목차
제1장 총칙
제2장 주요 회계정책
제3장 회계계정의 설정
제4장 회계증명 및 장부
제5장 유동자산 관리
제6장 외부투자 관리
제7장 고정자산 관리
제8장 자본조달 관리
제9장 자기자본
제10장 소득관리
제11장 비용 및 비용 관리
12장 이익 및 이익 분배
13장 재무 보고서
14장 재무 분석
15장 세금 관리
16장 전산관리
제17장 금융문서관리
제18장 회계업무의 인계
제19장 부칙
제1장 총칙
제1조는 그룹회사 및 그 종속 부동산회사(이하 "회사"라 한다)의 회계 및 재무관리 업무를 강화하기 위한 것으로, "회사법", "회계법"에 의거한다. 중화인민공화국 및 국무원', '기업회계기준', '기업회계제도', '건설부동산개발기업금융제도'를 회사의 구체적 상황과 결합하여 이 제도를 제정하였다.
제2조 이 제도는 그룹회사의 부동산업 관련 회사에 적용된다. 각급 리더와 전 직원은 이를 엄격히 준수하고 성실히 이행해야 한다.
제3조 회사는 재정 업무에 대한 중앙집중적, 통일적 지도를 실시하고 자금 운영, 자금 사용, 재산 구입, 비용, 재산 손실 처리에 대한 통일적인 통제 및 배치를 실시하며 모든 종류의 수입은 회사에 귀속됩니다. 회사 및 각 부서에서는 외부 수수료를 청구할 수 없습니다. 모든 지출은 자금을 사용하기 전에 재무 부서의 검토를 거쳐 최고 재무 책임자(CFO), 회장 또는 회장이 위임한 사람의 승인을 받아야 합니다.
제4조 회사는 회사의 재무 업무를 담당하는 사장을 보좌하는 재무 이사를 둔다. 회사의 재무부는 회계부, 예산부, 자금관리부로 구성되어 있으며 재정수입과 지출의 조직 및 통제, 종합회계, 회사의 업무에 대한 감독, 각종 경제적 의사결정에 대한 정확한 정보 제공 등을 담당합니다. 동시에 다양한 재정 수입 및 지출 예측, 계획, 통제, 회계 분석, 결산 및 평가 업무를 수행하며 기업의 다양한 자산을 효과적으로 활용하고 경제적 이익을 향상시키기 위해 노력합니다.
제2장 주요 회계 정책
제5조 회사가 실시하는 회계 및 재무 시스템은 "회계법", "기업 회계 시스템", "기업 회계 기준" 등입니다. .
제6조 회계연도는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지로 한다.
제7조 회계 원칙 및 방법: 발생주의 원칙에 기초하여 차변 및 대변 회계 방식을 실시합니다.
제8조: 기업 회계는 인민폐를 회계 표준 통화로 사용해야 한다.
제9조 회사의 고정자산은 정액법에 따라 감가상각한다.
제10조 재고의 가치는 실비로 평가됩니다. 리스개발상품은 정액기준으로 상각됩니다.
제11조: 대손 충당금, 재고 감가상각 충당금, 각종 자산 손상 충당금은 관련 규정에 따라 이루어져야 합니다.
제3장 회계 주제 설정
제12조 회사는 재무부가 공포한 "기업 회계 시스템" 및 "기업 회계 표준"을 실시하고 다음 사항에 따라 회계사를 선정해야 합니다. 특정 작동 특성.
제13조 재무부는 구체적인 회계 처리 시 확정된 회계 계정을 정확하게 사용해야 하며 실제 업무에서 실제 상황에 따라 관련 회계 계정을 적절하게 추가할 수 있다.
제4장 회계 증서 및 장부
제14조 증서 원본은 경제 사업을 기록하고 경제적 책임을 명시하는 법적 구속력이 있는 서면 증명서입니다. 원본 바우처는 진품이고 유효하며 정확하고 완전해야 합니다. 원본 바우처의 사용은 다음 조건을 준수해야 합니다:
1. 외부 장치에서 얻은 원본 바우처에는 충전 장치의 도장이 찍혀 있어야 합니다.
2. 개인이 취득한 증명서 원본에는 본인의 서명 또는 날인이 있어야 합니다.
3. 직접 만든 상품권 원본에는 담당자와 회사의 주요 리더의 서명 또는 날인이 있어야 합니다.
4. 외부로 발행되는 바우처 원본에는 회사 직인이 찍혀 있어야 합니다.
5. 대문자와 소문자 금액으로 기재된 모든 원본 상품권의 경우 대문자와 소문자 금액이 일치해야 합니다.
6. 지불 영수증 원본에는 수취인과 수취인의 영수증이 있어야 합니다.
7. 환급 바우처는 원본 1부만 사용할 수 있습니다.
8. 여러 사본으로 구성된 청구서 및 영수증은 양면 카본지에 작성해야 하며(카본지 기능을 가진 청구서 및 영수증은 제외) 일련번호를 붙여야 합니다.
9. 전자세금계산서, 기계인쇄세금계산서, 정액계산서를 사용해야 하는 자는 규정을 준수해야 합니다.
10. 무효화 시에는 '무효화'라는 도장을 찍고 찢거나 분실하지 않도록 하여야 합니다.
11. 승인된 경제 사업의 경우 승인 문서가 원본 바우처에 첨부되어야 합니다. 승인서류를 별도로 제출해야 하는 경우에는 승인기관명, 날짜, 서류글꼴 크기를 증빙서류에 기재하여야 합니다.
