(1) 홍콩과 본토는 조세 관할권이 다릅니다.
홍콩은 항상 외국인 투자를 유치하고 지역 경제 및 무역 발전을 촉진하는 것을 출발점으로 삼아왔습니다. 따라서 홍콩의 세법은 단순한 조세 체계와 좁은 과세 표면의 특성을 구현합니다. 조세 관할권의 설정에 있어 홍콩은 대부분의 국가와 달리 소득원에 대한 단독 관할권을 행사하는 방식을 채택하여 모든 종류의 세금 징수는 홍콩에서 발생한 재산과 소득으로 제한되며 홍콩 이외의 출처에서 발생한 모든 재산과 소득은 과세되지 않습니다.
중국 본토는 다른 국가의 실제 경험을 바탕으로 주민세 관할권과 소득 원천지 관할권을 결합하여 채택했습니다. 중국의 기업소득세법 및 개인소득세법에 따르면, 중국 내 거주자에 해당하는 납세자는 소득이 중국 내 또는 국외에서 발생했는지 여부에 관계없이 중국 소득세법에 따라 소득세를 납부해야 하며, 중국 내 비거주 납세자 역시 중국 원천 소득에 대해 소득세를 납부해야 합니다.
(ii) 세금 구조와 세금 모델의 선택에는 큰 차이가 있습니다.
1970년대에 홍콩은 직접세를 주요 세금 유형으로 하는 세금 모델을 개발하기 시작했습니다. 직접세는 주로 소득세와 재산세로 구성됩니다. 현재 부과되는 주요 세금 유형은 이익세, 급여세, 재산세 및 유산세입니다. 홍콩의 간접세는 주로 인지세, 소비세 및 몇 가지 산발적인 세금으로 구성됩니다.
현재 중국 본토의 세금 구조는 간접세가 지배적이며, 주요 세원은 기업과 기업에 부과되는 매출세입니다.65438~0994새로운 세제 개혁 이후 본토는 매출세와 소득세가 지배하고 재산세, 행동세 및 자원세로 보완되는 세금 체계를 형성했습니다. 매출액세는 주로 부가가치세, 소비세, 영업세로 구성되며, 소득세는 주로 기업 소득세, 개인 소득세, 외국 관련 기업 소득세로 구성됩니다.
(3) 홍콩에는 "조세 피난처" 세금 제도가 있습니다.
홍콩은 세금의 종류를 매우 작은 범위로 제한하고 있으며, 부가가치세(VAT) 및 사회보장세와 같은 일부 국제적으로 부과되는 세금은 부과되지 않습니다. 부과되는 세금의 세금 부담도 매우 가볍습니다. 주요 세목별로 살펴보면, 법인세와 소득세는 각각 16.5%(유한회사 적용), 15%(비유한회사 적용)로 세계 대부분의 국가 및 지역의 세율에 비해 상당히 낮은 수준입니다. 이익세는 기업 및 기업의 순이익에 대해 부과되기 때문에 원칙적으로 납세자가 이익을 얻기 위해 지불한 모든 비용은 순이익을 계산할 때 비용 및 경비로 공제할 수 있습니다. 또한 기술 혁신을 촉진하기 위해 기업의 고정 자산은 일반 감가상각 외에 기계 및 장비는 원가의 60%, 산업용 건물은 원가의 20%를 처음으로 감가상각할 수 있어 실효세 부담이 낮아집니다. 홍콩의 급여세 기본 세율은 65,438+05%이며, 더 높은 수당도 제공됩니다. 따라서 대부분의 임금 근로자는 이 기준에 도달하지 못합니다. 홍콩 인구 500만 명 중 급여세를 납부하는 사람은 전체 인구의 약 4%에 해당하는 20만 명에 불과한 것으로 알려져 있습니다. 재산세율도 15%이며, 임대료에 따라 20%의 공제 혜택이 주어집니다.
