최근 "재무부, 국가세무총서, 해관총서의 부가가치세 개혁 심화 관련 정책에 관한 고시"(2019년 국세청 고시 제39호) 재정, 국가세무총서, 관세총서(이하 '공고 제39호'라 함)는 부가가치세 개혁을 위한 구체적인 정책과 조치를 상세히 발표했다. 그 중 가장 훈훈한 점 중 하나는 생산 및 생활서비스 업종에 종사하는 납세자가 해당 기간의 공제 매입세액, 즉 퇴직세를 기준으로 납부세액의 10%를 추가로 공제할 수 있다는 점입니다. 공제 정책. 그런데 그 중 10가지를 알고 계시나요? 함께 알아볼까요?
첫째, 정책 시행 기간에 주목하세요
2019년 4월 1일부터 2021년 12월 31일까지입니다
둘째, 확인 조건에 주목하세요
생산 및 생활 서비스에 대한 납세자란
우편 서비스, 통신 서비스, 현대 서비스 및 일상 생활 서비스(4가지 서비스라고 함) 제공을 의미합니다.
매출액 비율이 50%를 초과하는 모든 납세자에 대한 매출 계정
셋째, 설립 시기의 차이
2019년 3월 31일 이전에 설립된 납세자의 경우 기간은 2018년 4월 ~ 2019년 3월 상기 조건을 충족하는 판매량(운영기간이 12개월 미만인 경우 실제 운영기간 기준 판매량)에 대해 2019년 4월 1일부터 퇴직연금제도가 적용됩니다. 2019년 4월 1일 이후에는 위 조건을 충족한 날로부터 3개월간 매출액이 위 조건을 충족하는 경우 법인설립일부터 연금공제를 적용받게 됩니다. 넷째, 연금공제 적용 후 확인 지속 여부가 결정됩니다.
금년에는 조정이 없으며 차기에도 적용 여부가 결정됩니다.
전년도 판매량을 기준으로 결정
다섯째, 추가공제 기준을 정확하게 계산
금기 기준으로 금기 추가공제 10건 매입세액에서 공제할 수 있는 매입세액
매출세에서 공제할 수 없는 매입세액
충당금 지급 기준으로 사용할 수 없음
>다음과 같은 경우 추가 공제가 발생한 매입세액은 규정에 따라 매입세금으로 이전됩니다.
추가 공제는 매입세금이 이전되는 현 기간에 따라 조정되어야 합니다.
여섯째, 공제를 위해서는 세 가지 상황을 구분해야 합니다.
공제 전 납부 세액이 0입니다.
공제 전 납부 세액이 0보다 크고 총 공제 금액보다 큽니다. 공제 금액의 현재 기간
공제 전 납부할 세금이 0보다 크고 현재 기간의 공제 가능한 추가 공제 금액보다 작거나 같습니다.
기억해야 할 7가지 예외< /p >
상품 및 서비스 수출과 국경 간 과세 활동은 퇴직연금 공제 정책에 적용되지 않습니다.
상품 및 서비스의 동시 수출과 국경 간 과세 활동
그리고 분할할 수 없음 추가 세액공제를 받을 수 없는 매입세
정책 조항에 따라 폐지해야 함
여덟째, 추가 세액공제를 별도로 계산해야 함
납세자는 추가세액을 별도로 계산해야 합니다
추가공제 발생액, 공제액, 조정액, 잔액의 변동액을 계산합니다.
아홉째, 신고서가 처음으로 양식을 작성해야 합니다
해당 연도에 최초로 연금공제 정책 적용을 확인할 때
"연금공제 정책 적용 여부 선언서"가 필요합니다. 제출
4가지 서비스에도 종사하는 사람
4가지 서비스 중 수익 비율이 가장 높은 사업에 따라 표의 확인란을 선택하여 업종을 결정해야 합니다
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10은 시작이자 끝입니다
연금 공제 정책이 만료된 후
납세자는 더 이상 퇴직연금 공제를 적립하지 않습니다
남은 퇴직연금 공제 더 이상 공제되지 않습니다.