12. 원본 바우처는 변경되거나 변조되어서는 안 됩니다. 원본 증서에 오류가 있는 경우에는 발행 기관에서 재발급 또는 정정하고 발행 기관의 직인을 찍어 정정한다.
제15조 회계 증빙은 원본 증표의 경제적 내용에 따라 회계 계정을 작성하는 회계 기준입니다. 회계 전표의 사용은 다음 조건을 준수해야 합니다.
1. 회계 담당자는 정확하다고 검증된 원본 전표를 기준으로 회계 전표를 작성해야 합니다.
2. 회계전표를 작성할 때에는 회계전표에 연속번호를 기재하여야 한다. 하나의 경제 거래에서 두 개 이상의 회계 증서를 작성해야 하는 경우 분수 번호 매기기 방법을 사용할 수 있습니다.
3. 회계전표에는 날짜, 전표번호, 경제사업개요, 회계계좌, 금액, 첨부된 전표 원본 수 및 전표를 작성한 사람, 감사인, 전표가 포함되어야 합니다. 장부 담당자, 재무 책임자 및 기타 콘텐츠입니다.
4. 결제 및 오류수정을 위한 회계전표는 원본을 첨부할 필요가 없으며, 기타 회계전표는 원본을 첨부해야 합니다. 하나의 원본이 여러 개의 회계전표와 관련된 경우에는 하나의 주요 회계전표 뒷면에 원본을 부착하고, 원본이 부착된 회계전표의 번호를 표시하거나 원본을 다른 회계전표에 첨부할 수 있습니다. 복사.
5. 원본 증서에 기재된 비용을 자신의 단위가 아닌 다른 단위에서 부담해야 하는 경우, 상대방 단위의 지분은 정산을 위해 상대방의 원본 분할 어음으로 발행되어야 합니다.
6. 원본 바우처 분할 양식에는 원본 바우처의 기본 내용, 즉 바우처 이름, 바우처가 작성된 날짜, 작성한 단위 이름이 포함되어야 합니다. 상품권 또는 상품권을 작성한 사람의 성명, 담당자의 서명 또는 날인, 상품권을 수용하는 단위의 명칭, 경제사업 내용, 수량, 단가, 금액 및 비용 배분 등
7. 당해 연도 회계 증빙에 오류가 발견되면 해당 계정을 조정해야 하며, 전년도 회계 증빙에 오류가 발견되면 손익은 다음을 통해 사용되어야 합니다. 파란색은 "전년도 손익 조정" 계정입니다.
제16조 회사는 회사의 구체적인 운영조건에 따라 현금분장장, 은행예금분장장, 총계정원장, 세부원장, 고정자산 카드 또는 고정자산 원장, 임대 및 개발상품 대장 등을 설정해야 한다. . 회계 장부.
제5장 유동자산 관리
제17조 회사의 모든 자산은 그룹회사가 소유하며 통일된 회계 및 감독을 위해 회사 계정에 포함되어야 합니다. 어떤 개인이나 단위도 손실을 방지하기 위해 부외 자산을 보관할 수 없습니다.
제18조 재정부는 유동자산을 잘 관리해야 한다. 유동자산이란 1년 이상 1년 이상의 영업주기 내에서 실현되거나 소비될 수 있는 자산을 말하며 주로 현금, 은행예금, 단기투자자산, 채권 및 선급금, 이연비용, 재고자산 등을 포함합니다.
제1항 화폐 자금
제19조 회사가 생산 및 운영을 통해 얻은 모든 수입은 회사의 재정에 이관되어야 하며 적시에 계정에 기록되어야 합니다. 또는 개인은 어떤 이유로든 어떤 형태로든 가로채거나 유용할 수 있습니다.
제20조 회사의 화폐자금 및 기타 유동자산은 엄격히 관리되어야 하며 화폐자금의 사용 및 유동자산의 처리는 규정된 승인권한에 따라 관련 책임자의 서명을 받아야 하며 그렇지 않은 경우에는 지불을 해야 한다. 처리가 허용되지 않습니다.
제21조: 회사의 사장과 최고재무책임자만이 금전적 자금의 사용과 유동자산의 처리를 승인할 권한을 갖는다.
제22조 현금의 합리적인 사용을 방해하지 않고 현금의 안전을 보장하기 위해 보유 현금의 최대 금액은 3,000위안을 초과할 수 없습니다.
1. ＿3,000_위안을 초과하는 고액 현금 지출에 대해서는 재무부가 사전에 준비할 수 있도록 하루 전에 재무부에 통보해야 합니다.
2. 현금 수령 및 지급 범위는 국가 현금 관리 규정을 엄격히 따릅니다. 누구도 승인 없이 현금을 유용하는 것은 물론, 재정적 요건을 충족하지 않는 승인되지 않은 청구서나 어음을 현금으로 사용할 수 없습니다. 현금은 허용되지 않습니다.
3. 각 현금 지급은 재정 이사, 회장 또는 회장이 위임한 사람이 확인하고 승인하고 서명한 원본 증빙에 따라 지급되어야 하며 회계 증빙을 준비해야 합니다.
각 현금 영수증에는 감사를 거쳐 정확한 원본 증서를 기반으로 한 회계 증서도 준비해야 합니다.
