세무 행정의 모든 활동은 외부 징수 관리든 내부 행정이든 정보를 획득하고 활용하는 것에 다름 아니며, 결국 정보를 중심으로 이루어집니다.
과세 당국은 정보를 바탕으로 납세자로부터 세금을 징수하고, 정보를 바탕으로 내부 행정을 수행합니다. 따라서 관리의 관점에서 볼 때 정보는 세무 관리의 가장 기본적인 요소입니다.
나, 세무 행정의 정보 비대칭성을 극복하기 위한 세무 정보화의 기본 메커니즘
세무 행정의 모든 문제는 두 가지 수준과 네 가지 상황에서 정보 비대칭성에 다름 아니다. 일반적으로 과세 당국과 납세자 사이에서는 과세 당국이 납세자보다 과세 정보를 항상 덜 알고 있어 '성실 납세'를 방해하고, 납세자가 충분한 시간을 투자하여 세무 지식을 습득하지 않거나 과세 당국이 정보 서비스를 충분히 제공하지 않아 납세자가 납세 정보를 정확하고 적시에 파악하지 못해 '성실 납세'를 방해하는 경우가 있습니다. 일부 납세자가 세금 지식을 습득하는 데 충분한 시간을 투자하지 않거나 세무 당국이 제공하는 정보 서비스의 부족으로 인해 납세자가 납부해야 할 정보를 적시에 정확하게 알 수 없어 실사에 방해가 됩니다. 정보의 경제학에 따르면 정보 비대칭성은 조세 행정의 효과와 효율성에 직접적인 영향을 미칠 뿐만 아니라 정보 주도자의 '도덕적 해이'를 유발하여 이러한 효과를 악화시킬 수 있습니다.
정보 기술은 정보 접근성을 높여줍니다. 정보의 획득과 전달은 시간과 공간을 초월할 수 있고, 정보 전달의 한계비용이 0에 가까워져 정보 비대칭의 시간과 공간이 압축되며, 정보화는 정보의 가치를 높이고 원래 정보에서 새로운 유용한 정보를 도출할 수 있게 합니다. 정보 이용의 한계 편익이 광범위하게 증가하여 '도덕적 해이'를 억제합니다.
세무 정보화는 세무 행정의 정보 비대칭성을 근본적으로 변화시켰습니다: 사회 정보 네트워크를 외부와 연결하여 과세 당국의 납세자 과세 정보 파악 능력을 강화하여 '최대한 많이 징수'를 촉진하고, 인터넷 웹사이트와 음성 메시지 등 쌍방향 서비스에 의존하여 납세자에게 더 많은 정보와 세무 서비스를 제공함으로써 '납세자에 의한 모든 세입의 수집'을 촉진했습니다. 인터넷 웹사이트와 음성 메시지 등 쌍방향 서비스에 의존해 납세자는 점점 더 많은 정보 서비스와 납세 서비스를 제공받아 '최대한 많이 납부'를 촉진하고, 내부 광역 네트워크와 정보 시스템에 의존해 내부 고위급 세무 당국은 풀뿌리에서 직접 정보를 얻고 부가가치 목적에 사용할 수 있어 더 넓고 깊은 범위에서 실제 세원을 파악할 수 있으며 통일된 정보 시스템으로 균일한 법 집행과 공정한 세금 부담을 보장할 수 있습니다.
세무 정보화의 주요 문제
1. 정보의 외부 순환. 주로 납세자가 수동으로 입력한 신고 정보를 수동적으로 취득하는 데서 나타나며, 납세자가 제공하는 기본 정보, 재무 정보, 생산 및 사업 정보가 불완전하거나 데이터베이스에 포함되지 않습니다. 이는 사회 신용 시스템이 아직 구축되지 않았고 납세자의 세금 관련 정보 출처에 대한 통제력이 여전히 매우 취약하기 때문이며, 세법 및 그 시행 규칙에서 세무 당국과 다른 정부 행정 기관 간의 정보 공유 시스템을 구축하고 개선했지만 금융 기관 및 공상 부서에서 이미 법에 따라 세무 당국에 세금 관련 정보를 성실하게 제공하는 조항을 만들었지만 구체적인 운영 방법이 아직 도입되지 않은 등의 요인으로 인해
. 납세자, 원천징수 대리인 및 기타 관련 부서의 정보 기술 활용 수준이 낮고 수작업으로 정보를 제공하는 경우가 많아 세무 당국의 정보 입력에 과부하가 걸리는 등 제3자 정보 제공 메커니즘을 구현하기 어렵습니다. 이로 인해 세무 당국이 보유한 정보가 불완전하게 됩니다.
2. 정보 식별력이 약하다. 1차 심사, 즉 과세 평가의 역할은 약하고 2차 심사, 즉 세무 조사의 역할은 약하다는 것을 보여줍니다. 이는 불완전한 정보의 경우 과세 당국이 제3자 정보와 납세자 정보를 사용하여 논리적이고 적법한 비교를 하기 어렵고, 수작업으로 세무 심사를 수행하기에는 수작업 세무 심사는 단순 검증만 가능하고 다수의 복잡한 계산을 수행할 수 없기 때문에 충분하지 않으며, 약한 1차 심사는 어려운 2차 심사로, 어려운 검증은 어려운 검증으로 이어질 수밖에 없기 때문입니다.
3. 정보 활용률이 "부가가치가 낮다"입니다. 예측 및 의사 결정 기능이 취약한 것이 특징입니다. 징수 관리에서는 전자 징수 수준이 다른 링크보다 높습니다. 행정 관리에서 정보 기술은 공문서, 사람 및 사물 관리 및 기타 거래 응용 프로그램에 국한됩니다. 이는 정보 이용의 기본 방식이 정량적 분석 모델을 구축하는 것이고, 데이터베이스에 있는 정보가 모델의 요구를 충분히 충족시키지 못하고, 정보기술 구축이 대부분 노동에 대한 기술의 수동적 시뮬레이션으로 나타나 기술이 행정에 미치는 영향이 불충분하고, 세금 관리의 이론과 방법이 실무에 뒤쳐져 있기 때문입니다.
셋째, 정보 비대칭성을 극복하기 위한 조치
1. 세무행정법 및 시행세칙을 시행하고 정보 제공을 개선하며 정보 범위를 확대하고 충분한 정보를 파악해야 합니다.
2. 데이터 집중도를 높이고, 세무 당국 내 계층 간 정보 대칭성을 더욱 강화하며, 법 집행의 통일성과 세금 부담의 공정성을 제고합니다.
3. '12366' 세무 서비스 핫라인을 보급하고 다각화된 신고 및 온라인 납부 통합 서비스를 실시하여 납세자가 더 나은 세무 서비스를 받고 권익을 보호할 수 있도록 합니다.
4. 세무 평가에서 인간과 기계의 결합을 강화하고 납세자 신용 등급 관리를 실시하여 관리 효율성을 개선하고 납세 준수를 촉진합니다.
5. 의사 결정 시스템을 개발 및 적용하고 조건에 맞는 품질 관리를 표준화하며 세무 정보화를 통해 세무 행정의 표준화, 과학화 및 현대화를 촉진합니다.