(1) 임업, 목업, 어업 면제.
채소, 곡물, 감자, 기름씨, 콩류, 면화, 대마, 설탕, 과일, 견과류를 재배하다.
새로운 작물 품종을 재배하다.
한약으로 재배하다.
나무 재배 및 재배; 。
가축과 가금류를 사육하다.
산림 제품 수집
관개, 농산물 초가공, 수의사, 농업기술 보급, 농업기계 운영 및 유지 보수 등 농업, 림, 목, 주 프로젝트
바다에서 물고기를 잡다.
(2) 임업, 축산, 어업을 반으로 줄였다.
화훼, 차 등의 음료 작물과 향신료 작물을 재배합니다.
해양 양식, 내륙 양식
둘. 소규모 이익 기업 세금 우대 정책
1. 소규모 마이크로이익 기업의 연간 과세 소득액이 100 만원을 초과하지 않는 부분은 12.5% 의 세율로 과세 소득액에 부과되고, 20% 세율로 기업소득세를 납부한다.
2. 소형 미리기업의 연간 과세 소득액이 654.38+0 만원을 초과하지만 300 만원을 넘지 않는 부분에 대해서는 25% 세율로 과세 소득액을 부과하고 20% 세율로 기업소득세를 납부한다.
소형이익기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 업종에 종사하면서 연간 과세 소득이 300 만원을 넘지 않고 종업원이 300 명을 넘지 않고 총자산이 5000 만원을 넘지 않는 기업을 말한다.
셋째, 세금 우대 정책 연구 및 혁신
1, 하이테크 기업 소득세 15%.
국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 기업 소득세를 징수한다.
2, 집적 회로 제조 기업 또는 프로젝트 최대 10 년 면제.
국가는 생산라인 폭이 28nm 이하이고 경영기간이 15 년을 초과하는 집적 회로를 운영하는 기업이나 프로젝트를 장려하고, 첫해부터 10 년째까지 기업소득세를 면제하도록 권장하고 있다.
국가는 생산라인 폭이 65nm 이하이고 경영기간이 15 년을 초과하는 집적회로를 장려하는 기업이나 프로젝트를 장려하고, 첫해부터 5 년까지는 기업소득세를 면제하고, 6 년차부터 10 년차까지는 25% 의 법정세율로 기업소득세를 절반으로 징수하도록 권장하고 있다.
국가가 장려하는 선폭은 130 nm 보다 작고, 경영기간이 10 년을 초과하는 집적 회로 생산업체나 프로젝트는 첫해 ~ 이듬해 기업소득세를 면제하고, 3 년 ~ 5 년 동안 25% 의 법정세율로 기업소득세를 징수한다.
납세연도 내 국가가 장려하는 선폭이 130 nm (포함) 보다 작은 집적 회로 생산업체에서 발생한 결손으로, 차기 이월 후 연도 허용, 요약 차기 이월의 최대 기간은 10 년을 초과하지 않습니다.
3, 집적 회로 설계 및 소프트웨어 기업 2 ~ 3 감소.
집적 회로 설계, 장비, 재료, 패키징 테스트에 종사하는 기업 및 국가 장려 소프트웨어 기업은 이익 연도부터 1 ~ 2 년 동안 기업 소득세를 면제하고 3 ~ 5 년 동안 25% 의 법정 세율로 기업 소득세를 징수합니다.
4, 주요 집적 회로 설계 및 소프트웨어 기업 5 무료 연결 10%
국가가 장려하는 중점 집적 회로 설계 기업 및 소프트웨어 기업은 첫해부터 5 년차에 기업소득세를 면제하고, 향후 연도에는 10% 세율로 기업소득세를 징수한다.
집적 회로 생산 장비의 최소 감가 상각 기간은 3 년입니다.
집적 회로 생산업체 생산설비 감가 상각 기간은 최소 3 년 (포함) 까지 적당히 단축될 수 있다.
6. 자격을 갖춘 기술양도수입이 500 만 원을 넘는 반값 징수입니다.
자격을 갖춘 기술 양도소득에 대해 기업소득세를 면제하고 감면하는 것은 주민기업에 대한 납세연도 내 기술양도소득이 500 만원을 넘지 않는 부분을 의미하며, 기업소득세를 면제하는 것을 말한다. 500 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다.
7. 연구 개발 비용은 75% 공제됩니다.
기업이 R&D 활동에서 실제로 발생한 R&D 비용은 당기 손익에 포함되지 않으며, 규정에 따라 실제 공제를 기준으로 실제 발생액의 75% 에 따라 세전 공제, 20 18 1 2020/Kloc-; 무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 175% 에 따라 위 기간 동안 세전 상각을 실시한다. 실행 기간은12,2023,31으로 연장되었습니다.
