부가가치세는 상품의 생산 및 유통 과정에서 또는 서비스를 제공하면서 얻은 부가가치에 대해 부과되는 세금입니다. 우리나라는 1994년 1월 1일부터 부가가치세를 전면 시행했습니다. 농업 및 산업, 비즈니스 및 서비스 산업 및 기타 광범위한 분야를 포함합니다. 다음으로, 제가 온라인으로 수집하고 정리한 2017년 부가가치세 신고 절차를 즐겨보시기 바랍니다.
2017년 VAT 신고 절차
VAT 일반 납세자는 세금 신고 시 전자 정보를 수집해야 합니다. 위조방지 세금관리시스템을 이용해 특별부가가치세계산서를 발행한 납세자는 세금신고서를 성공적으로 복사한 후에만 세금신고를 할 수 있습니다.
부가가치세 납세자는 부가가치세 규정 및 징수관리법의 관련 규정에 따라 부가가치세 신고서에 명시된 형식과 내용에 따라 진실하고 적시에 처리해야 합니다. VAT는 관할 세무 당국에 반환됩니다. 부가가치세 신고서는 일반 납세자가 사용하는 신고서와 소규모 납세자가 신고하는 신고서로 구분됩니다. 자세한 내용은 다음과 같습니다:
1. 일반 납세자 VAT 신고서 형식 및 작성 요건. 납세자는 세금신고서를 작성함에 있어 정확한 회계정보, 특히 납부할 부가가치세 납부 계정의 회계 내용을 바탕으로 작성해야 합니다.
양식 작성에 대한 구체적인 지침은 다음과 같습니다.
(1) 납세자 등록번호는 세금징수기관이 승인한 납세자 등록번호에 따라 작성해야 합니다. 자신의 납세자 등록 번호를 만드는 것은 허용되지 않습니다.
(2) "납세자명"은 납세자의 성명을 모두 기재하고, 약칭은 사용하지 않습니다.
(3) "시간"은 납세자의 신고자료가 제출되어야 하는 납세기간을 의미하며, 신고자료가 속하는 구체적인 연도와 월을 기재해야 합니다. 월을 기재하지 않고 연도만 기재하거나, 연도를 기재하지 않고 월만 기재할 수 없습니다.
(4) 담당자의 성명은 법정대리인의 성명으로 기재하여야 합니다. 법정단위가 아닌 경우에는 해당 업무를 담당하는 사람의 성명을 기재해야 합니다.
(5) '경제적 성격'은 납세자의 과세등록증명서에 인정된 경제적 성격에 따라 기재하여야 합니다.
(6) 경제 유형은 제조업, 광업, 전기, 가스, 물 공급 및 상업으로 구분됩니다. 납세자의 사업활동이 상기 유형 중 2가지 이상을 동시에 수행하는 경우, 주요 사업 유형을 기재해야 합니다.
(7)?사업장 주소는 납세자의 주 사업장 주소를 기재합니다.
(8) '판매량'은 규정에 따라 계산된 판매량으로 입력해야 하며, 세율이 다른 과세품목의 판매량은 별도로 입력해야 하며, 함께 입력할 수 없습니다. 수출 사업을 운영하는 납세자의 경우, 판매량에는 수출된 상품의 판매량이 포함되지 않습니다. 납세자의 비과세 서비스가 부가가치세 과세 대상으로 규정된 경우, 판매량은 관련 상품 또는 과세 서비스의 판매량과 합산되어야 합니다. 매출신고 또는 매출할인이 있는 납세자의 경우, 매출신고 및 할인에서 공제된 판매량 및 세액은 판매자 또는 할인을 청구하는 당사자의 과세당국이 발행합니다. 표시된 납부금 및 세액을 입력합니다. 인증서에.
(9)? 면세 판매? 법률 및 규정에 따라 부가가치세가 면제되는 납세자의 상품 또는 서비스 판매를 기재하십시오. 수출품 판매는 제외됩니다. 다만, 납세자가 판매하는 비과세 서비스의 경우 면세 상품과 혼합하여 판매하는 경우 해당 판매액은 면세 상품의 '면세 판매'에 포함되어야 합니다.
