직원 급여 지출 및 세무 조정표 작성 방법 :
직원 급여 지출 :
1.1줄 "1. 급여 지출": 당해 연도에 기업에서 근무하거나 고용된 모든 직원에게 지급한 현금 또는 비현금성 보수의 금액과 이에 대한 회계 및 세무 조정 금액을 다음과 같이 기입합니다.
.
(1) 1열 "계정 금액": 납세자의 회계에 포함된 직원에 대한 임금, 상여금, 수당 및 보조금의 금액을 기입합니다.
(2) 2번 열 "실제 금액": 납세자의 "직원 급여 지급 계정"(실제 지급 급여)의 차변 금액을 분석하여 보고합니다.
(3) 5번 열 "세금": 세법 및 규정에 따라 세전 공제가 허용되는 납세자를 기입하고, 1번 열과 2번 열을 분석하여 기입합니다.
(4) 6번 열 "세금 조정": 1~5번 열의 금액을 기입합니다.
2."주식 인센티브"의 두 번째 줄: "상장회사 주식 인센티브에 대한 행정 조치"(중국 국가세무위원회 시행령 제126호)를 시행하는 납세자에게 적용되며, 다음과 같이 기재합니다:
(1) 제1열 "계정 금액". 국가의 관련 규정에 따라 납세자가 직원 주식 인센티브 계획을 수립하여 비용에 포함시킨 금액을 회계 처리합니다.
(2) 2번 열, "실제 금액": 납세자가 해당 연도의 권리 행사에 대해 인센티브 수혜자가 지급한 주식의 공정 가격과 실제 가격 간의 차액을 기준으로 결정한 금액 및 계산 횟수.
(3) 5번 열 "세액": 권리 행사 신고 당시 세법 및 규정에 따라 세액 공제가 허용되는 금액으로, 2번 열의 금액에 따라 신고합니다.
(4) 6번 열 "세무조정금액": 1~5번 열의 금액을 기입합니다.
3. 세 번째 줄. "종업원 복리후생비": 납세자가 당해 연도에 발생한 종업원 복리후생비의 금액과 회계 및 세무 조정 금액을 다음과 같이 기입합니다:
(1) 1열 "계정 금액": 납세자의 회계에 따라 발생한 종업원 복리후생비의 금액.
(2) 2번 열 '실제 금액': 납세자의 '직원 급여 지급 계정'에 따른 직원 복리후생비의 실제 금액을 분석하여 보고합니다.
(3)3번 열 "공제율": 공제율을 기입합니다.
(4) 5번 열 "세금": 세법 및 규정에 따라 허용되는 세전 공제액을 5번 열 "급여 및 임금 \ 세금" 행 65438 + 0 × 세금 공제액과 1열 및 2열 중 작은 값에 따라 기입합니다. 양식을 작성합니다.
(5) 6번 열 "세금 조정 금액": 1~5번 열의 금액을 기입합니다.
(4. 네 번째 행. 직원 교육비": 5행 또는 5+6행의 금액을 입력합니다.
5. 5행 "세법 규정에 따라 공제되는 종업원 교육비": 세법 규정에 따라 종업원 교육비 세액 비례 공제를 적용받는 납세자는 세법 및 회계 및 세무조정 규정에 따른 올해 공제금액을 다음과 같이 기입합니다.
(1)1열은 다음과 같이 기입합니다. "계정 금액"은 납세자의 세법 규정에 따라 공제되는 종업원 교육비 금액에서 제6행의 "전액 공제 세액 규정에 따른 종업원 교육비"의 금액을 제외한 금액을 나타냅니다.
(2) 2번 열 "실제 금액": 6번 줄의 "세법 규정에 따른 직원 교육비 전액 공제" 금액을 제외한 "지급할 직원 급여" 회계 항목의 직원 교육비 실제 금액을 분석하여 보고합니다. 6번 줄의 "직원 교육비" 금액은 제외됩니다.
(3) 3번 열 "공제율": 공제율을 기입합니다.
(4) 4번 열 "전년도 누적 이월액 공제": 납세자가 전년도 누적 이월액에서 공제할 수 있는 종업원 교육비 잔액을 기입합니다.