1994년 중국 본토의 세금 제도가 개혁되었습니다. 세제는 매출액세, 소득세, 재산세, 행우세, 자원세로 구성되며, 각 세제는 다시 해당 세금으로 구성됩니다. 부가가치세(증치세)와 영업세, 소비세, 소득세 등 20여 종의 세금과 재정 수입의 증가를 보장할 수 있는 세금, 특별한 규제 기능을 가진 행우세 등 기본적으로 다양한 세제와 소득세를 형성하고 있습니다. 본토의 전체 세금 부담 수준은 기본적으로 중간 수준 이하입니다. 예를 들어 법인 소득세율 33%는 일반적으로 선진국 및 일부 개발도상국보다 낮습니다. 그러나 홍콩과 비교하면 세무 관리가 취약하고 세무 관리의 수단과 방법이 비과학적이며 세금 손실이 심각하다는 점에서 차이가 있습니다.
(4) 홍콩과 본토의 세무 행정 시스템 및 관리 체계의 차이.
홍콩은 규모가 작기 때문에 대부분의 국가처럼 별도의 조세 제도를 시행하지 않고 1단계 조세 제도, 즉 홍콩 정부의 1단계 재정 시스템 하에서 1단계 세무 당국을 설립하는 1단계 조세 제도를 채택하고 있습니다. 홍콩은 의회제 정부를 채택하고 있으며 세법은 입법부인 법무부에서 제정합니다. 홍콩의 최고 조세 행정 기관인 내륙세무국(IRD)은 세법 집행을 담당하지만 상당한 독립성을 가지고 있어 세법 개정에 대한 조언과 권고만 할 수 있으며, 재무장관은 구체적인 집행 업무에 직접 개입하지 않습니다. 내륙세무국(IRD)은 법의 규정에 따라 징수, 관리 및 조사 업무를 분리하여 상호 견제하고 상호 강화하는 징수 및 관리 메커니즘을 형성하고 있습니다. 홍콩에서는 모든 납세자의 정보 파일이 컴퓨터 시스템에 의해 관리되며, 세무공무원은 일반적으로 납세자와 직접 접촉하지 않고 서면으로 소통하는 것이 일반적입니다. 세금 징수 방법과 관련해서는 납세자의 세금 납부를 용이하게 하는 동시에 세무 당국의 효율성 향상과 비용 절감을 위한 조항이 마련되어 있습니다.
중국에서는 중앙정부 명령의 통일성을 보장하고 통일된 전국 시장과 기업 간의 평등한 경쟁을 유지하기 위해 중앙세, 지방세 및 * * * 세금의 입법권을 중앙정부에 집중하고 있습니다. 중국 최고 세무 당국인 국가세무총국(SAT)은 법을 집행할 권한뿐만 아니라 일정한 입법 권한도 가지고 있습니다. 국가세무국은 국가세법, 법령 및 규정을 제정 및 시행하고, 세금에 관한 부칙 및 행정 규정을 제정 및 시행하며, 세금의 도입 및 유예, 세목의 증감 및 세율 조정을 제안할 수 있습니다. 중국 본토의 세금은 여러 단계로 나뉩니다. 중앙 세금과 * * * 세금은 중앙 세무 당국에서 징수합니다. 지방세의 지방 분담금은 중앙 세무 당국에서 지방 국고로 직접 이체하고 지방세는 지방 세무 당국에서 징수합니다. 국가세제는 중화인민공화국 국가세무총국(SAT)의 지도하에 수직적으로 관리되고, 지방세제는 중화인민공화국 지방정부와 국가세무총국의 이중 지도하에 있지만 지방정부가 행정의 주도권을 쥐고 있습니다. 국가 세무국과 지방 세무국이 각각 고유한 책임을 가지고 시행함으로써 중앙 및 지방 세수를 적시에 확보하고 국고를 전액 확보할 수 있을 뿐만 아니라 세무 행정 시스템에서 '통일된 리더십, 계층적 관리'의 원칙을 반영하고 있습니다.