8, 제조 R&D 비용 플러스 100% 선불로 즐길 수 있습니다.
제조업체가 R&D 활동에서 실제로 발생한 R&D 비용은 당기 손익에 포함되지 않고 규정에 따라 실질적으로 공제한 후 실제 발생액의 1 10% 에 따라 세전 공제됩니다. 무형 자산 형성, 무형 자산 비용의 200% 에 따라 202 1 1 에서 세전 상각을 실시합니다.
제조업은 제조업을 주영업무로 하고, 혜택을 누리는 그해 주영업무수입이 총소득의 50% 이상을 차지하는 기업을 말한다.
기업은 그해 3 분기 (분기별로 기업소득세를 선불함) 또는 9 월 (월예납금) 에 선불신고를 할 때 상반기 가산 R&D 비용을 공제하는 우대 정책을 선택할 수 있다.
9. 해외 R&D 80% 와 3 분의 2 를 위탁한다.
해외 R&D 활동을 위탁하는 비용은 실제 발생비용의 80% 에 따라 위탁자 해외 R&D 비용을 청구합니다.
위탁 해외에서 발생한 R&D 비용은 국내 합격 R&D 비용의 3 분의 2 를 초과하지 않으며 규정에 따라 기업소득세 전에 공제할 수 있습니다.
10,70% 창업투자기업 2 년
주식투자방식으로 초창기기술형 기업에 2 년 (24 개월) 이상 투자한 창업투자기업과 천사투자자는 지분 보유 2 년 만에 창업투자기업의 과세 소득액을 공제할 수 있다. 그해 공제가 부족한 것은 추후 납세 연도에 이월할 수 있다.
1 1. 기술형 중소기업 R&D 활동에서 실제로 발생하는 R&D 비용은 무형자산을 형성하지 않고 당기 손익에 부과되며, 규정에 따라 실제 공제를 기준으로 2022 년부터 실제 발생액에 따른/KLOC-; 무형자산을 형성한 사람은 2022 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 무형자산 비용의 200% 에 따라 세전 상각을 실시한다.
4. 세금 혜택의 특별 그룹
1, 100% 장애인 급여에서 공제됩니다.
기업이 장애인 임금 추가 공제를 배치한다는 것은 실제 장애 근로자에게 지급한 임금을 기준으로 장애 근로자에게 지급한 임금의 100% 를 공제하는 것을 말한다.
2. 노후와 아이를 돌보는 가계소득이 90% 감소했다.
총 수입에 90% 를 공제하다.
3, 은퇴한 병사 자영업 직업세 공제 14400 원/년.
자영업에 종사하는 퇴역 병사는 3 년 이내 (36 개월, 하동) 가구당 연간 12000 원의 한도에 따라 그해 실제 납부해야 할 부가가치세, 도시유지 건설세, 교육비 추가, 지방교육비 추가 및 개인소득세를 공제한다. 한도 기준은 최대 20% 에 달합니다.
4, 퇴역 병사를 모집하여 세수 공제 9000 원/년.
기업은 자영업 직업퇴역 병사를 모집하고 1 년 이상 근로계약을 체결하고 법에 따라 사회보험을 납부하는 경우, 노동계약을 체결하고 사회보험을 납부하는 달부터 3 년 내 실제 채용인원수에 따라 부가가치세, 도시유지 건설세, 교육비 부가, 지방교육부가, 기업소득세 혜택을 차례로 공제한다. 정액 기준은 1 인당 연간 6000 위안으로 최고 50% 상승한다.
동사 (verb 의 약자) 친환경 세금 우대 정책
1. 자격을 갖춘 친환경, 에너지 절약, 절수 프로젝트에 종사하는 수입은 3 가지 비용을 면제하고 반으로 징수합니다.
기업은 조건에 부합하는 환경, 에너지 절약, 절수 프로젝트의 수입에 종사하며, 첫해부터 셋째 해까지는 기업소득세를 면제하고, 4 년차부터 6 년차까지는 기업소득세를 반으로 징수한다.
2, 자원의 포괄적 인 이용 소득의 90%.
소득 공제는 기업이' 자원종합이용기업소득세 우대카탈로그' 에 규정된 자원을 주원료로, 생산국가가 관련 국가 및 업계 표준에 부합하는 제품의 수입을 제한하지 않거나 금지하지 않고 90% 의 세율로 총소득에 부과한다는 것을 말한다.
3. 기업이 친환경, 에너지 절약, 물 절약, 안전생산 등 전용 설비를 구매하는 투자는 일정 비율에 따라 세액공제를 실시할 수 있다.
