일반 납세자 및 소규모 납세자는 해당 기간의 상품 판매 또는 가공, 수리 및 장착 서비스 제공에 대해 부가가치세를 납부해야 합니다. 이 항목은 산출세액과 매입세액의 차액에 따라 기입합니다. 일반 납세자 기업의 매입세액이 산출세액보다 커서 납부할 세액이 마이너스인 경우 이 항목은 0으로 기입해야 하며 음수로 기입해서는 안 된다는 점에 유의해야 합니다.
확장 데이터:
일반 납세자는 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세" 원장 차변 및 대변에서 프로젝트의 분석을 설정하고 차변 분석 열에 "매입세액"을 설정합니다." 차변 분석 열에는 "매입세액", "납부세액", "미납 부가가치세 전출" 등의 항목이 있고, 대변 분석 열에는 매출세액, 수출세 환급, 매입세액 전출, 과오납 부가가치세 전출 등의 항목이 있습니다.
일반 납세자는 납부세액 아래에 '미납 부가가치세' 대장을 설정하여 '납부할 부가가치세'의 차변 잔액에서 과오납 세액을 분리하여 과오납 세액을 공제되지 않은 매입세액과 혼동하는 문제를 해결하고, 과오납 세액을 정산할 수 있습니다, 미납세, 납부세, 납부세, 유보세 및 기타 항목을 한 눈에 볼 수 있어 올바른 신고서 작성을 위한 조건을 제공합니다.
바이두 백과사전 - 납부할 부가가치세