(5) 제5란 "세액": 납세자가 세법의 규정에 따라 세전 공제를 허용하는 금액(제6란 "세법 전액 공제의 규정에 따른 종업원 교육비"의 금액 제외)을 제5란 65438호에 따라 기입합니다. 공제금액("세법 규정에 따라 종업원 교육훈련비를 전액 공제받은 금액"의 6란의 금액은 제외)은 65438의 5란 및 2+4란의 "급여 및 인건비 \세액"과 "0×공제율" 중 적은 금액으로 기재합니다.
(6) 6번 열 "세무 조정 금액": 1~5번 열의 금액을 기입합니다.
(7) 7번 열 "누적 이월 연간 공제액": 2번 열 + 4-5번 열의 금액을 기입합니다.
(6) "세법상 종업원 교육훈련비 전액 공제" 6번란: 세법상 세전 종업원 교육훈련비 전액을 공제할 수 있는 납세자와 세법, 회계 및 세무조정 규정에 따라 당해 연도에 발생한 종업원 교육훈련비 전액에 대해 다음과 같이 공제하는 납세자에게 적용합니다.
(2) 제2란 "실제금액": 납세자의 "지급할 종업원급여" 계정에서 당해 연도에 발생한 종업원교육비의 실제 금액 중 전액 공제 가능한 금액을 분석하여 신고합니다.
(3) 3번 열 "세액 공제율": 세액 공제율(100%)을 기입합니다.
(4) 5번째 열 "세금": 세법 규정에 따라 허용되는 세전 공제 금액을 입력합니다(두 번째 열에 금액 입력).
(5) 6번 열 "세금 조정": 1~5번 열의 금액을 입력합니다.
7. 7번째 줄, "IV. "노동조합 지출": 납세자가 해당 연도에 할당받은 노동조합 자금과 그 회계 및 세무 조정 금액을 다음과 같이 기입합니다:
(1) 1열 "계정 금액": 납세자의 회계에 포함된 노동조합 자금의 금액을 기입합니다.
(2) 2번 열 "실제 금액": 당해 연도 납세자의 "직원에게 지급할 보수" 계정에서 실제로 보고된 노동조합 기금의 금액을 분석합니다.
(3)3번 열 "공제율": 공제율을 입력합니다.
(4) 5번 열 "세금": 세법 및 규정에 따라 허용되는 세전 공제 금액을 5번 열 "급여 및 임금 \ 세금" 행 65438 + 0 × 공제율 및 1번 열과 2번 열 중 작은 값에 기입합니다. 양식을 작성합니다.
(5) 6번 열 "세금 조정 금액": 1~5번 열의 금액을 기입합니다.
8. 8행, "V. 기초사회보장기여금": 국무원 또는 성급 인민정부 관련 기관에서 정한 범위와 기준에 따라 근로자가 기초사회보험료를 납부하는 납세자 및 회계 및 세무 조정 금액을 다음과 같이 기입합니다:
(1) 1열 "계정 금액": 납세자가 부담하는 각 기본 사회 보장 부담금의 금액.
(2)2열 "실제 금액": 납세자가 당해 연도에 신고한 "종업원 보수 지급" 계정 항목에 따른 기본 사회보장기여금의 실제 금액을 분석합니다.
(3) 제5란 "세액": 세법 및 규정에 따라 세전 공제가 허용되는 기본 사회보장 부담금을 기입하고, 국무원 관련 관할 부서 또는 성급 인민정부에서 규정한 범위와 기준에 따라 납세자가 계산한 기본 사회보장 부담금 중 제1란과 제2란 중 작은 금액을 기입합니다. 1열과 2열 중 더 작은 것이 우선합니다.
(4) 6번 열 "세금 조정 금액": 1~5번 열의 금액을 기입합니다.
9. 9번째 줄, "VI. 주택제공기금": 국무원 또는 성급 인민정부 관련 당국의 종업원 주택제공기금의 범위 및 기준에 따라 납세자를 기입하고, 회계 및 세무 조정 금액은 다음과 같이 기입합니다:
(1) 제1란 "계정 금액": 납세자의 다음 금액을 기입합니다. 주택 제공 기금의 회계 금액을 기입합니다.
(2)2열 '실제 금액': 당해 연도 납세자의 '종업원에게 지급하는 보수' 계정에서 주택자금의 실제 금액을 분석하여 신고합니다.
