증서세는 토지와 주택 소유권이 이전될 때 업주에게 징수하는 일종의 세금이다. 현행 중화인민공화국 증서세 잠행조례는 6 월 1997+ 10 월 1 일에 발효된다. 중국에서 토지와 주택 소유권을 취득한 대상투자기업은 법에 따라 증서세를 납부해야 한다. 토지, 주택 소유권을 취득하는 방법에는 국유지 사용권 양도, 토지사용권 양도 (판매, 증여, 교환 포함), 주택 판매, 증여, 교환이 포함됩니다. 토지, 주택 소유권을 양도하는 것은 토지 사용권 양도, 주택 매매 또는 주택 증여와 같은 방식으로 체세를 징수한다. 토지, 주택 소유권 투자로 주식을 매입하고, 토지, 주택 소유권으로 채무를 상환하고, 당첨 형식으로 토지, 주택 소유권을 상속하고, 예매 또는 조기 집채 형식으로 토지, 주택 소유권을 물려받는다. 증서세는 3%-5% 의 비례세율을 실시한다.
증서세는 소유권이 변하는 부동산에 부과되는 일종의 재산세이다. 과세 범위에는 토지 사용권 판매, 증여 및 교환, 주택 판매, 주택 증여 및 주택 교환이 포함됩니다.
증서세는 계약에 징수하는 세금으로, 재산 양도세에 속하며 재산 상속인이 납부한다. 계약세와 관련된 계약으로는 국유토지사용권 양도 또는 양도, 주택소유권 이전 등 토지사용권 양도를 포함해 주택 매매, 증여, 교환 등 토지주택 소유권 양도라고 해야 한다. 매매, 증여, 교환 외에도 집의 소유권을 이전할 수 있는 여러 가지 방법이 있다. 그중에서 흔히 볼 수 있는 주택 소유권 이전은 두 가지이며, 계약세를 납부해야 한다. 특별공헌으로 상을 받고, 상품은 토지나 주택 소유권이다. 또는 경매장을 미리 사거나 미리 돈을 모아 집을 짓는다면, 집을 소유하기만 하면 집을 매매하는 것과 같다. (조지 버나드 쇼, 가족명언)
증서세는 중요한 지방세이다. 토지와 주택 거래가 발생한 곳에서는 누구든 모든 소유권을 이전하면 법에 따라 세금을 내야 한다. 현재, 증서세는 이미 지방 재정 수입의 고정 원천이 되었으며, 전국 각지의 지방체세 수입이 급속히 상승하고 있다.
각종 토지와 주택의 소유권 이전 방식이 다르고 증서세 가격 책정 방법도 다르다.
증서세의 세금 계산 근거는 네 가지가 있다.
첫째, 거래가로 계산하다. 거래가격은 쌍방이 확정하여 계약을 형성하고 세무서는 이에 따라 세금을 직접 계산한다. 이런 가격 책정 방식은 주로 국유지 사용권 양도, 토지사용권 판매, 주택 매매에 적용된다.
두 번째는 시장 가격에 따라 계산하는 것이다. 토지와 집값은 결코 고정불변이 아니다. 예를 들어, 베이징이 2008 년 올림픽 개최 도시가 되자 올림픽 마을의 땅값이 즉각 치솟았다. 이 구간의 토지사용권과 주택 증여시 가격 근거는 시장가격일 뿐 토지나 주택의 원래 가치는 될 수 없다.
셋째, 토지와 주택의 교환 차액에 기반을 두고 있다. 중고 주택 시장이 부상하면서 집을 바꿔 사람들의 생활에 들어갔다. 만약 주택 A 의 가격이 30 만원이고, 주택 B 의 가격이 40 만원이고, 두 주택이 교환된다면, 증서세 계산은 당연히 두 주택의 차액, 즉 654.38+ 만원이다. 마찬가지로 토지사용권의 교환도 차액을 바탕으로 해야 한다. 동등한 교환에서 차액은 0 이다. 즉 쌍방이 모두 증서세를 면제한다는 것이다.
넷째, 토지 수입에 따라 가격을 책정한다. 이런 상황은 자주 발생하지 않는다. 2000 년에 국가가 갑단위의 토지사용권을 을부대에 양도하고, 3 년 후 허가를 받아 을단위가 토지를 양도한다고 가정해 봅시다. 그렇다면 을단위는 증서세를 내야 하는데, 세금 계산은 토지수입, 즉 을단위가 토지사용권을 양도하는 수입에 근거한다.
과세 대상: 토지부가가치세는 양도측이 납부하고, 증서세는 양도측이 납부한다.
첫째, 토지 사용권 양도는 계약자가 부담한다.
