부가가치세를 면제하고, 여전히 어쩔 수 없는 부가가치세에 따라 회계를 하고, 월말에 세액 감면을 확인한 후 영업외 소득으로 전입하고, 부가가치세신고서를 작성할 때, 소규모 납세자든 일반 납세자든, 모든 세금 계산 품목은 세금이 포함되지 않는' 판매' 이며, 세금 포함 판매 수입이 아니다. 부가가치세는 가격 (금액) 과 세액이 분리되어 있기 때문이다.
예를 들어, 일반 납세자 부가가치세 면제 품목 (세율은 13%) 포함, 매출 680,000 원 포함:
차변: 은행 예금 (또는 미수금) 680000
대출: 주영업수익 601769.91[680000 ÷ (1+13%)]
세금 납부-부가가치세 78230.09 (601769.91×13%)
월말:
차변: 세금 납부-부가가치세 78230.09
대출: 영업 외 소득 78230.09
둘째, 면세 송장
일반적으로 해고 장애 실업자 등 종사하는 외식서비스업에 쓰이며 국가 면세 세금 우대 정책을 누린다. 세무서에서 면세송장을 제공하다.
부가가치세 일반 송장을 받았는데, 소규모와 일반 납세자의 회계 입력은 같습니다.
차변: 원자재 (또는 재고 상품, 고정자산, 저가소모품 등 과목)
대변: 은행 예금 (또는 미지급금, 선불금 등 과목)
부가가치세 일반 송장을 받으면 소규모나 일반 납세자 모두 매입세액 공제를 할 수 없습니다. 부가가치세 일반 납세자는 일반표를 받았는데, 특별표가 아니기 때문에 공제할 수 없습니다. 소규모 납세자 자체는 부가가치세 매입세를 공제할 수 없기 때문에 소규모 및 일반 납세자는 부가가치세 일반 송장을 받고 매입세액만 자본화할 수 있습니다.
: vat 면세 소득, 즉 vat 판매 세액과 관련되지 않은 소득입니다. vat 일반 송장을 발행할 때 면세 물품 (노무) 을 선택하면 송장은 세금 제외 금액입니다. 인터넷 송장이나 핸드메이드 송장을 발행하면 면세 금액을 직접 개설하면 됩니다.
법적 근거:' 세액공제 관리방법 (시행)' 제 2 조에서 언급한 공제는 세법, 법규 및 국가 관련 조세 규정 (이하 세법 규정) 에 따라 납세자에게 세금 감면, 면세를 주는 것을 말한다. 세금 감면이란 과세 금액에서 일부 세금을 감면하는 것을 말한다. 면세란 어떤 세금, 어떤 항목의 세금을 면제하는 것을 가리킨다.