(3) 제5란 "세액": 세법 규정에 따라 세전 공제가 허용되는 주택자금의 금액을 기입하고, 국무원 또는 성급 인민정부 관련 관할 부서에서 규정한 범위와 기준에 따라 납세자가 계산한 주택자금의 금액과 제1란과 제2란 중 적은 금액을 기입합니다.
(4) 6번 열 "세금 조정 금액": 1~5번 열의 금액을 기입합니다.
10.10행 "VII. 추가연금보험료": 납세자가 투자자 또는 근로자를 위해 납부한 추가연금보험료 금액과 회계 및 세무 조정 금액을 다음과 같이 기입합니다:
(1)제1열 "계정 금액": 납세자가 계산한 금액을 기입합니다. 추가 연금 보험 금액을 입력합니다.
(2) 2번 열 "실제 금액": 당해 연도 납세자의 "종업원에게 지급할 보수" 계정에서 실제 추가 연금 보험 금액을 분석하여 신고합니다.
(3) 3번 열 "공제율": 공제율을 기입합니다.
(4) 제5란 "세액": 퇴직연금보험의 세제 규정에 따라 세전 공제 가능한 금액을 제5란 "급여 및 임금 \ 세액" 행 65438 + 0 × 공제 세율 및 제1란 2. 1열과 2열 중 적은 값을 기입합니다.
(5) 6번 열 "세금 조정 금액": 1~5번 열의 금액을 기입합니다.
11.11란 "⑧. 보충의료보험": 투자자 또는 피용자가 보충의료보험료를 납부할 납세의무자, 그 회계, 세무조정금액 및 기타 금액을 다음과 같이 기입합니다 :
(1) 제1란 "계정금액 ":납세자가 계산한 보충 의료 보험 금액을 기입합니다.
(2)2열 "실제 금액": 납세자의 "직원 지급액" 계정에서 당해 연도 보충 의료 보험의 실제 금액을 분석하여 보고합니다.
(3)3번 열 "공제율": 공제율을 입력합니다.
(4) 5번 열 "세금": 세법 규정에 따라 세전 공제가 허용되는 보충 의료 보험의 금액을 5번 열 "급여 및 임금 \ 세금" 행 65438 + 0 × 공제율과 1번 열, 2번 열의 작은 값에 기입합니다. 더 작은 값을 입력합니다.
(5) 6번 열 "세금 조정 금액": 1~5번 열의 금액을 기입합니다.
12. 12번째 줄 "기타": 기타 직원 보상, 회계, 세금 조정 및 기타 금액.
13. 13번째 줄 "합계": 1+3+4+7+8+9+10+11+12줄의 금액을 기입합니다.
표 사이의 관계
(a) 표 사이의 관계
1. 4 = 5번째 줄 또는 5 + 6번째 줄입니다.
2. 13번째 행 = 1+3+4+7+8+9+10+112번째 행입니다.
3. 6열 = 65438열 + 0-5.
4. 7열 = 2열 + 4-5.
(ii) 테이블 간 관계
1. 행 13, 열 1 = 테이블 A105000, 행 14, 열 1.
2. 행 13, 열 5 = 표 A105000, 행 14, 열 2.
3. 13행의 여섯 번째 열이 0 이상인 경우, 13행의 여섯 번째 열은 105000행 셋째 열(예: 13세액조정표 6번 열)
1. 1행 "1. 소득 구분 조정 항목": 2~11행에 따라 기입합니다(9행은 제외).
2. 2번째 줄 "(1) 간주매출액"란: 「부동산개발업의 간주매출액 및 특정사업에 대한 세무조정계산서」(통지 제105010호)에 따라 기입합니다. "세액"의 두 번째 열은 표 A105010, 1행에 기입합니다.