(10)?입력?당기간 발생한 금액?작성할 내용은 납세자가 취득한 법정특별송장 및 관세납부증명서에 기재된 부가가치세 총액입니다. 수입품을 구매하는 경우 면세 농산물 사업에 종사하는 납세자는 면세 농산물 구매에 대한 법적 구매 바우처와 일반 송장에 표시된 구매 금액 및 10으로 계산된 매입세도 포함해야 합니다. % 공제율. 납세자가 구매한 고정자산에 대한 매입세액은 포함되지 않습니다.
(11) "투입", "면세 상품의 사용"에서 규정에 따라 부가가치세가 면제되는 상품 및 수출 상품에 대해 소비된 구매 상품 또는 서비스의 투입 세액 채워야 합니다.
면세 또는 수출 상품에 대한 납세자의 매입세를 직접 얻을 수 없는 경우 다음 공식을 사용하여 계산해야 합니다.
이번 달의 면세 상품 또는 면세 또는 수출 상품
수출물품은 전품목 판매량
공제되지 않는 것 = 입력?───────────────
입력 세액 해당 월의 총 매출 및 매출액
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(12) 입력 항목의 경우, 비과세 항목에 대한 사용은 비과세 서비스 제공, 무형 자산 양도를 위해 납세자가 작성해야 합니다. , 부동산 및 건설 중인 고정자산(신축, 재건축, 증축, 수리, 장식, 건물 등 구입한 재화 및 서비스에 대한 매입세 포함), 집단복지, 개인소비 등을 판매합니다. 비과세 항목에 대해 납세자가 사용하는 재화 또는 서비스의 매입세를 직접 얻을 수 없는 경우 다음 공식에 따라 계산하고 얻어야 합니다.
총 비과세 서비스 매출액 비과세 품목의 월
매입세액의 일부를 공제가 가능한가요?───────────────
매입세액 총액 해당 월의 전체 매출 및 매출액
(13) "매입" 및 "특이 손실"에서 진행 중인 제품, 완제품, 자체제작 반제품, 위탁가공제품 등을 기재하여야 합니다.
(14) 세액계산시 직전기간에 남은 세액공제액을 기재하여야 한다. 납세자의 직전기간 매출세액과 매입세액의 잔액 이전 기간의 부가가치세 신고액을 기준으로 작성해야 합니다. "이전 기간의 누적세액공제" 데이터를 입력합니다.
(15) 세액 계산 시, 납세자는 해당 기간에 공제된 실제 세액을 보고 기간의 매출세에서 공제된 세액으로 입력해야 합니다. 채워졌습니다. 보고 기간 동안의 매출세가 공제가 허용된 매입세액보다 적은 경우, 이 열에 입력되는 데이터는 "현재 기간의 총 매출" 수치와 동일해야 합니다.
(16) 세금 계산 시 당기 매출세는 당기 매출세 총액에서 당기 실제 세액 공제액을 뺀 금액을 기준으로 채워야 합니다.
(17) "세액 계산", "당기 원천징수 및 납부"에서 납세자가 해외 단위 및 개인이 과세 서비스를 제공하도록 허용하는 부가가치세를 입력합니다. 규정에 따라 부가가치세를 원천징수합니다.
(18) 세액 계산에 있어서 당해 기간에 납부한 세액은 납세기간이 1일, 3일, 5일, 10일 또는 15일인 납세자를 의미합니다. 그리고 전력회사, 전력망에 소속된 발전소, 전력공급국이 규정에 따라 선납한 세금을 통합회계로 관리합니다. 실제 선불금액에 맞춰 충전하셔야 합니다. 지방세무당국이 발행한 '외부사업활동관리증명서'를 소지하지 않은 채 판매현장에서 고정가구가 납부한 세금은 제외됩니다.
