 부가가치세는 징금 즉 환불, 선징후퇴 (환불) 및 선징후 반환의 연결이다.
20 19, 1 납세자는 2022 년 6 월 65438+ 10 월 3 1
20 19 년 4 월부터 부가가치세를 받고 즉시 탈퇴 정책을 받는 납세자는 2022 년 10 월 3 1 이전에 이미 환불된 부가가치세를 모두 환불했다.
9. 세금 신용 평가
부가가치세 일반 세금 계산 방법을 적용하는 자영업자는' 중화인민공화국 국세총국' (2022 년 제 4 호) 발표일로부터 기업 납세신용평가지표와 평가방법을 참고해 주관세무서에 자원하여 평가 신청을 할 수 있으며, 앞으로' 중화인민공화국 국세총국 납세신용관리' 관련 규정을 적용한다. 지방세무서에서 반포한 납세신용관리방법에 따라 납세신용평가에 참여한 경우 원세신용등급을 계속 사용하도록 선택할 수 있으며, 조건에 부합하는 경우 세금 환급을 신청할 수 있습니다.
10. 기타 조항
납세자는 주관 세무서에 세금 환급을 신청하거나 차기 이월을 선택하여 계속 공제할 수 있다.
납세자는 규정된 기한 내에 증분 세금 환급과 재고 세금 환급을 동시에 처리할 수 있다.
동시에 소기업과 제조업 관련 세금 환급 정책에 부합하는 납세자는 그 중 하나를 마음대로 신청할 수 있다.