둘째, 토지사용권 양도는 토지부가가치세를 고려하는 것 외에 계약자가 증서세를 납부한다.
3. 주택 판매: 1. 부동산으로 빚을 갚거나 실물로 집을 교환하다.
2. 부동산을 투자나 주식 양도로 한다.
3. 집을 사고, 재료를 뜯고, 새집을 재건하는 것은 모두 규정에 따라 세금을 내야 한다.
넷째, 주택 증여인은 토지 부가가치세를 납부하지 않지만, 증여인은 증서세를 납부해야 한다.
동사 (verb 의 약어) 주택 교환은 증서세를 계산할 때 양도가 중점인지 주의해야 한다.
세율 설계에서 증서세는 진폭 비례 세율을 채택한다. 현재 우리나라는 3% ~ 5% 의 구간을 채택하고 있는데, 이것은 국가가 제정한 정책이다. 각 성 자치구 직할시는 이 범위 내에서 적용 세율을 스스로 결정할 수 있다. 중화인민공화국 재정부, 국가세무총국은 1999 년 8 월 1 일부터 개인이 일반 주택을 구입하면 계약세를 절반으로 징수한다는 통지를 발표했다.
과세 금액 계산
1, 국유토지사용권 양도, 토지사용권판매, 주택매매는 거래가격을 기준으로 합니다.
2. 토지사용권증여, 주택증여, 세무서가 토지사용권판매, 주택판매의 시장가격을 참고하여 정한다.
교환 가격이 같을 때 증서세가 면제됩니다. 교환 가격이 같지 않을 때 화폐, 실물, 무형자산 또는 기타 경제적 이익이 많은 당사자가 증서세를 납부한다.
4, 주택 보조 시설 증서세 근거 (올해 추가 내용 추가):
(1) 주택 부속시설의 토지사용권과 주택 소유권을 할부로 매입하는 사람은 계약서에 규정된 총가격에 따라 증서세를 징수한다.
(2) 주택 부속시설 소유권은 별도로 가격이 책정되며 현지에서 정한 적용 세율에 따라 증서세를 징수한다. 주택과 통일된 가격에 주택과 같은 증서세율이 적용된다.
세금 혜택
첫째, 증서세 혜택의 일반 규정
1. 국가기관, 사업단위, 사회단체, 군사단위가 토지와 주택을 계승하여 사무실, 교육, 의료, 과학 연구, 군사시설에 사용하는 경우 계약세를 면제한다.
2. 도시 근로자들은 규정에 따라 처음으로 공공 주택을 구매하여 증서세를 면제한다.
3. 불가항력으로 인해 가옥이 소멸되어 집을 환매하는 것은 적절한 경우 감면해야 한다.
둘째, 특별 규정
1, 기업제 개혁
일반적으로 계약자가 우대 정책이 없으면 증서세를 징수한다. 또 비과세와 면세는 다른 개념이라는 점도 유의해야 한다.
기업제 개조에서, 원래의 기업 토지와 주택 소유권은 증서세를 면제한다.
2, 기업 지분 구조 조정
지분 양도에서 단위와 개인은 기업 지분을 부담하고, 기업 토지, 주택 소유권은 이전하지 않으며, 증서세는 징수하지 않는다.
그러나 증자 증주 중 토지사용권으로 주식을 인수한 사람은 계약세를 내야 한다.
국유와 단체기업은' 기업주식협력제 개조' 를 실시한다. 종업원이 기업의 재산권을 매수하거나 일부 재산권을 직공에게 양도하거나, 직공 투자를 통해 원기업을 주식협력제 기업으로 개조한 경우, 개조된 주식협력제 기업이 원기업의 토지, 주택의 소유권을 부담하고 계약세를 면제한다.
3. 기업의 합병과 분립
(1) 두 개 이상의 기업이 법률 규정과 계약에 따라 합병하여 한 기업으로 개조한 경우, 합병기업은 원래 합병된 각 측의 토지, 주택 소유권을 부담하고 계약세를 면제한다.
(2) 기업은 법률 규정과 계약 약정에 따라 두 개 이상의 투자주체가 같은 기업으로 나뉘며, 파생과 신설측은 원래 기업의 토지, 주택의 소유권을 상속하고 증서세를 부과하지 않는다.
4. 기업 판매
국유, 단체기업 매각, 매각기업법인에 의해 상쇄되고, 바이어가 원래 기업 근로자의 30% 이상을 적절히 배치해 매입한 기업의 토지, 주택소유권에 대해 반값으로 계약세를 징수한다. 원래 기업 종업원들은 모두 증서세를 면제한다.
