(1)' 기업소득세 잠행조례' 규정에 따르면 기업소득세는 연간 계산, 분월 또는 분기별로 선납한다. 월별 (분기) 선급, 연말 환금 소득세 납부에 대한 회계는 다음과 같습니다.
1. 월별 또는 분기별로 미지급 소득세 금액을 계산하고 소득세를 납부할 때 회계 항목을 준비합니다
차용: 소득세
대출: 세금 납부-기업 소득세 납부
차용: 세금 납부-기업소득세를 내야 합니다
대출: 은행 예금
2. 연말에 자보과세 소득액에 따라 연간 환납을 할 때 연간 미지급 소득세 금액을 계산하고, 이미 납부한 세액을 뺀 후 미지급 세액인 경우 회계 입력을 준비합니다
차용: 소득세
대출: 세금 납부-기업 소득세 납부
3. 세법에 따르면 향진 기업은 세무서의 심사 비준을 거쳐 소득세액 납부액에서 10% 를 공제하여 사회적 지출을 보조할 수 있도록 허가했다. "사회적 지출 보조금" 을 계산할 때 회계 항목을 준비하십시오.
차용: 세금 납부-기업소득세를 내야 합니다
대출: 기타 지불--사회적 지출 보조금
비향진 기업은 이 회계 처리를 할 필요가 없다.
4. 연말 환결산을 납부하고 세금을 납부할 때 회계 항목을 준비합니다
차용: 세금 납부-기업소득세를 내야 합니다
대출: 은행 예금
5. 연간 환결산은 연간 미지급 소득세액이 이미 납부한 세액보다 작으며, 그 차이는 다납소득세액이며, 다세금이 환불되지 않을 때 회계 입력을 준비한다
차변: 기타 미수금--소득세 납부
대변: 소득세
세무서의 심사 비준을 거쳐 다세 납부금을 환불할 때, 회계 입력을 준비하다.
차용: 은행 예금
대출: 기타 미수금--추가 소득세 납부
과납소득세액에 대해 세금 환급은 하지 않고, 다음 해 예납소득세를 납부할 때, 다음 해에 회계 입력을 준비한다.
차용: 소득세
대출: 기타 미수금--추가 소득세 납부
(2) 기업의 대외투자 수익과 연합기업에서 세후 이익으로 나누어 소득세를 납부하는 세무회계 처리.
세법에 따르면, 기업의 대외투자수익과 연합기업으로부터 세후 이익으로 나누어집니다. 예를 들어 투자자 기업소득세세율이 투자기업이나 연합기업보다 높을 경우, 투자자기업이 분담한 세후 이윤은 규정에 따라 소득세를 보충해야 합니다. 회계는 다음과 같습니다.
1. 기업소득세 관련 정책에 따르면 투자수익을 인식하거나 합자기업의 세후 이윤을 분배한 후 투자수익이나 연합기업이 분담한 세후 이윤이 납부해야 하는 기업소득세액을 계산하고 납부할 때 회계입력을 준비한다
차용: 소득세
대출: 세금 납부-기업 소득세 납부
차용: 세금 납부-기업소득세를 내야 합니다
대출: 은행 예금
(c) 상기 회계 처리가 완료된 후 "소득세" 차변 잔액을 "올해 이익" 으로 이월할 때 회계 항목을 준비합니다
차용: 금년 이익
대변: 소득세
소득세 과목은 연말에 잔액이 없다.
(d) 소득세 감면 회계 처리
기업소득세 감면은 법정 감면과 정책적 감면으로 나뉜다. 법정 감면은 세법 규정에 따라 발표된 감면 정책으로, 승인 수속을 거치지 않아도 납세자는 직접 정책 혜택을 받을 수 있으며, 면세소득은 과세 계산을 하지 않고, 올해 이윤을 직접 이월하며, 세무회계를 하지 않는다. 정책적 감면은 세법 규정에 따라 소득세 감면 조건을 충족하는 납세자가 신청해 세무서가 규정한 절차에 따라 승인을 받아야 면세 감면을 받을 수 있는 우대 정책이다. 정책적으로 감면된 세금을 선징하여 후퇴하는 원칙을 실시하다. 소득세를 계산할 때 위에서 언급한 관련 회계처리에 따라 회계입력을 편성하고 세무서 감면 승인을 받은 후 세금 환급을 신청하고 세금 환급금을 받을 때 회계입력을 준비한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 소득세, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금)
차용: 은행 예금
대출: 기업 소득세
(e) 전년도 손익 조정 문제에 대한 회계 처리:
전년도 연말 결산 후 당해년도에 전년도 소득세 계산이 잘못된 것으로 판명된 경우, 손익 계정인' 전년도 손익 조정' 을 통해 회계를 수행해야 합니다.
