판매자가 발행하여 신고 및 복사를 했으나 구매자가 공제 인증을 하지 않은 특별 부가가치세 계산서입니다. 쉽게 말하면, 회사 내 누군가가 특정 단위에 특별송장을 발행해 달라고 요청했는데, 회계사가 확인한 결과 규정에 부합하지 않는 송장이라는 사실이 밝혀져 세무리스크가 출현하게 된 것입니다. 따라서, 장부외 업무 등 다양한 사유로 공제가 인증되지 않은 특별입력계산서를 수령할 경우, 이러한 좌초계산서가 나타날 가능성이 높습니다.
1. 일반적인 상황에서는 VAT 청구서 발행인이 관리자가 될 수 없습니다.
2. 부가가치세 계산서 발행인은 과세 판매를 한 납세자입니다. 단위 및 개인이 세금 계산서를 구매할 때 세금 규정에 따라 세금 계산서 사용을 신고해야 합니다. 당국 및 세무 당국은 규정에 따라 진행해야 합니다.
구류 딱지 원인:
(1) 청구서가 분실되어 인증되지 않았습니다. 제대로 관리하지 않으면 청구서가 우편으로 분실되거나 분실되는 결과가 발생합니다. 가. 일반납세자가 특별계산서가 발급된 공제사본을 분실하고 분실 전 인증을 받지 못한 경우, 해당 특별계산서 사본을 관할 과세당국에 인증받아 사용하고, 사본을 보관할 수 있습니다. 향후 참조를 위한 특별 송장 사본. 나. 일반납세자가 발행한 특별계산서 사본 및 공제사본을 분실한 경우, 분실 전 인증을 받지 못한 경우, 구매자는 해당 특별계산서 사본을 가지고 관할 세무당국에 가서 인증을 받아야 합니다. 판매자가 제공한 송장 장부 사본, 증명서가 일치하는 경우, 특별 송장 장부 페이지 사본 및 판매자 소재지 관할 세무 당국에서 발행한 "분실된 특별 VAT 계산서 과세 신고 증명서" 위치는 구매자의 관할 세무 당국의 검토 및 승인을 거쳐 매입 VAT에 대한 공제 증서로 사용될 수 있습니다.
(2) 판매자가 송장 제공을 거부합니다. 일반적으로 구매자가 해당 구매 대금을 오랫동안 지불하지 않았으며 판매자가 이러한 방식으로 지불을 요구하기 때문입니다. 송장 발행 후 180일이 지나도 구매자가 송장을 받지 못한 경우에는 억류 딱지가 생성됩니다.
(3) 세금 징수원은 과세 전 부동산 기업, 건설 기업 등 소규모 납세자 또는 특별부가가치세 계산서를 발급받을 자격이 없는 기타 기업입니다. 부가가치세 개혁.
(4) 양쪽 모두 회계처리를 하지 않음으로써 탈세. 일부 납세자들은 판매수입을 은폐하고, 취득한 특별부가가치세계산서에서 투입금액을 공제하지 않아 좌초된 세금계산서를 생성하기도 합니다.
구금 딱지 소지에는 어떤 위험이 있나요?
일반적으로 억류계산서는 특별계산서에 해당되며, 계좌에 기록되지 않은 경우에는 일반적으로 위험이 없습니다. 다만, 특별계산서의 발행 및 차감은 국세청에 업로드되기 때문에, 억류된 세금계산서가 원천징수된 경우, 국세청에서 허위 세금계산서로 판단할 수 있으며, 실제 확인 시 사유를 설명하라는 요청을 받게 되며, 벌금이 부과될 수도 있습니다. .
티켓이 보류될 위험은 양측 모두에게 있습니다. 즉, 티켓을 발행하는 측과 받는 측 모두 감사의 위험을 갖게 됩니다. 주요 리스크는 다음과 같습니다.
1. 많은 기업에 다수의 구금 딱지가 존재하는 것은 판매 수익 은폐, 장부 외 운영, 국세 회피 등의 배경입니다.
기업은 빅데이터 하에서 모험을 해서는 안 된다. 어떤 ‘조세회피’ 수법을 사용해도 기업의 본모습에 반하는 사기라면 드러나게 마련이다. .
2. '황금세 3단계 합병' 이후 세금 처리 시간이 대폭 단축되고 세금 처리 경험이 향상됩니다. 그러나 동시에 기업의 경우 병합된 정보는 더욱 포괄적이고 정확하며 투명해지며 불법 활동을 감지할 수 없게 됩니다. 계정에 문제가 있는 경우 더욱 주의해야 합니다.
3. 기업은 세금 혜택을 누릴 수 있는 한, 기업의 실제 비즈니스를 반영하고 국가가 지속적으로 도입하는 세제 혜택을 최대한 활용하는 것이 좋습니다. 최대한 세금 부담이 줄어들지는 않을 것입니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 부가가치세 잠정조례' 제21조 납세자가 과세판매에 종사하는 경우 특별한 가치를 취득해야 한다. -부가세계산서 구매자는 특별부가가치세계산서를 발행하고, 특별부가가치세계산서에 매출금액과 매출세액을 기재합니다. 다음과 같은 상황에서는 특별 VAT 송장이 발행되지 않습니다.
(1) 과세 판매의 구매자가 개인 소비자인 경우,
(2) 과세 판매가 발생하는 경우 판매 활동이 다음과 같습니다. 면세 규정이 적용됩니다.
(3) 문화 및 창의적 서비스. 회의 및 전시 서비스란 상품 유통, 판촉, 전시, 경제 및 무역 협상, 비정부 교류, 기업 커뮤니케이션, 국제 교류 등을 위한 다양한 전시회 및 회의를 조직하거나 조직하는 비즈니스 활동을 의미합니다. 위 제한사항에 따라, "과세서비스 범위에 관한 참고사항"에 나열된 "회의 및 전시 서비스"를 제공하는 납세자는 제한사항에 따라 부가가치세를 계산 및 부과하고 부가가치세 계산서를 발행해야 합니다. 실제로 회의 비용에 관한 양 당사자 간의 계약이나 통지에 케이터링 비용이라는 단어가 포함되어 있지 않은 한 이러한 방식으로 발행된 VAT 계산서에서는 매입세액을 공제할 수 있습니다.