(19) 세액 계산? 중기? 기말 누적유보세? 납세자는 상황을 구분하여 다음과 같은 방법을 각각 작성해야 합니다. 납세기간이 1개월인 납세자(통합회계를 적용하는 전력회사 및 전력망 제외)의 경우, 당해 기간의 공제세액 총액이 당해 매출세액 총액보다 큰 경우에는 다음과 같이 계산합니다. 위의 두 열을 빼서 잔액을 채우세요. 납세기간이 1일, 3일, 5일, 10일 또는 15일인 납세자 및 통일회계를 적용하는 전력회사 및 전력망의 경우, 당해 기간의 총 공제액이 해당 기간의 매출세액보다 큰 경우 당기 총액이 있는 경우 당기 공제액 총액에 당기 납부세액 총액을 더하고 당기 매출세 총액을 뺀 잔액을 이 열에 기입합니다. 납세자의 현재 기간에 대한 총 매출세가 현재 기간에 대한 총 세금 공제액보다 큰 경우, 이 열은 납세자의 납부 부가가치세 납부 계정의 기말 차변 잔액을 채워야 합니다.
(20) 납세자는 '부록 정보'에 있는 각종 정보를 사실대로 기재해야 합니다. 규정에 따라 정보를 기재하지 않을 경우 세무 당국은 해당 정보의 사용을 중지할 권리가 있습니다. 발견된 특별 청구서.
(21) 신고서의 비고란은 주로 납세자가 신고 내용의 특별한 상황을 설명하기 위한 것입니다.
여기서 설명해야 할 점 중 하나는 일반 납세자가 겸영하는 사업에 대해 6%의 과세율이 적용되는 사업에 대해 납부해야 하는 세금을 소규모 사업장 세금신고서로 신고해야 한다는 점입니다. 납세자.
2. 소규모 납세자가 사용하는 부가가치세 신고서의 형식 및 작성.
(1) 기간, 납세자명, 납세자등록, 영업소주소, 담당자명, 판매량 등은 일반납세자와 동일합니다. 작성방법은 동일합니다.
(2) 경제형은 공업형과 상업형으로 구분되며, 두 가지 모두에 해당하는 경우에는 주된 사업에 따라 기재하여야 합니다.
(3)? 징수율은? 정해진 징수율을 입력했는데, 일반납세자의 요건을 충족하지만 인정을 신청하지 않고 인정을 받았으나 회계처리가 완벽하지 않은 경우 정확하게 계산할 수 없거나 정확하게 계산할 수 없는 납세자가 "매입세액"과 "매입세액"을 입력한 경우, 지정된 세율을 이 열에 입력해야 합니다.
부가가치세 신고서(소규모 납세자용)(생략)
3. 신고서 제출
(1) 납세자는 다음을 눌러야 합니다. 규정된 기한 내에 현지 VAT 징수 및 관리 기관에 세금 신고서를 제출하십시오.
(2) 세금 신고서는 2부로 구성되어 있습니다. 첫 번째 사본은 신고서로 세무 당국에서 보관하고, 두 번째 사본은 영수증 사본으로 서명(스탬프)하여 제출합니다. 수령 세무당국 담당자가 세무당국의 직인을 받은 후 납세자에게 반환합니다.
(3) 세금 신고서는 납세자가 세금 징수 기관에 직접 보낼 수 있으며, 우편으로 세금 징수 기관에 우편으로 보낼 수 있으며, 발송 장소의 소인 날짜는 다음과 같습니다. 실제 출원일. 납세자가 규정된 기한 내에 세금신고를 하기가 정말로 어려워서 세금신고를 연장해야 하는 경우, 세무당국의 승인을 받은 후 규정된 세금신고 기한 내에 서면 연장 신청서를 세무당국에 제출해야 합니다. 세금 신고는 승인된 기한 내에 이루어져야 합니다. 승인이 없는 신청은 연장될 수 없습니다. 납세자가 불가항력적인 사유로 제때에 세금 신고서를 제출할 수 없는 경우에는 세금 신고가 연기될 수 있습니다. 다만, 되돌릴 수 없는 사유가 해소된 후 즉시 과세당국에 신고하고, 과세당국은 사실을 확인하고 승인해야 한다.
(4) 납세자는 세금 신청서를 제출할 때 세금 징수 기관의 요구 사항에 따라 재무 회계 명세서, 설명 자료 및 기타 관련 문서와 정보도 제출해야 합니다.
(5) 세금 감면 혜택을 받는 납세자는 세금 감면 기간 동안 규정에 따라 세금 신고서를 제출해야 합니다.
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