"전년도 손익 조정" 과목의 차변 발생액은 기업의 전년도 이익, 비용 절감으로 조정된 당해년도 손익 금액을 반영합니다. 대변 발생액은 기업의 전년도 적은 이익, 많은 비용 때문에 조정해야 하는 금년도 손익액을 반영한다. 세법에 따르면 납세자는 납세 연도 내에 미처리, 언급되지 않은 공제 항목을 계산해야 하며, 규정된 세금 신고 기간 이후에 발견한 것은 이후 연도 공제를 이전할 수 없습니다. 그러나 더 많은 비용과 지출을 계산하면 조정해야 한다.
1. 기업은 전년도에 더 많은 비용, 적은 수익을 계산했을 때 회계 입력을 준비합니다
차변: 이익 분배--미할당된 이익
대변: 전년도 손익 조정
2. 올해 체크아웃을 하지 않았을 때 회계 항목을 준비합니다
차변: 전년도 손익 조정
대출: 올해 이익
(6) 기업이 청산한 소득세의 회계 처리:
청산이란 기업의 파산, 해산 또는 취소로 정상적인 경영활동이 중단되고 법정 절차에 따라 채권을 회수하고 채무를 청산하고 남은 재산을 분배하는 행위를 말한다. 세법에 따르면 납세자가 법에 따라 청산할 때 그 청산 소득은 규정에 따라 기업소득세를 납부해야 한다.
1. 청산 소득에 대해 소득세를 납부하고 세금을 납부할 때 회계 항목을 준비합니다
차용: 소득세
대출: 세금 납부-기업 소득세 납부
차용: 세금 납부-기업소득세를 내야 합니다
대출: 은행 예금
2. 소득세를 청산 소득으로 이월할 때 회계 항목을 준비합니다
차용: 청산 소득
대변: 소득세
(7) "과세 대상 세법" 을 이용한 세금 조정의 회계 처리:
1. 영구적 차이에 대한 세금 조정의 회계 처리. 영구적 차이란 세법에 따라 손익을 계상할 수 없는 항목이 회계에 손익을 계상하여 회계 이익과 세법에 따라 계산된 과세 소득 금액이 일치하지 않는 차이를 말합니다.
인상된 영구적 차이의 소득액에 따라 소득세를 납부할 때 회계 입력을 준비한다
차용: 소득세
대출: 세금 납부-기업 소득세 납부
기간 중 기업 소득세가 이월되지 않은 경우:
차용: 금년 이익
대변: 소득세
2. 시간 차이에 대한 세금 조정의 회계 처리. 시간적인 차이는 소득 항목이나 비용 항목이 회계상 손익을 계상하는 시간과 세법 규정의 불일치로 인한 차이다.
당기간에 조정해야 할 시간성 차이의 소득액에 따라 소득세를 계산할 때 회계 입력을 준비합니다
차용: 소득세
대출: 세금 납부-기업 소득세 납부
기업 소득세를 차기 이월하지 않을 때 회계 항목을 준비합니다.
차용: 금년 이익
대변: 소득세
(8) "세금 영향 회계법" 을 이용한 세금 조정 회계:
1. 영구적 차이 세금 조정에 대한 회계의 경우, 조정된 영구적 차이의 소득액을 기준으로 소득세 납부를 계산할 때 회계 입력을 준비합니다
차용: 소득세
대출: 세금 납부-소득세 납부
기간 동안 소득세를 차기 이월하지 않을 때 회계 항목을 준비합니다
차용: 금년 이익
대변: 소득세
2. 시간 차이 세금 조정에 대한 회계 처리. 조정된 시간 차이 소득액과 비조정 전 이익총액으로 납부해야 할 소득세와 비조정 전 이익총액으로 계산된 소득세를 비교하고, 당기간 차이 금액을' 이연 세금' 계정에서 분할 이연과 분배하고, 반대 방향의 영향이 발생할 때까지 반대 방향으로 리셀하여 이연 세금이 모두 이연되고 리셀될 때까지 합니다. 회계 입력은 현재 기간의 증가에 대한 시간 차이 소득액과 조정되지 않은 전 이익총액이 미조정 전 이익총액보다 더 큰 소득세를 계산할 때 준비됩니다.
차용: 소득세
차변: 이연 세금
대출: 세금 납부-기업 소득세 납부
반대로 회계 항목을 준비합니다
차용: 소득세
대출: 세금 납부-기업 소득세 납부
대변: 이연 세금
기간 미이월 소득세 시:
차용: 금년 이익
대변: 소득세