5, 기업 폐쇄, 파산
채권자는 폐쇄, 파산 기업의 토지, 주택 소유권으로 채무를 청산하는 경우 증서세를 면제한다. 파산 기업의 토지 폐쇄와 주택 소유권을 부담하는 비채권자에 대해서는 원래 기업 근로자의 30% 이상을 적절히 배치하는 경우 반값으로 계약세를 부과한다. 원래 기업 종업원들은 모두 증서세를 면제한다.
6, 주택 보조 시설 (올해 추가)
주택 관련 부속 시설 (예: 주차 공간, 차고) 소유권 또는 토지 사용권을 부담하는 경우 계약세 법률 규정에 따라 증서세를 징수합니다. 토지사용권과 주택 소유권 양도를 포함하지 않는 것에 대해서는 증서세를 징수하지 않는다.
7. 토지와 주택의 소유권을 계승하다.
법정 상속인은 토지와 주택 소유권을 계승하고 증서세를 징수하지 않는다.
비법정 상속인은 증서세를 징수해야 한다.
8. 기타
국무원의 비준을 거쳐 채권을 주식으로 전환하는 기업은 채무를 주식으로 전환한 후 새로 설립된 회사에 대해 원기업 토지, 주택 소유권을 상속하여 증서세를 면제한다.
기업 구조 조정 및 구조 조정 과정에서 토지 및 주택 소유권은 동일한 투자자에 속하는 기업 간에 무상으로 양도되며 계약세는 부과되지 않습니다.
증서세의 징수 관리
첫째, 세금 의무가 발생하는 시간
증서세 납세의무가 발생한 시기는 납세자가 토지, 주택소유권 이전 계약을 체결한 당일 또는 납세자가 토지, 주택소유권 이전 계약의 성격을 지닌 기타 증명서를 받은 날이다.
둘째, 증서세 징수 및 관리
너는 먼저 증서세를 내야 이전 수속을 처리할 수 있다. 즉, 먼저 증서에 서명하고 나서 증명서를 발급해야 한다.
증서세
토지, 주택 등 부동산 소유권이 이전될 때 당사자가 계약을 체결할 때 부동산 상속인에게 징수하는 세금. 증서세는 다른 세금과 같은 성격과 기능뿐만 아니라 부동산 권리인 재산권의 합법성을 증명하는 기능도 갖추고 있다. 세무서에서 세금을 징수할 때, 먼저 재산권 양도의 합법성을 규명해야 세금을 허가하고 새로운 산권증을 재산권 합법성의 증명으로 발행할 수 있다.
증서세의 특징:
1, 증서세는 재산양도세에 속한다.
2. 증서세는 부동산 계약자가 납부합니다.
둘째, 경작지 점유세
경작지 점유세란 무엇입니까?
경작지 점유세는 경작지를 점유하여 집을 짓고 비농건설에 종사하는 단위와 개인에게 징수하는 일종의 세금이다.
경작지 점유세 납세자
중화인민공화국의 경작지 점유세 잠행조례는 우리나라에서 경작지를 점유하여 집을 짓거나 기타 비농업 건설에 종사하는 단위와 개인이 모두 경작지 점유세의 납세자라고 규정하고 있다. 중화인민공화국 경작지 점유세 잠행조례 전문은 아래 자원을 참조하십시오.
경작지 점유세의 과세 범위
경작지 점유세 징수 범위에는 집을 짓거나 다른 비농건설에 종사하는 국유와 집단 소유의 경작지 (지난 3 년 동안 농작물을 재배하는 토지도 경작지로 간주됨) 가 포함된다. 경작지 점유세 징수 범위에 구체적으로 포함된 경작지는 다음과 같다.
(1) 식량 작물과 현금 작물을 재배하는 토지. 곡식밭, 목화밭, 마전, 담배 밭, 사탕수수 밭 등을 포함한다.
채소밭. 다양한 채소를 재배하는 땅입니다.
(3) 원림. 묘포, 화단, 차밭, 과수원, 삼원 등 경제림을 재배하는 토지를 포함한다.
(4) 연못;
(e) 기타 농지. 예를 들어, 재배와 양식을 위해 개발된 해변, 초원, 수면, 삼림지 등이 있습니다.
경작지 점유세 세율
경지 점유세는 양량에서 징수한 지역차이 정액세제를 실시하여 단위 면적 세액을 징수 기준으로 한다. (윌리엄 셰익스피어, 경작지 점유세, 토지세, 토지세, 토지세, 토지세, 토지세) 우리나라 지역간 경제 발전의 불균형을 감안하면 1 인당 점유경지 수의 차이가 크다.' 중화인민공화국 경작지점유세 잠행조례' 는 1 인당 점유경지 면적에 따라 세액기준을 4 급으로 나누었다. 구체적인 규정은 다음과 같습니다.