3. 3번째 줄: "(2) 발생 기준으로 인식하지 않은 소득": "발생 기준으로 인식하지 않은 소득에 대한 세무 조정표"(A105020)에 따릅니다. 1열 "계정 금액"은 양식 A105020의 2열 14행에 있는 금액을 입력합니다. 2번 열 "세액"은 양식 105020의 4번 열에 있는 금액을 입력해야 합니다. 양식 A105020이 65번 열에 있는 경우. "증액 금액"의 세 번째 열은 양식 A105020의 14번 줄 6번 열의 금액입니다. 표 A105020의 6행 4줄 14번 "(iii) 투자 소득": 투자 소득에 대한 세금 조정표(A65438 +)에 따라, 표 A105030의 10행 1열 "계정 금액"과 총 금액의 1+8열을 기입해야 합니다. 1열 "계정 금액"은 양식 A105030의 10번 줄과 1+8번 열을 합산한 금액이어야 합니다. 2번째 열인 "세액"은 양식 A105030의 10번 줄과 2+9번 열의 금액을 합산하여 작성해야 합니다. 세 번째 열인 "증액액"은 양식 105030, 11번 줄의 금액이어야 합니다. 금액이 양식 105030, 11행 5열에 있는 경우 "(. 지분법에 따라 장기 지분 투자는 초기 투자 원가를 조정하여 소득을 인식할 것": 납세자가 지분법을 채택하는 경우, 네 번째 열 "감소"에 초기 투자 원가와 투자 취득 시점에 피투자자의 식별 가능한 순자산의 공정가치가 차지하는 비율의 차액이 당기 투자 기간에 포함됨을 보고해야 합니다. 영업외수익 금액.
6. 6행 "(5) 거래금융자산의 최초투자금액 조정": 3란 "증가"는 납세자가 거래금융자산의 최초투자금액의 세법에 따라 확인한 거래금융자산의 최초투자금액과 거래금융자산과 투자 장부가액의 차액을 회계상 회계처리한 최초투자금액을 나타냅니다. 납세자가 세법 규정에 따라 인정한 거래 금융 자산의 초기 투자 금액과 회계상 거래 금융 자산의 초기 장부가액 간의 차액을 말합니다.
7. 7행 "(바) 공정가치변동으로 인한 순손익": 1열 "장부금액"은 납세자가 금융자산, 금융부채 및 투자부동산을 당기손익-공정가치로 회계처리하는 경우 사용됩니다. 1 ≤ 0이면 1열 "증가", 0이면 1열의 금액을 4열 "감소"로 사용합니다.
8. 8행: "(VII) 비과세 소득": 납세자의 총 소득 중 국무원의 규정에 따라 관리비, 정부 자금 및 기타 비과세 소득의 재정 관리에 징수 및 통합된 재정 할당에 대한 세금의 규정에 따라 과세되지 않는 소득을 기입합니다. 열 3: "증가"는 납세자가 이전 해에 비과세 소득으로 처리된 재정 자금을 획득했음을 보고합니다. 정부 부서가 5년(60개월) 이내에 지출을 발생시키지 않았고 금융 부문에서 할당된 자금이나 기타 자금을 반환하지 않은 경우 과세 소득에 포함되어야 합니다. 네 번째 열인 '감소액'은 세법 규정에 따라 비과세 소득으로 인식되어 당기손익에 반영된 금액입니다.
9. 9번째 줄 "특별 금융 자금": 특별 금융 자금 세금 조정표(A105040)에 따라 입력합니다. 3번 열에 "증액"을 입력하고 7번 열 105040에 "감액"을 입력합니다. 양식 A14(영어) 4번 열을 작성합니다.
10. 10번째 줄 "(8) 판매 할인, 할인 및 반품": 세무 규정에 맞지 않는 판매 할인 금액, 세무 목적으로 조정해야 하는 할인 금액, 회계 및 세무 규정 차이로 인한 판매 반품 금액은 세무 목적으로 조정해야 합니다. 1열 "계정 금액"을 기입합니다. 1열 '계정 금액'에는 납세자가 계산한 판매 할인을 입력해야 합니다. 할인 금액에 대한 순 조정 금액과 판매 반품의 소급 처리 금액을 입력합니다. '세액'의 두 번째 칸에는 세법 규정에 따라 세전 공제 가능한 할인 금액, 할인 금액 및 당기의 손익에 영향을 미치는 매출 반품 사업 금액을 기입합니다. 1열이 2열 이상인 경우 세 번째 열 '증가액'은 1-2열의 금액을 합한 금액입니다. 1란이 11인 경우 11"(9) 기타): 회계처리 및 세법 규정의 차이로 인해 세무상 조정이 필요한 기타 소득 항목의 금액을 기입합니다.
12.2란의 12번 "나. 공제조정항목"이 12번인 경우:13번부터 30번까지(25번 제외)의 표를 작성합니다.