4. 발생한 업무에 대해 현금일지를 매일 기록해야 하며, 현금은 매일 집계하여 장부 말미에 총계정원장을 확인해야 합니다. 한 달 동안 계정의 일관성을 확인하세요. 문제가 발생하면 즉시 원인을 파악하고 해결해야 합니다.
5. 손해 발생에 책임이 있는 자는 회사의 관련 규정에 따라 책임을 집니다.
제23조 현금으로 지불해야 하는 여행경비와 1,000위안 이내의 구매품을 제외하고는 기타 비용으로 현금을 빌릴 수 없으며 개인적인 차용도 엄격히 금지된다.
1. 빌린 현금은 목적과 반환(또는 상환) 시기를 명시해야 하며, 기한 내에 반환(또는 상환)되어야 합니다. 기한까지 갚지 못하는 사람은 임금에서 그 임금을 공제한다.
2. 현금대출을 위해서는 신청자가 현금대출 신청서를 작성하고 목적을 명시해야 하며, 부서장의 검토 및 확인을 거쳐 승인 및 서명을 받아야만 사용할 수 있습니다. 재무 이사, 사장 또는 사장이 위임한 사람.
제24조 : 은행예금을 성실히 관리하고 은행결제제도를 준수한다.
제25조 수표 수집 및 관리
1. 수표 수집:
⑴ 수표를 수집하려면 먼저 수표 신청서를 작성하고 목적, 금액, 이용자 등이 명확히 기재되어 있어야 하며, 관련 금융직원의 검토, 재무관리자의 검토, 금융이사의 승인을 거쳐야 수집할 수 있습니다.
⑵ 발행 수표 금액이 ＿2000_위안을 초과하는 경우, 신청서 작성 시 승인 절차를 준수하는 지급 보고서 및 첨부 파일(계약서, 구매 주문서, 계획서 등)을 반드시 첨부해야 합니다. 제출된.
⑶ 수취인은 대금을 받은 후 10일 이내에 등록 절차를 거쳐 환불을 완료해야 합니다.
⑷ 금융인은 적시에 계좌를 제출하지 않는 사람을 즉시 감독해야 하며 새로운 수표를 발행하지 않을 권리가 있습니다.
⑸ 수표 유효기간 내에 사용하지 않은 수표나 상황 변화로 인해 사용하지 않은 수표는 적시에 재무부에 반환해야 합니다. 재무부는 기한 내에 돈을 반환하지 않는 사람들을 즉시 감독하고 새 수표를 발행하지 않을 것입니다.
⑹ 수표를 분실한 경우 소지자는 개인의 재정적 책임을 져야 합니다.
2. 수표 관리 :
⑴ 발행일자, 금액(한도), 발행목적 등을 기재해야 하며, 백지수표는 발행할 수 없습니다.
⑵ 은행수표 사용대장을 작성하고, 각 은행수표의 시간, 수, 용도, 금액, 수령인, 수령단위 등을 구체적으로 기록한다.
⑶ 계산원은 매일 은행 예금 변동 내역서를 준비해야 합니다. 계좌잔고를 정확하게 파악하고, 숏포지션이나 자금의 초과인출을 금지합니다.
⑷ 계산원은 월말에 '은행 계좌 잔고 명세서'를 작성하여 재무 관리자에게 제출하여 승인을 받은 후 재무 책임자에게 제출하여 총무에게 전달해야 합니다. 관리자. 월말 이전에는 회사 자금의 변동 빈도와 회사 사업의 필요에 따라 재무 이사 또는 총괄 관리자의 요청에 따라 임시 제출이 이루어질 수 있습니다.
⑸ 월말 기한 내에 '은행 예금 잔액 조정 양식'을 작성하여 재무부 차장(회계 업무 담당)에게 제출하여 검토를 받아야 합니다. 주의 깊게 확인하고 제 시간에 기록하십시오.
⑹ 계산원은 적시에 수표를 신청하고 올바르게 보관해야 합니다.
⑺ 회사의 특수금융인감과 법인인감은 지정된 직원이 적절하게 보관해야 합니다.
⑻ 무효화된 수표는 적시에 "무효화"로 표시되어야 하며 적절하게 보관되고 균일하게 취소되어야 합니다.
제26조 은행 환어음, 교환 및 기타 결제 방법의 사용은 "어음증권법" 및 은행 규정을 엄격히 준수해야 하며 본 시스템에 규정된 내부 신청 및 승인 절차에 따라야 합니다. 그리고 은행의 결제 시스템.
제27조 은행 일일 추심 및 지급 업무는 은행 예금 장부에 등록되어야 하며, 확인 및 검증된 원본 증서를 기준으로 잔액을 하나씩 정산해야 합니다. 정기적으로 확인하고 은행 예금 잔액 조정 명세서를 작성하고 월말에 총계정원장과 조정해야 합니다. 계정과 계정이 일치하는지 확인하는 것이 필요합니다.
제2조 채권 및 선지급 관리
제28조 채권에 대한 관리 규정은 다음과 같다.
발생: 회사가 제공하기로 결정하기 전. 고객에게 신용을 제공하는 경우에는 고객의 신용상태를 면밀히 조사한 후 해당 기관에 따라 신용한도를 승인해야 합니다.
2. 재무부는 고객 거래를 신중하게 등록하고 채권 단위, 부서 또는 개인별로 회계를 수행하며 채권을 적시에 확인하고 회수해야 합니다. 고객의 연체금을 기준으로 고객의 신용도를 분석하고, 연체금 회수를 위해 적시에 상응하는 조치를 취해야 합니다.