(1) 1 인당 경작지는 1 무 이하 (1 무 포함) 지역, 평방미터당 2- 10 원;
(2) 1 인당 경작지 1-2 무 (2 무 포함), 면적 1.6-8 원 평방 미터당
(3) 1 인당 경작지 2 ~ 3 무 (3 무 포함) 지역, 평방미터당 1.3-6.5 원
(4) 1 인당 경작지가 3 무 이상인 지역은 면적이 평방미터당 1-5 위안이다.
경제특구, 과학기술경제가 발달한 지역, 1 인당 경작지가 적은 지역에 대해서는 세액기준을 적절히 인상할 수 있지만, 최고세액은 상술한 50% 를 초과해서는 안 된다.
경작지 점유세 계산
경작지 점유세는 납세자가 실제로 점유한 경작지 면적을 기준으로 세금을 계산하고 규정된 세율에 따라 한 번에 징수한다.
경작지 점유세를 감면하다
(1) 경작지 점유세 관련 정책에 따라 다음과 같은 승인된 경작지는 경작지 점유세를 면제한다.
A. 군 군사 시설 토지.
B, 철도 노선. 철도 노선, 그 양측과 연선에 예약되어 하역을 위한 역, 화물장, 창고 부지를 가리킨다.
C, 민간 공항 활주로, 활주로, 공항 내 필요한 공터, 공항 터미널, 타워, 레이더 시설.
D, 다이너마이트 창고. 국가 물자 비축부의 폭발품 전용 창고와 안전을 보장하는 데 필요한 토지를 가리킨다.
E. 학교. 전일제 대학, 중학교, 초등학교 (부서 및 기업이 운영하는 학교 포함) 의 교육실, 실험실, 운동장, 도서관, 사무실, 식당, 사제 직원 기숙사를 가리킨다.
F, 병원. 부대와 부서, 기업 직원 병원, 보건소, 의료소, 진료소를 포함한다.
G. 양로원, 유치원 토지.
H, 장례식장, 화장장 토지.
첫째, 농업 생산에 직접 봉사하는 농토수리시설지.
J 저수지 이민, 이재민, 난민이 경작지를 점유하여 집을 짓는 것은 일회성 면세 보살핌을 줄 수 있다.
(2) 경작지 점유세 관련 정책에 따르면 다음 납세자는 경작지 점유세의 감세와 보살핌을 받을 수 있다.
첫째, 농촌 주민 (어부, 목축민을 포함한 농업 호적을 가리키는 농민) 이 경작지를 점유하여 규정된 토지 기준 범위 내에 새로 주택을 짓고 규정에 따라 반값으로 증서세를 징수한다.
B, 농촌 혁명 열사 가족, 혁명 장애인 군인, 고독한 노인, 그리고 혁명 근거지, 소수민족 지역, 궁핍한 산간 지역에 거주하는 농민에 대해 규정된 토지기준 내에서 세금을 내는 것은 확실히 어렵다. 납세자가 신청하고, 향향 (진) 인민정부의 심사를 거쳐 현 인민정부의 비준에 신고하면 감면 보살핌을 받을 수 있다.
C. 도로건설이 점유한 경작지는' 잠행조례' 에 규정된 적용 세액 범위 내에서 하한으로 징수할 수 있다. 국가는 노동대진 방식으로 노숙, 저개발, 국경, 빈곤 지역에서 도로를 보수하는 것을 채택하고, 성 자치구 직할시 재정청 (국) 이 납세난을 심사하여 구체적인 의견을 제시하고, 재정부의 비준을 받은 후 재량에 따라 감세 배려를 한다.
D. 민정 부서가 운영하는 복지공장은 장애인 취업이 있는 것으로 확인되어야 하며, 공장 직원 중 장애인의 비율에 따라 적절한 경우 세금 감면을 받을 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 건강명언)
경작지 점유세 징수 방법
중화인민공화국 경작지점유세 잠행조례는 경지점유세가 각급 재정기관에 의해 징수된다고 규정하고 있다. 현재 각지는 상황에 따라 주로 선납세, 연합사무실, 동급배치, 동급수거지, 은행공제 네 가지 방식을 채택하고 있다.
중화인민공화국 경작지점유세 잠행조례' 는 2007 년 6 월 5438+2 월 1 일 국무부에서 발표했고 2008 년 6 월 5438+ 10 월 1 일부터 시행됐다. 1987 4 월 1 국무부가 발표한' 중화인민공화국 경작지점유세 잠행조례' 는 동시에 폐지된다.