13.13란 "(1) 간주매출원가": 「부동산개발업의 간주매출 및 특정업무경비에 대한 세무조정계산서」(통지 제105010호)에 따라 표에 기입합니다. 두 번째 열 "세금"은 표 A105065438+에 입력합니다.
14.14 줄 "(ii) 종업원 보상": 종업원 보상 비용 및 세금 조정표(A105050)에 따릅니다. 1열 "계정 금액"은 양식 A105050의 13번 1줄에 있는 금액이어야 합니다. 2번 열의 "세액"은 양식 105050, 5번 열의 금액을 입력합니다. 양식 A65438+의 경우, 3번째 열의 "증액액"은 양식 A105050의 13번째 줄 6번째 열의 금액입니다. 양식 A105050의 13줄 6번째 열이 15줄인 경우 15줄 "(iii) 비즈니스 접대": 65438줄.
16.16 줄 "(4) 광고 및 사업 홍보 비용": 광고 및 사업 홍보 비용에 대한 연도 간 세금 조정표(A105060)를 기준으로 합니다. 표 A105060의 12번째 줄이 0 이상인 경우, 표 A105060의 12번째 줄의 세 번째 열 "증액액"에 해당 금액을 기입하십시오. 예를 들어, 표1060의 12, 17, 17번 "(5) 기부금 지출": 기부금 지출 및 세금 조정표에 따라 기입합니다. 1열 "계정 금액"은 표105070의 8번 1열 금액을 기입합니다. 2열 "세액"은 양식 A105070, 8행 4열에 있는 금액을 입력합니다. 3번 열 "증액"은 양식 A105070에 입력해야 합니다.
18. 18행, "(F) 이자 비용": 1번 열 "계정 금액"은 납세자의 1열 "계정 금액"은 비금융 기업의 대출금에 대한 당기 손익에 부과된 이자 비용의 금액을 나타냅니다. 두 번째 열 "세액"은 세법에 따라 세전 공제가 허용되는 이자 비용의 금액을 나타냅니다. 세 번째 열 "증액 금액"의 값이 1 ≥ 0이면 1-2열에 해당 금액을 입력합니다. 예컨대, 1열 19행 "제7호, 벌금, 과태료 및 몰수된 재산상 손실"의 금액 중 첫 번째 열에 당기손익금액을 구성하는 벌금 및 과태료의 금액을 기입합니다.
20. 20행, "(8) 세금 연체금 및 가산이자": 1열 "계정 금액"은 세금 연체금 및 가산이자의 당기 손익에 대한 납세자의 계정을 기입하는 데 사용됩니다. 3열 "증액"은 1열의 금액을 기입하는 데 사용됩니다.
21. 21행 "(ix) 후원 지출": 첫 번째 열 "계정 금액"은 납세자가 직접 기부금 및 기부 대상자에 대한 후원 지출(광고 제외)을 포함한 후원 지출 금액에 대한 공익 기부금의 현재 손익을 회계 처리하는 것을 나타냅니다. 후원금 지출은 표 A65438+ 참조)
22. 22행, "(10) 미실현 금융수익과 관련하여 당기 인식한 금융비용": 1열 '계정금액'은 미실현 금융수익과 관련하여 당기 인식한 금융비용의 금액을 나타냅니다. 1열 "계정 금액"은 미실현 금융 이익과 관련하여 해당 기간에 인식한 금융 비용의 금액을 나타냅니다. 2번 열 '세액'은 세법에 따라 세전 공제가 허용되는 금액을 나타냅니다. 1열이 2열을 초과하는 경우 3열 "증가 금액"은 1-2열의 금액을 합한 금액입니다. 예를 들어, 1열 23행 "(XI) 수수료 및 취급 수수료 비용"의 1열 '계정 금액'은 당기 손익에 부과된 수수료 및 취급 수수료의 금액입니다. 2번 열 '세액'은 세법에 따라 세전 공제가 허용되는 수수료 금액입니다.
24. 24행, "(12) 비과세소득비용으로 발생한 비용": 3번 열 '증가액'에는 적격 비과세소득비용으로 발생하여 당기손익에 인식한 금액을 기입합니다.
25. 25번 "특별 금융 기금의 지출로 발생한 비용": 특별 금융 기금에 대한 세금 조정표(A105040)에 따라 기입합니다. 표 A105040 7번 줄의 세 번째 열 "금액의 증가"를 기입합니다.