3. 모든 매출채권은 연령별 기준으로 기록됩니다. 회사의 매출채권 담당 재무 담당자는 모든 매출채권을 자주 확인하고(최소 한 달에 한 번) 각 계정의 회수 가능성을 결정하며, 재무 관리자가 검토할 수 있도록 매달 노후화 계정 분석을 준비해야 합니다. 이러한 분석은 대손충당금 설정 및 대손 인식을 위한 기초가 될 것입니다.
4. 회사는 경험을 바탕으로 해당 연도의 대손충당금 발생액을 결정해야 합니다. 이러한 발생액은 대손충당금 충당금의 기초가 되며 현재 상황을 반영하여 매년 조정됩니다.
5. 회사의 매출채권 담당 재무담당자는 신용고객과 정기적으로 연락하고, 일정에 따라 채권추심 통지서를 작성 및 발송하며, 영업담당자와 협력하여 채권추심을 해야 하며, 영업담당자로부터 채무를 추심해야 합니다. . 계정을 감독하고 감독합니다.
6. 회수불능으로 간주되는 모든 미수금은 실제 금액을 기준으로 대손금에 포함됩니다. 대손을 인정하려면 다음 조건도 고려해야 합니다.
⑴ 채무자가 파산하거나 사망하고 파산 또는 상속이 변제된 후에도 회복할 수 없는 경우
⑵ 채무자의 채무 상환 의무 이행이 기한을 초과한 경우 3년이 지나면 철회할 수 없습니다.
7. 회사의 재무 관리자는 매 분기마다 매출채권을 확인해야 합니다. 100만 위안 미만의 불량 부채는 재무 이사 및 사장의 승인을 받은 후 불량 부채로 처리될 수 있습니다. 100만 위안을 초과하는 부실채권은 이사회의 결정을 거쳐야 처리될 수 있습니다. 처리된 모든 악성 부채에 대한 요약을 작성하여 이사회에 제출해야 합니다.
8. 회사의 채권 관리는 “채권을 취급하는 자는 책임을 지며 적시에 청산한다”는 원칙을 따라야 합니다. 재무부는 매출채권회전율, 매출채권회복기간 등의 지표를 정기적으로 평가하고 상벌조치를 결정합니다.
9. 기타 매출채권의 관리는 상기 매출채권의 관리에 준하여 이루어집니다.
제29조 선지급 및 예금은 그룹이 발행한 "기금 승인 및 비용 상환 시스템"에 따라 이루어져야 합니다.
제30조 선지급 및 예금은 거래상대방의 단위 또는 개인에 따라 상세하게 회계 처리하고 분류해야 하며 계약 이행을 감독하기 위해 정기적으로 선지급 및 예금을 확인해야 합니다.
제3절 재고 관리
제31조 재고란 기업이 일상적인 생산 및 운영 과정에서 판매를 위해 보유하고 있거나 아직 생산 과정에 있거나 생산 과정에 있는 재고를 의미합니다. 각종 자재, 원자재, 진행 중인 제품, 반제품, 완제품 등을 포함하여 생산 또는 서비스 제공 과정에서 소모되는 자재 또는 소모품
프로젝트 자재 관리 제32조
1. 프로젝트 자재 조달:
⑴ 프로젝트 자재 조달은 프로젝트 계획 및 예산에 따라 준비되어야 합니다. 전체 조달 계획은 실행 전 회사 리더에게 제출되어 승인을 받아야 합니다.
⑵ 매월 초 관련 부서에서는 연간 계획, 지난달 사업 자재의 실제 소비, 사업 진행 상황의 변화, 합리적인 요구 사항을 바탕으로 월별 조달 계획을 수립합니다. 엄격히 금지됩니다.
⑶ 엔지니어링 자재의 조달은 전담 인력이 수행해야 하며, 구매자는 승인된 계획 및 조달 목록에 따라 조달을 수행해야 합니다.
2. 엔지니어링 자재 보관:
⑴ 엔지니어링 자재를 구입한 후 신중하게 검사하고 승인해야 하며 이후 품질, 가격 및 수량을 엄격하게 통제해야 합니다. 검사를 거쳐 품질과 수량에 적합해야 하며 모든 것이 올바른 후에야 창고 보관 절차를 진행할 수 있습니다.
⑵ 프로젝트 자재가 창고에 투입될 때 검사 및 승인 과정에서 조달이 부적격하거나 요구 사항을 충족하지 않는 것으로 확인되면 문제가 발생할 경우 구매 담당자가 직접 책임을 집니다. 검사 후 창고에 입고된 후 발견된 경우 관리인이 책임을 집니다.
⑶ 프로젝트 자재 인수 과정에서 부족, 파손 등의 수량 및 품질 문제가 발견되면 그 이유를 규명하고 책임을 이행해야 하며, 운송 부서가 책임을 져야 한다면 부족 목록을 작성해야 합니다. 프로젝트 자재의 손상 및 손상은 반드시 기재되어야 하며, 목록은 까지 작성되어야 합니다. 운송 부서의 확인 후 프로젝트 자재와 함께 창고로 발송됩니다. 아직 수량을 계산하지 않았거나 품질 검사 결과가 확실하지 않은 프로젝트 자재는 별도로 보관하고 사용해서는 안 됩니다.
⑷ 프로젝트 자재가 승인된 후 관리인은 자재 영수증 양식을 3부 작성해야 합니다. 첫 번째 사본은 프로젝트 자재 조달 계획의 이행을 평가하기 위해 자재 조달 부서에서 보관합니다. 두 번째 사본은 송장과 함께 발송됩니다. 회계 부서에 제출하여 세 번째 창고에 보관하세요.
