세전 공제 유효 증빙에는 아래 열거된 종류가 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.
1. 부동산, 상품, 공업용 노무, 서비스를 구입하고, 노무를 받고, 무형자산을 양도하고, 국내 기업 단위나 개인의 과세 품목, 해당 기업 단위나 개인이 발행한 송장을 지급한다.
2. 행정기관, 사업단위, 군 등 비기업성 단위의 임대료 등 경영성 과세 소득에 지급해 해당 부서에서 송장을 발행합니다.
3. 경내 농민 (목) 민으로부터 면세농산물, 농민 (목) 민이 발행한 농산물 판매 송장이나 기업이 자체적으로 발행한 농산물 인수 송장을 구매한다.
4. 비금융기업이 실제로 발생한 대출이자는 각각 다른 상황에 따라 처리해야 한다.
(1) 은행 금융기업으로부터 대출을 받은 이자비용, 이 은행에서 발행한 은행 이자 결산 문서.
(2) 비은행 금융기업이나 비금융기업이나 개인으로부터 대출을 받을 때 발생하는 이자 비용은 대출계약 (계약) 으로 보완되는 지급서류와 송장을 받아야 한다. 계약요구에 따라 이자를 처음 지불하고 세전 공제를 할 때' (본 성의 어느 한 곳) 금융기업의 같은 기간 대출금리 상황 설명' 을 제공해야 한다.
(3) 은행 또는 비은행 금융기업으로부터 대출을 받기 위해 지불한 융자 서비스료, 융자 고문비는 규정에 맞는 송장을 받아야 한다.
5. 정부성 기금, 행정사업성 요금을 납부하고, 징수 부서에서 발행한 재정어음을 징수합니다.
6. 세전에 공제할 수 있는 각종 세금 (수수료), 세무서에서 발급한 세금 납부서 또는 표 형식의 완세 증명서를 납부합니다.
7. 노동조합경비, 노동조합기구가 발행한 노동조합경비소득전용영수증.
8. 지급한 토지양도금, 국토부에서 발행한 재정어음.
9. 납부한 사회보험금, 사회보험기관이 발행한 재정어음 (사회보험 전용 영수증 또는 어음).
10. 납부한 주택 적립금, 적립금 관리기관이 도장을 찍은 주택 적립금 송금 (보충) 및 은행 이체서류.
1 1. 공익성 사회단체나 현급 이상 인민정부 및 그 부서의 법정공익사업에 대한 기부, 재정부문이 감독하는 기부 어음 (예: 공익성 단위 기부 통일영수증 접수 등) 을 통해.
12. 세무서 또는 기타 부서에서 대행하고 공제할 수 있는 수수료, 금, 대행부서에서 발급한 대행증서, 납부서 (예: 노조 경비 징수 증명서) 등.
13. 법원 판결, 중재, 중재 등에 따른 지출, 법원 판결서, 판결서, 조정서, 인민법원이 집행할 수 있는 중재판결서, 공증채권문서, 지불서류.
14. 기업에서 발생한 자산 손실 세전 공제는' 기업 자산 손실 소득세 세전 공제 관리법' (국세총국 20 1 1 년 제 25 호 공고 발표) 의 규정에 따라 집행된다.
15. 비가격외비의 위약금, 배상비 발생, 노동계약 해지 (해고) 보상금, 철거보상비 등 비과세 항목 지출, 수금단위 도장이 찍힌 영수증이나 수취인이 서명한 영수증, 영수증, 수령증, 수령명부 등의 서류, 계약 첨부 (예: 철거, 반환)
16. 중국 외 단위나 개인에게 지불하는 금액은 계약, 외환 지불 서류, 단위, 개인 접수 서류 등을 제공해야 합니다. 세무서는 심사할 때 의구심이 있어 해외 공증 기관의 확인 증명서를 제공하고 세무서의 심사 승인을 받을 수 있다.
