부가가치세 연체료 계산
1. 납부할 부가가치세 계산 :
차변: 전년도 손익 조정
가변: 납부할 세금 - 납부할 부가가치세(부가가치세 검사 및 조정)
차변: 납부할 세금 - 납부할 부가가치세(부가가치세 검사 및 조정)
가변: 납부할 세금 - 미납부 부가가치세
2. 부가가치세를 실제로 납부한 경우:
차입:납부할 세금 - 미납 부가가치세
대출:은행 입금
3. 수수료 및 과태료 연체
차입:영업 외 지출
대출:은행 입금
4. 차변:이익 배분 - 미배당 이익
대출. 전년도 손익 조정
연체료 계산
중화인민공화국 세금 징수 관리법 제32조에 따라 세금을 정해진 기간 내에 납부하지 않은 납세자 및 원천징수의무자는 미납 세액의 0.5%를 미납일로부터 일할 계산하여 연체료를 부과받게 되며, 연체료의 계산 공식은 다음과 같습니다.
연체료 계산 공식: 연체료 납부액 = 연체료 × 연체 일수 × 연체료율(0.05퍼센트).
연체료의 기산일 및 종료일은 법령 및 행정규칙에서 규정하거나 법령 및 행정규칙의 규정에 따라 과세관청이 정하는 과세기간 만료일의 다음날부터 납세자가 실제로 세금을 납부하는 날까지로 합니다.
부가가치세 이월 관련 회계 항목
부가가치세 지연 신고 과태료 기준
납세자가 정해진 기한에 따라 세금 신고를 하지 않은 경우 세무 당국은 일정 기간 내에 시정을 명령하고 2,000위안 이하의 과태료를 부과할 수 있습니다. 상황이 심각한 경우에는 2,000위안 이상 10,000위안 이하의 벌금도 부과될 수 있습니다.