⑸ 구매담당자가 재무부서에 보고할 때에는 원본서류 및 보관절차가 완료되어야 하며, 그렇지 않을 경우 재무담당자는 환급을 거부할 권리가 있습니다.
3. 프로젝트 자료 접수:
⑴ 요청서에 누락된 항목이 있는 경우 프로젝트 자료 요청서를 엄격하게 작성해야 합니다. 목록에서 관리인은 선적이 거부된 경우 창고 자재 회계 담당자는 이를 거부하고 수령인에게 완전히 작성하도록 통지할 권리가 있습니다.
⑵ 자재 요청 승인 권한은 각급 리더의 승인 권한 규정에 따라 처리됩니다.
4. 엔지니어링 자재 재고 관리:
⑴ 창고는 자재 수령, 발급, 반품에 대한 책임 시스템을 구축하고, 인수를 엄격하게 시행하며, 측정 도구, 측정 테이프를 표준화해야 합니다. , 계량, 계산 및 추정 등의 관리 시스템이 마련되어 있어 계정의 일관성, 계정 사실의 일관성, 계정 증명서의 일관성을 보장합니다.
⑵ 사업자재 관리대장을 구축하고 수량 및 금액 회계를 실시하며 회계담당자를 배치하고 영수증, 발행, 반품 증서를 꼼꼼히 작성하여 진위성과 신뢰성을 보장합니다.
⑶ 창고에서는 자재 입고, 출고, 반품 주문을 기준으로 자재 상세 계정을 등록하고, 월말에 재무부서에 제출하여 확인을 받습니다.
5. 엔지니어링 자재의 재고 및 재고 시스템:
⑴ 재무 회계 업무에 영향을 주지 않기 위해 창고는 매월 25일에 결산을 준비해야 하며 변경 사항을 준비해야 합니다. 엔지니어링 자재 목록, 지출 목록 및 첨부된 영수증, 발행 및 반환 증서를 적시에 재무 부서에 발송해야 합니다. 매월 25일 결산 시에는 입출금, 지출, 잔액의 재고관리와 재고번호 확인, 손익계산을 정량적으로 파악하여 재무부에 제출하는 일을 잘 해야 합니다.
⑵ 프로젝트 자재의 정기적인 재고 시스템을 구축하고 실제 재고 방식을 채택하며 계수, 무게 측정 또는 측정을 통해 수량을 계산합니다. 재고 확인 후 재고 자재 재고표를 작성하고 창고 프로젝트 자재 카드에 기재된 잔액 번호를 실제 수량과 함께 확인하여 계좌와 실제 수량과 일치하지 않는 자재에 대해서는 사유를 명확히 파악하고 책임을 져야 한다. 명확해지다. 프로젝트 자료는 분기별로 재고를 작성해야 합니다.
⑶ 재무는 원본 증서를 주의 깊게 검토하고, 프로젝트 자료의 일반 분류 회계와 세부 분류 회계를 합리적으로 구성하고, 계정과 회계 증명서가 일치하고, 회계 사실이 일치하는지 확인해야 합니다. 계정과 카드가 일관되고, 물질적이며, 자본이 동일한지 확인하세요.
⑷ 프로젝트 자료에 대한 청구를 수행합니다.
6. 엔지니어링 자재 감사:
⑴ 회사는 엔지니어링 자재 사업을 검증하고 엔지니어링 자재 자금 활용의 효율성을 분석하기 위해 독립적인 내부 감사 기관을 설립했습니다.
⑵ 감사자는 프로젝트 자재 목록에 참여하고 현장에서 목록의 흐름과 통제를 관찰해야 합니다. 조사 과정에서는 생산 기술자, 엔지니어, 관련 전문가의 의견도 경청해야 합니다.
⑶ 프로젝트 자재 자금의 활용 효율성 평가는 자재 회계에 반영된 재고 자금 사용에 대한 계산, 검사 및 분석(예: 프로젝트 자재 회전율, 회전 일수 및 기타 지표 계산)을 통해 이루어집니다. ) 프로젝트 자재 관리, 자금의 합리적 사용, 자본 회전율 가속화 및 자본 활용 효율성 향상을 강화합니다.
제33조 저가 소모품
1. 회사의 상황에 따라 1,000위안 미만이고 수명이 짧으며 품질이 좋지 않은 각종 가전제품이 규정되어 있습니다. 고정자산으로 분류되는 물품, 포장자재, 회전자재 등은 사업운영에 사용되는 저가소모품입니다.
2. 저가 소모품을 구매하기 전 필요에 따라 구매 신청서를 작성해야 하며, 관련 부서의 검토와 회사 리더의 승인을 거쳐야 구매할 수 있습니다. 저가 소모품의 일회성 구매 금액이 10,000위안 미만인 경우 신청 부서 부서 관리자의 동의를 받아야 하며 일회성 구매인 경우 중앙 관리 부서의 검토를 거쳐 재무 책임자의 승인을 받아야 합니다. 저가 소모품이 10,000 위안을 초과하는 경우 부서 관리자의 승인을 받아야 합니다. 신청서는 부서 부서 관리자의 승인을 거쳐 중앙 관리 부서의 검토를 거쳐 재무 이사 및 사장의 승인을 받아야 합니다. 대통령이 위임한 사람.