17. 세법, 규정에 따라 기업 소득세 세전 공제에 대한 특별 규정 또는 요구 사항이 있으며 해당 규정 또는 요구 사항에 따라 공제됩니다. R&D 비용을 가산하여 공제하는 경우 자율, 위탁, 협력 연구 개발 프로젝트 계획서 및 연구 개발비 예산, 그해 연구개발비 발생 상황 집계표, 연구개발전문기구 또는 프로젝트팀의 편성 및 전문가 목록, 연구개발프로젝트의 효용 상황 설명, 연구 성과 보고 등의 자료를 제공해야 한다.
18. 분담 계약을 체결한 계열사 중 한 쪽이 다른 쪽에서 발생한, 다른 쪽의 그해 판매 (영업) 소득 세전 공제 한도 비율의 일부 또는 전체 광고비 및 업무홍보비 비용을 본 기업에 모아 공제할 수 있으며, 본 기업 광고비와 업무홍보비 세전 공제 한도 내에서 계산할 수 없습니다. 하지만 반드시 해야 합니다.
19. 기업이 직접 만든 재무, 회계 규정에 따라 비용 분배 계산 기준 및 발생 과정을 시각적으로 반영하는 재료 원가 계산표 (예치표, 수령표, 소비 요약표 등), 자산 감가 상각 또는 상각표, 간접비의 귀속 및 분배표, 제품 원가 계산서, 직원 보상 지불
20. 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 기타 합법적인 유효 증명서.
특수규정
일부 특별 지급 품목은 관련 자료를 첨부나 준비 자료로 사용해야 하고, 일부 지출은 규정된 비율에 부합하더라도 유효한 증빙을 받았지만, 특별 규정에 따라 공제할 수 없다.
1. 임금 공제, 임금 분배 방안, 임금 결산서, 기업과 직공이 체결한 노동계약, 개인소득세 공제 상황, 사회보장기관이 도장한 사회보험 명단.
기업은 인센티브 대상의 실제 행권일 이 주식의 파장 가격과 인센티브 대상의 실제 행권 지급 가격의 차이 및 수량 계산을 실시하여 그해 임금 지출로 공제를 하고, 이사회 결의, 지분 인센티브 계획, 주식 양도증서 (양도협정) 등을 공고하여 공제증빙증으로 삼아야 한다.
2. 회의 비용 지출, 회의 문서, 통지, 회의록, 참석자의 서명서 등 회의 진실성을 증명할 수 있는 자료, 회의 비용 명세서 등을 보조증으로 한다.
3. 기업그룹이나 회원기업이 금융기관으로부터 균일하게 대출을 받아 그룹 내 다른 회원기업에 분담하고, 차입측이 발행한 금융기관으로부터 대출을 받은 증명서류를 받아야 하며, 차입한 부동산기업이 분담한 합리적인 이자측은 세전 공제를 허가해야 한다.
4. 담배 기업의 담배 광고비와 업무홍보비 지출은 유효 공제 증명서를 받아도 과세 소득액을 계산할 때 공제해서는 안 된다.
5. 생산경영과 관련된 수수료 및 커미션 지출이 발생하려면 규정된 계산 근거와 비율에 부합해야 하며, 수탁자는 반드시 합법적인 경영자격을 갖춘 중개 서비스기업이나 개인이어야 하며, 대리 계약이나 계약을 체결해야 한다. 그러나 앞서 언급한 조건이 충족되더라도 유효한 공제 증빙증으로 송장을 취득했으며, 개인 대리인을 위탁하는 것 외에 현금 등 이체되지 않은 방식으로 지급되는 수수료 및 커미션은 세전에 공제할 수 없다는 점에 유의해야 합니다. 기업이 지분성 증권 발행을 위해 관련 증권 인수 기관에 지불한 수수료 및 커미션도 세전에 공제할 수 없습니다.
6. 비과세 소득은 지출에 의해 형성된 비용에 사용되며, 과세 소득액을 계산할 때 공제해서는 안 된다. 지출에 의해 형성된 자산에 사용되며, 계산된 감가상각 및 상각은 과세 소득을 계산할 때 공제되지 않습니다.