기업은 환경 보호, 에너지 절약, 물 절약, 안전 생산 등 전용 설비를 구입하고 실제로 사용한다. 관련 카탈로그에 따르면, 전용 설비 투자액의 10% 는 기업의 그해 과세 금액에서 공제될 수 있습니다. 그해 적자를 면제한 사람은 향후 5 개 납세 연도에 이월할 수 있다.
전액에 규정된 기업소득세 혜택을 누리는 기업은 전액에 규정된 전용 설비를 실제로 구입하여 투입해야 한다. 기업은 5 년 이내에 상술한 전용 설비를 양도하거나 임대한 경우, 기업소득세 혜택을 받는 것을 중지하고 공제된 기업소득세를 보충한다.
4, 오염 방지 및 통제 15%
제 3 자 방치기업은 15% 세율로 기업 소득세를 감면한다.
여섯째, 세금 혜택 분야
1, 서부 지역 15% 세율, 60%.
202 1 1 10 월 1 2030 1 2 월 3/kloc-0-까지 이 기사에서 언급 된 "장려 산업 기업" 은 주요 사업이 "중국 서부 지역 장려 산업 카탈로그" 에 규정 된 산업 프로젝트이며, 주요 사업 소득은 총 기업 소득의 60% 이상을 차지합니다.
2, 서부 지역에 따라.
후난 () 성 산시 () 투자족 묘족 자치주 (), 후베이 () 성 은시 () 투자족 묘족 자치주 (), 길림성 연변 조선족자치주 (), 장시 ()
3, 홀고스와 카슈가르 5 무료
10 월 20 10, 1 2020 년 2 월 12, 3 1, 신강에서
4. 요코진 서부 15%
10 월 20 14, 10 ~ 2020 년 2 월 12, 3 1 을 거쳐
5. 하이난 자유무역항 3 종 (공제 및 공제)
2020 년 10 월 1 에서 2024 년 2 월 1 까지 시행됩니다.
(1) 해남 자유무역항에 등록되어 실질적인 경영을 하는 장려공업기업에 대해 15% 의 세율로 기업소득세를 징수한다.
(b) 하이난 자유무역항에 설립된 관광업, 현대서비스업, 하이테크놀로지 산업기업이 해외 직접투자를 추가하여 얻은 소득에 대해 기업소득세를 면제한다.
(3) 해남 자유무역항에 설립된 기업의 경우, 신규 취득 (자체 건설, 자체 개발 포함) 의 단위 가치가 500 만원 (포함) 을 넘지 않는 고정 자산 또는 무형자산으로, 현 원가비용을 한 번에 부과할 수 있으며, 과세 소득액을 계산할 때 공제하고, 더 이상 연간 감가상각과 상각을 계산하지 않습니다. 신규 취득 (자체 건설, 자체 개발 포함) 된 고정 자산 또는 단위 가치가 500 만원 이상인 무형 자산은 감가 상각 연한을 단축하거나 가속 감가 상각 상각 방법을 채택할 수 있습니다.
7. 세제 혜택의 기초산업
1. 국가가 지원하는 공공 * * * 인프라 프로젝트 투자 운영 수익은 3 면제 3.5 를 실시한다.
국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트는 주로' 공공인프라 프로젝트 기업소득세 특혜 카탈로그' 에 규정된 항구, 공항, 철도, 도로, 도시 대중교통, 전기, 수리 등을 가리킨다.
전항에 규정된 국가가 지지하는 공공기반시설 프로젝트 투자경영소득, 첫해 3 년 기업소득세 면제, 4 년 ~ 6 년 반값 기업소득세 징수.
본 조의 도급 경영, 도급 시공 및 자가용 프로젝트를 하는 기업은 본 조에 규정된 기업 소득세 혜택을 받지 않습니다.
2. 추가상각
20 19, 65438+ 10, 1 부터 재세 [20 14]75 호
중소기업은 2022 년 6 월 65438+ 10 월 1 부터 2022 년 2 월 3 1 까지 새로 구매한 장비, 기구, 단위 가치 500 만원 이상, 단위 가치의 일정 비율에 따라 자원했다 이 중 기업소득세법 시행조례에 규정된 최소 감가 상각 연한이 3 년인 설비, 기구 단위 가치의 100% 는 그해 세전에 공제할 수 있다. 최소 감가 상각 기간은 4 년, 5 년, 10 년이며, 그해 세전 공제 단위 가치의 50%, 나머지 50% 는 규정에 따라 나머지 연도 세전 공제가 가능합니다.
기업은 상술한 정책을 적용해 그해 적자를 공제하기로 선택하였으며, 향후 5 개 납세년도에 이월하여 보상할 수 있으며, 다른 정책을 즐기며 결손 차기 이월 기간을 연장하는 기업은 기존 규정에 따라 집행할 수 있다.