3. 비생산형 저가소모품은 중앙집중관리 대상입니다. 컴퓨터형 저가소모품은 정보자원부에서 관리하며, 기타 비생산형 저가소모품은 중앙집중식으로 관리합니다. 행정학과.
각 중앙 관리 부서는 일상적인 저가 소모품 관리에서 다음 작업을 수행해야 합니다.
⑴ 참여 공급업체 선정 및 평가
⑵ 참여 품종 , 모델, 사양, 가격 선정
⑶ 인수검사 담당
⑷ 양도, 폐기 처분 의견 제시 및 정리 참여
⑸ 자산 재고 정리 참여 등
p>4. 사용 중인 저가소모품 관리를 강화하기 위해 각 중앙관리부서는 사용자 단위 및 부서별로 저가소모품 등록부를 설치해야 한다.
5. 사용자 부서는 창고에서 저가 소모품을 구매할 때 영수증 3부를 작성하고 "재고 저가 소모품 카드" 등록을 위한 근거로 창고에 사본 1부를 보관해야 합니다. 물리적 관리를 위한 근거자료로 1부를 사용부서에 인계합니다. 회계의 기초로 회계 부서에 사본 1부를 제공해야 합니다. 또한 각 부서는 중앙 집중식 관리 부서에서 보관할 "저가 소모품 카드"를 설정하여 각 사용별로 저가 소모품 사용을 통제해야 합니다. 부서.
6. 신품에 대한 보상체계를 구축하고, 제도 규정에 따라 바우처를 적시에 처리하며, 회계처리 및 세부계좌 설정이 필요하다( 사용부서별로 사용 중인 저가소모품의 수량 및 수량 등)을 정기적으로 확인하고, 사용 중인 저가소모품과 사용자부서에서 창고로 반납하는 저가소모품을 정기적으로 확인해야 합니다. 물리적 관리에 참여하고 참고서에 등록되었습니다.
7. 회사의 저가 소모품을 폐기하는 경우 담당 사용자 부서는 폐기된 저가 소모품의 수량과 원래 가격을 명시한 저가 소모품 폐기 양식을 즉시 작성해야 합니다. 창고에 들어가는 나머지 자재의 가격은 규정에 따라 책정됩니다. 규정에 따라 직원이 손실 또는 손해로 인해 보상을 받아야 하는 경우 직원이 보상할 보상 금액과 직원의 이름 및 서명도 기록해야 합니다. 회계 부서는 스크랩 양식을 확인하고 계산해야 합니다. 폐기된 저가 소모품의 상각 금액 및 보상해야 할 상각 금액입니다.
8. 퇴사하는 모든 직원은 저가소모품 반환 절차를 거쳐야 하며, 동시에 저가소모품을 관리하는 사람은 저가소모품의 물리적 관리를 감독해야 합니다.
제34조 재고는 적어도 1년에 한 번 정기적으로 재고를 조사해야 합니다. 재고가 회계 기록과 일치하지 않는 경우, 원인이 확인된 후 일반적으로 해당 연도 이전에 회계 처리를 수행해야 합니다. 최종 계정.
제35조: 잉여 재고는 관련 비용과 그에 따라 상계되어야 하며, 부족하거나 손상된 재고는 위반자 또는 보험이 지급한 보상금을 공제한 후 재고에 포함되어야 합니다. 회사와 남은 자재의 가치는 자연재해로 인한 순손실을 포함하여 영업외비용에 포함됩니다.
제36조 재무부는 매 회계연도 말에 재고 장부가액을 현재 시장 가격과 비교해야 합니다. 장부가치가 현재 시장 가격보다 낮을 경우 재고 감가상각금을 충당해야 합니다. 만들어질 것이다.
제37조: 개발 제품 완성에 대한 최종 결산을 적시에 처리하고, 완제품 원가를 정확하게 계산하며, 완제품의 보관 및 판매 완료에 대해 적시에 회계 처리하고, 지불 적시성을 보장하고, 완제품 재고 상태를 언제든지 추적할 수 있습니다.
제38조 임대 목적으로 개발된 주택 및 건물은 최종 완성 비용으로 기록되며 사용 기간 동안 분할 상환됩니다. 렌탈 및 개발상품에 대한 원장이나 카드계좌를 설정하고, 최소 연 1회 정기적인 재고조사를 실시하며, 렌탈 및 개발상품의 사용여부를 평가하고, 자산의 실제 가치를 정확하고 시기적절하게 파악합니다.
제39조: 사업비 회계를 상세하고 분류하여 건설 중인 사업비를 정확하게 계산한다.
예산이 책정된 프로젝트 지출은 재무 이사, 회장 또는 회장이 권한을 부여한 사람의 승인을 받아야 합니다.
예산 외 프로젝트 지출은 회사 이사회의 승인을 받아야 합니다.
제6장 외국인 투자 관리
제40조 기업의 외국인 투자는 투자 회수 기간에 따라 단기 투자와 장기 투자로 나눌 수 있다.
단기투자란 주식, 채권, 펀드 등을 포함하여 언제든지 청산이 가능하고 1년(1년 포함)을 초과하여 보유할 수 없는 투자를 말합니다.
장기투자란 보유기간이 1년(1년 제외)을 초과하는 각종 지분투자, 청산이 불가능하거나 청산할 의사가 없는 채권 등 단기투자 이외의 투자를 말한다. 언제든지 청산됩니다. 장기 부채 투자 및 기타 장기 투자.
