중국의 기존 세법 및 규정에 따르면 아직 미숙하고 불완전한 부분이 많기 때문에 사회가 발전함에 따라 세법도 적절하게 수정하고 개혁해야 합니다. 정확한 납세를 촉진하기 위해 중국은 세법을 제정했습니다. 세금 코드와 납세자 식별 번호의 차이점에 대해 자세히 설명하겠습니다.
I. 납세번호와 납세자 식별 번호의 차이점
납세번호는 납세자 식별 번호의 약자이며 둘 사이에는 차이가 없습니다. 납세자 식별 번호는 기업의 "신분증 번호"에 해당하며, 납세자 번호는 주로 기업 세금 신고 및 세금 정보 보관을 용이하게하기 위해 기업 코드 준비를위한 관할 세무 국입니다.
일반 개인 납세자의 납세자 식별 번호는 납세자 등록증 번호이며, 이는 납세자의 신분증 번호이기도 합니다. 법인 납세자의 납세자 식별 번호는 납세자 등록증 번호에 Q를 더한 번호이지만 내부 구분을 위해 사용되기도 합니다. 개인 납세자의 경우 세금 등록증 번호를 직접 입력하는 것으로 충분합니다.
2. 납세자 식별 코드란 무엇인가요?
국민의 납세자 식별 번호는 세무 당국에서 통일된 국가 표준에 따라 작성합니다.
납세자 식별 번호는 ***15자리로, 납세자가 등록한 장소의 행정 코드 6자리와 조직 코드 9자리로 구성됩니다. 소유자의 신원 증명서가 유효한 신원 증명인 조직, 즉 조직 코드 증명서를 발급받지 않은 개인 사업자 및 방문 카드, 여권 또는 세금 등록용 여권을 소지한 납세자의 납세자 식별 번호는 신원 문서 번호 + 2자리의 연속 숫자로 구성됩니다. 납세자 식별 번호는 고유합니다.
셋째, 납세자 식별 번호의 적용 전망은 어떻게 되나요?
2013년 6월 국무원 입법판공실은 중화인민공화국 세금 징수 및 관리에 관한 법률 개정안(의견 초안)에 대한 의견을 공개적으로 모집하여 사회 각계의 의견을 연구하고 흡수한 후 초안을 수정 및 보완했습니다. 이번에도 커뮤니티에 의견을 구합니다.
1. 주택이나 자동차를 구입하고 사회보장세를 납부할 때 납세자 식별번호를 등록해야 합니다.
협의안에는 납세자가 계약, 약정, 사회보험료 납부, 부동산 등기, 기타 세금 관련 업무를 처리할 때 납세자 식별번호를 사용한다고 명시되어 있습니다. 일부 납세자들은 자동차 구입 등 고액 구매 시 일정 금액까지 납세자 식별 번호를 등록할 수 있고, 은행 입출금을 위한 번호 등록도 불가능하지 않다고 분석하고 있습니다. 납세자 식별 번호는 납세자의 수입과 지출을 모니터링하기 위한 것입니다. 세무 부서는 납세자 식별 번호를 통해 세무 행정을 위한 지역 사회 전반의 범위를 달성하는 것입니다.
2. '회색 소득'은 더 이상 세금을 회피할 수 없습니다.
2013년부터 중국은 개인 소득세 원천징수에 대한 자진 신고 제도를 시행했습니다. 이 경우 임금, 상여금 등 개인의 정기 소득을 단위별로 원천징수하여 지급합니다. 그러나 이러한 정규 소득 이외의 소득을 '회색 소득'이라고도 하는 자진 신고에는 많은 허점이 있습니다. 회색 소득은 불법 소득과는 다르지만 공개되지 않아 탈세로 이어질 수 있습니다.
'회색 소득'의 수령자는 한편으로는 세금을 회피하려는 의도도 있지만, 그보다는 회색 소득이 '빛을 보지 못하게' 하고 싶지 않아서 스스로 신고하지 않으려는 의도가 더 큽니다. '회색 소득'은 현금으로 지급되기 때문에 현재의 규제 수단에는 큰 허점이 있습니다. 노출 초안의 조항에 따르면 소득의 이 부분도 지급자가 이행해야 합니다. 명확한 원천 징수는 없지만 지불 금액, 소득 측 이름, 납세자 식별 번호, 공개적으로 "회색 소득"에 해당하는 금액을 세무 당국에 제공하기 위해 이것이 법적 수준으로 올라갔습니다.
이것은 과거 회색지대에 존재했던 현금 거래가 지급자부터 통제되고, 지급자는 돈을 주는 사람에 대한 납세자 식별 번호를 등록해야 한다는 것을 의미하며, 이 부분에 대한 완전한 감독을 달성하기 위한 것입니다.
노출 초안에 따르면 "생산 및 사업 운영에 종사하는 단위와 개인은 과세 연도 내에 경제 활동 과정에서 다른 단위와 개인에게 5,000위안 이상을 지급하는 경우 지급 금액, 수입 당사자의 이름 및 납세자 식별 번호를 세무 당국에 제공해야 한다"고 규정하고 있습니다. "단일 현금 지급액이 5만 위안을 초과하는 경우 5일 이내에 지급액, 소득 당사자의 이름, 납세자 식별 번호를 세무 당국에 제공해야 합니다." 이는 현행 개인 소득세 원천징수 및 납부와 유사하지만, '회색 소득'이 많은 문제를 대상으로 하고 있어 규제의 효율성이 크게 향상될 것으로 보입니다.
소비를 기반으로 한 소득 모니터링이 가능해집니다.
중국의 세금 제도는 그리 엄격하지 않습니다. 예를 들어, 많은 사람들이 현행 개인 소득세 제도를 '임금 근로자 소득세'라고 부르는데, 이는 평균 임금 근로자의 소득이 비교적 단순하고 규제가 쉽지만 법적으로 가장 무거운 세금을 내는 계층이기 때문입니다. 많은 부유층과 사업주들이 감시를 받지 않는 형태로 자산을 표시하는 방법을 찾을 수 있지만, 세무 당국이 소득을 인지하기 어렵기 때문에 세금을 전액 징수할 수 없어 궁극적으로 조세 제도의 불공평성을 초래합니다. 납세자 식별 번호를 사용하면 납세자를 소득 측면에서 감독 할뿐만 아니라 향후 주택, 자동차, 고급 소비, 투자 및 금융 구매를 식별 번호와 연결하여 순전히 소득 관점에서의 감독이 소득, 소비 및 지출 관점에서의 감독으로 변경되어 세금 공정성 문제가 어느 정도 해결 될 것입니다.
요약하면 세금 번호는 납세자 식별 코드의 약자이므로 둘 사이에 차이가 없으며 두 개의 동일한 동의어이므로 세금 번호의 개발 및 구현은 첫째로 국세 수입을 증가시킬 수 있으며 둘째로 많은 탈세 및 세금 문제 회피를 피할 수 있습니다. 위는 제가 정리한 세금 코드와 납세자 식별 번호의 차이점입니다.