VAT 청구서의 경우 입력이 없으면 청구서에 표시된 세율에 따라 VAT가 계산되어 납부됩니다. 일반 납세자인지 소규모 납세자인지에 따라 다릅니다. 일반 납세자인 경우 해당 세율을 납부하고, 소규모 납세자인 경우 3을 납부합니다.
입력송장
부가가치세에 매입세가 포함된 송장을 매입송장이라고 합니다. 납세자가 재화나 과세 대상 서비스를 판매하는 경우, 규정에 명시된 판매량과 세율에 따라 계산되어 구매자에게 부과되는 부가가치세가 매출세입니다.
매입세 계산식: 매입세액 = 구매가격 × 공제율
납세자가 과세 대상 제품을 구매하거나 과세 서비스를 제공받을 때 납세자가 납부했거나 부담하는 부가가치세 금액 매입세입니다.
공제 방법:
(1) 판매자로부터 받은 특별 VAT 송장에 표시된 부가가치세 금액,
(2) 판매자로부터 얻은 금액 세관 납세증명서에 표시된 부가가치세 금액
(3) 농산물 구매 시 특별 VAT 송장 또는 특별 관세 수입 VAT 납부 전표를 받는 것 외에 명시된 금액 농산물 구매계산서 또는 판매계산서에 기재하는 매입세액은 농산물 공시 구매가격을 기준으로 계산한 매입세액으로 13%의 공제율을 적용합니다.
(4) 물품을 구매 또는 판매하고 운송비를 지급하는 경우 생산 및 운영 과정에서 운송비 정산서류에 기재된 매입세액은 운송비 정산서류에 기재된 운송비에 따라 계산됩니다. 매입세액은 수수료 금액과 공제율에 따라 계산됩니다. 7.
VAT 입력 청구서 인증은 세무 당국의 인증 시스템에서 수행됩니다. 납세자는 VAT 입력 청구서를 받은 후 세무 당국에 가서 VAT 청구서 인증을 받을 수 있습니다. 인증의 목적은 VAT 청구서의 진위 여부를 확인하는 것입니다. 인증을 통과한 청구서만 공제가 가능합니다. 인증 절차는 매우 간단합니다. 청구서를 준비하여 국세 신고관에 가져가기만 하면 됩니다. 세무 직원이 청구서 정보를 시스템에 스캔하면 시스템이 자동으로 비교하여 청구서의 진위 여부를 확인합니다. .
온라인 인증을 수행하는 지역의 경우 납세자는 자신의 단위에서 스캐너를 통해 송장을 스캔하고 데이터 파일을 세무 당국에 보내 인증을 완료할 수 있습니다. 부가가치세 계산서 인증 기간은 발급일로부터 180일입니다. (2010년 1월 1일 이전 인증 공제 기간은 90일이었지만, 2010년 1월 1일부터 특별 부가가치세 계산서 공제 기간은 180일로 확대되었습니다. 즉, 세금계산서 발행일로부터 180일 이내에 공제가 가능하지만, 2017년 7월 1일부터 매출부가가치세는 공제가 불가능합니다. 최대 360일까지, 360일 이내에 인증공제 가능) 인증된 청구서는 온라인 또는 세무국에서 인증을 받을 수 있습니다. 이번 달에 인증된 청구서는 해당 달에 공제되어야 합니다. 그렇지 않으면 공제되지 않습니다.