장기 투자는 별도로 회계처리하고 대차대조표에 별도 항목으로 반영해야 합니다.
외부 투자관리의 기본 목표는 최소한의 투자 위험으로 최대의 투자 수익을 얻는 것입니다.
제41조 회사의 외부 투자 승인 권한:
장기 투자는 사장의 검토 및 승인을 받아야 합니다(장기 투자는 전략 투자 부서의 검토 및 승인을 받아야 함). 위원회) 이사회에 보고하여 승인을 받았습니다.
제42조 투자를 하기 전에 투자 프로젝트 관리팀을 구성해야 하며 관리팀은 투자개발부, 재정부, 규제부(전략투자 포함) 등 관련 인력으로 구성되어야 한다. 중장기 부서).
제43조 회사의 장기 대외 투자는 국내 법률 및 법규를 준수해야 하며 총 투자액은 회사 순자산의 50%를 초과할 수 없습니다.
제44조 회사 내 유휴 자금을 효과적으로 활용하고 회사의 소득 수준을 향상시키기 위해 단기 투자가 가능하지만, 주식 거래는 위험이 낮은 프로젝트에만 투자할 수 있습니다. 허용되지 않으며, 단기 투자 총액은 회사 순자산의 10%를 초과할 수 없습니다.
제45조 투자를 하기 전에 투자 신청서를 제출해야 하며 집행 전 회장의 승인을 받아야 합니다.
제46조 회사가 장기 투자를 하기 전에 투자 프로젝트 팀은 투자 환경, 투자 기회, 투자 수익 및 투자 위험 분석을 포함하여 투자 프로젝트에 대한 예비 조사 및 타당성 조사를 수행해야 합니다. 각 투자 프로젝트 계획에 대해 예상 현금 흐름표를 준비해야 하며 다음 지표를 평가하여 최상의 투자 계획을 선별해야 합니다.
1. 투자 계획의 순 현재 가치
2, 투자 계획의 내부 수익률
3. 투자 계획의 회수 기간
투자 프로젝트팀은 투자 프로젝트의 타당성 조사 보고서를 다음과 같이 제출해야 합니다. 구현하기 전에 회사의 사장에게 승인을 받아야 합니다. 회사의 정관에 회사 이사회에 보고하여야 한다고 규정한 경우에는 이사회 의장이 서명하고 이사회의 심의를 거쳐 효력을 발생한다.
제47조 재무부는 정기적으로 투자 이익 분석표를 작성하여 투자 프로젝트 책임자를 평가하고 이에 따라 투자 프로젝트 책임자를 포상하고 처벌해야 합니다.
제48조 투자 프로젝트 팀은 매년 말에 각 투자에 대해 종합적인 조사를 실시해야 하며 신중 원칙의 요구에 따라 각 투자의 손실 가능성을 합리적으로 예측하고 발생 가능한 다양한 장기 투자 손실에 대해 장기 투자 손상 조항이 적용됩니다. 발생할 수 있는 다양한 단기 투자 손실에 대해 단기 투자 감가상각 조항이 적용됩니다.
제7장 고정 자산 관리
제49조: 내용 연수가 1년을 초과하는 주택, 건물, 기계, 기계, 운송 차량 및 기타 생산 및 운영 관련 자산 장비, 기구, 도구 등은 고정 자산으로 분류됩니다. 생산, 경영의 주요 설비가 아닌 단가가 1000위안을 초과하고 내용연수가 1년을 초과하는 품목도 고정자산으로 분류됩니다.
제50조 고정자산 관리의 기본 목표는 고정자산에 올바르게 투자하고 기존 고정자산을 유지 및 유지하며 회사 고정자산의 안전과 건전성을 보장하고 고정자산 활용률을 높이는 것입니다. 자산.
고정자산 아웃소싱은 계획대로 진행되어야 한다.
제51조 고정자산의 중앙관리를 실시한다. 회사 재무 부서의 고정 자산 통합 관리 원칙에 따라 관련 부서는 고정 자산의 범주 및 관리 요구 사항에 따라 중앙 집중식 관리를 담당하며 각 사용자 단위는 특정 작업을 담당합니다. 관리하고 이를 부서와 개인에게 추가로 구현합니다. 일상적인 고정자산의 유지, 유지, 수리사업을 잘하고 "누가 사용하고, 누가 유지하고, 누가 유지하는가"의 원칙을 견지하십시오. 재무 부서는 다양한 고정 자산의 안전하고 완전하며 효과적인 사용에 대한 조정, 모니터링, 조직 및 관리를 담당합니다.
1. 회사 고정자산의 중앙관리 부서는 다음과 같이 설정할 수 있습니다.
⑴ 주택 및 건물: 관리 부서에서 관리
⑵ 사무실 용도 가구, 기타 장비 및 자동차: 관리 부서에서 관리
⑶ 컴퓨터 장비: 정보 자원 부서에서 관리
각각의 고정 자산이 중앙 집중식으로 관리됩니다. 관리 부서 관리에서는 다음 작업을 수행해야 합니다.
⑴ 고정 자산 기술 혁신, 갱신, 구매 및 정밀 검사 프로젝트에 대한 연구
⑵ 프로젝트 선택 및 승인에 참여
⑶ 책임수락
⑷ 양도, 폐기, 폐기에 대한 의견 제시 및 청소참여
⑸ 입찰주선 책임
⑹ 참여 자산 목록 정리 등
제52조 고정 자산에 대해서는 예산 관리를 실시해야 하며 예산에 포함되지 않은 구매는 승인되지 않습니다. 새로 추가된 고정 자산은 타당성 분석을 거쳐야 합니다. 구매 전 구매요청 보고서를 작성해야 합니다. 중앙관리부서의 사전 검토를 거쳐 회사 재무부서에 보고됩니다. 예산 외 프로젝트는 실제로 비즈니스 활동에 시급하게 필요하므로 재무부와 중앙 관리 부서에 보고하여 연대 서명을 받은 후 회사의 최고 재무 책임자(CFO)와 사장에게 연대 서명을 받아야 합니다.
고정자산 구매의 경우 각 부서장은 검토 및 예산을 위해 재무부에 서면 보고서를 제출해야 하며, 자금은 최고재무책임자(CFO)의 승인을 받은 후에만 사용할 수 있습니다.
제53조: 각 부서의 고정 자산은 회사 재무 부서에서 통일적으로 관리해야 합니다. 재무 부서는 고정 자산 구매 송장 및 영수증을 기반으로 적시에 고정 자산 계정을 등록하고 감가상각비를 균등하게 추출해야 합니다. , 고정 자산 계정을 설정하고 자산 카드 또는 고정 자산 카드를 2개로 구성하여 하나는 회사의 재무 부서에 보관하고 다른 하나는 사용 부서에 제공합니다. 고정자산의 물리적 관리는 "부서장 책임제"를 시행합니다. 부서장의 이동 또는 사임에는 고정자산 관리도 감사 범위에 포함되어야 합니다. 설명과 사실 사이의 불일치에 대해서는 그 이유를 확인하고 책임을 명확히 해야 합니다.
제54조 고정자산 사용자는 자신이 사용하는 고정자산을 적절하게 보관해야 하며 손실이나 손해를 대가에 따라 배상해야 합니다. 퇴사하는 직원은 고정자산을 구입한 부서와 상관없이 고정자산을 전액 인계해야 하며, 그렇지 않을 경우 양도절차가 진행되지 않습니다. 회사 밖으로 이전되지 않은 고정자산으로서 양도인과 함께 양도하여야 하는 경우에는 본인이 직접 신청하여야 하며, 회사 차장의 승인을 받아 고정자산 양도절차를 완료하여야 한다. 요금.
제55조: 고정 자산의 정기 재고
1. 고정 자산의 재고는 물리적 물체의 재고로 시작됩니다. 재고처리 과정에서 장부금액을 주의 깊게 확인하고, 품질을 재평가하며, 기존의 다양한 문제점을 파악하는 것이 필요합니다. 고정 자산의 손상에 대한 대비책을 합리적으로 마련하십시오.
2. 회사의 고정자산은 1년에 한 번씩 실사를 실시해야 하며, 초과, 손실 또는 손상된 고정자산이 발견된 경우 보관 또는 사용 담당 부서에서 원인을 파악하고 서면 보고서를 작성해야 합니다. 고정자산재고 순손실이 100,000위안을 초과하지 않는 경우 재무이사, 사장 또는 총장이 위임한 사람의 승인을 받아야 하며 순손실이 100,000위안을 초과하는 경우 이사회 의장에게 보고해야 한다. 승인을 위한 이사의.
3. 회사의 고정자산 매각 수입에서 청소비와 고정자산 순가치의 차액을 뺀 금액이 당해연도 손익에 포함됩니다.
4. 검사 및 검증을 거쳐 정리가 필요한 고정 자산은 기록해야 할 항목을 적시에 정리해야 하며, 기록해야 할 항목은 적시에 정리해야 합니다. 스크랩은 스크랩해야 합니다. 절차가 완전하고 회계가 명확한지 확인하십시오. 이는 일반적으로 연간 최종 회계 전에 완료되어야 합니다.
제56조 일반적으로 폐기되는 고정 자산의 경우 사용자 부서는 자산의 취득 시간 또는 양도 시간, 사양 및 모델, 원래 가격 및 잔존 가치 처리를 명시한 서면 보고서를 제출해야 합니다. 등, 재무부서의 검토와 총장의 승인을 거쳐 취소가 처리됩니다.
제57조: 비정상적으로 폐기된 고정 자산은 다양한 상황에서 처리됩니다.
1. 사고 또는 불가항력으로 인해 폐기된 고정 자산의 경우 고정 자산의 순 장부 금액 청소비용과 보험회사의 보상금액을 합한 금액과 남은 자재의 가치를 차감한 잔액이 당기손익에 포함됩니다.
2. 관계자의 귀책사유로 고정자산을 고의 또는 과실로 폐기한 경우에는 해당 담당자가 책임을 져야 하며 전부 또는 일부를 배상하도록 명령하여야 한다. 고정자산의 순장부가액과 청소비에서 책임자의 보상금, 보험회사의 보상금, 잔여 자재가액을 차감한 잔액이 당기손익에 포함됩니다. 손실.
제58조 회사의 고정자산은 재무부와 행정관리부가 통합적으로 관리하며 각 부서에서 일시적으로 사용하지 않는 고정자산은 재무부에 보고하여 신고해야 한다. 고정자산 반환 절차는 행정 관리 부서에서 보관하여 통합적으로 보관, 재배치 또는 폐기합니다.
제59조: 고정자산을 임대 또는 대여할 경우 고정자산 관리 부서는 고정자산 임대 또는 대여 신청서를 작성하고 재무 부서에 통보해야 합니다.