26. 26번째 줄 "(xiii) 기간 공제 항목": 유지보수비, 안전생산비, 원천징수비용, 예상 부채 등 기간 공제 항목의 조정액을 기입합니다. 1열 "계정 금액"에는 납세자가 당기의 손익에 계상하고 공제한 기간 간 공제 항목을 기입합니다. 1열 "계정 금액"에는 납세자가 현재 기간의 손익에 포함할 기간 간 공제 항목을 입력합니다. 2번 '세액' 열에는 세법에 따라 허용되는 세전 공제 금액을 입력합니다. 열이 65438+인 경우 3열 "증가"를 1-2열에 입력해야 합니다. 1열이 27인 경우, 27번째 줄 "(xiv) 소득의 취득과 관련 없는 지출": 1열 "계정 금액"에는 납세자가 당기 손익에 인식한 소득의 취득과 관련 없는 지출 금액을 기입해야 합니다. 세 번째 열은 먼저 "증가"를 입력해야 합니다.
28. 28번째 줄, "(15) * * * 외국 소득에서 동일한 비용 배분": 외국 소득세 조정 소득표(A108010)에 따릅니다. 양식 A108010에 "증액"의 세 번째 열은 총 65,438줄을 입력합니다.
29. 29행, "(xvi) 정당 조직 업무 비용": 관련 문서에 따라 납세자의 혁신적인 풀뿌리 정당 건설 작업, 재정 보안 업무 비용의 안정적인 시스템 구축 및 세금 조정에 대해 기입합니다.
30. 30번, "(xvii) 기타": 회계 처리 및 세법 규정의 차이로 인해 조정이 필요한 기타 세금 공제 항목의 금액을 기입합니다. 1란 ＞ 2란, 3란 '증액액'인 경우 1-2란의 금액을 기입합니다. 1열 3번이 자산 조정 항목인 경우.
31. 31번째 줄 "III. 자산 조정 항목": 32번째 줄부터 35번째 줄까지 자산 조정 항목의 총액을 입력합니다.
32. 32행 "(1) 자산의 감가상각 및 상각": 자산의 감가상각, 상각 및 세금 조정표(A105080)에 따라 입력합니다. 1열 "계정 금액"은 양식 A105080의 2열 36행에 있는 금액을 입력합니다. 2번 열 "세액"은 양식 A105080, 36번 줄 5번 열의 금액을 입력해야 합니다. 양식 A105080의 36줄 9번 열이 0 이상인 경우, 세 번째 열인 "증액액"에 양식 A105080의 36줄 9번 열에 있는 금액을 입력합니다. 예를 들어, 표 A105080, 양식 36, 9행 33 "(ii) 자산 손상 충당금": 대손충당금, 재고 가치 하락 충당금, 청구 비용 등 세무 조정 시 세전 공제가 허용되지 않는 모든 유형의 자산 손상 충당금을 기입합니다. 1열 "계정 금액"(영어) 1열 '계정 금액'은 납세자가 당기의 손익에 포함할 자산손상충당금(가치 회복 등으로 인해 환입된 자산손상충당금은 환입해야 함)의 금액을 반영합니다. 1이 0보다 크면 1열의 금액을 3열 "증가액"에 입력합니다. 1열이 34인 경우, 34번째 줄 "(iii) 자산 손실": 자산 손실에 대한 세전 공제 및 세무 조정표(A105090)에 따릅니다. 1열 "계정 금액"은 양식 A105090의 28번 1열에 있는 금액을 입력합니다. 2번 열 '세액'은 양식 A105090, 28번 줄 5번 열의 금액을 입력해야 합니다. 양식 A105090, 28줄 6번 열이 3번 열 "증액액"을 초과하는 경우, 양식 A105090, 28줄 6번 열에 있는 금액을 입력합니다. 양식 A105090, 양식 28, 6번 열의 금액이 35인 경우, 35번 줄 "(4) 기타"에 회계 처리 및 세금 규정의 차이로 인해 세금 조정 대상이 되는 기타 자산의 금액을 입력합니다. 양식 A1의 여섯 번째 열의 금액이 2 이상인 경우,
36. 특별이벤트 조정 항목":37~42행에 특별이벤트 조정 항목의 총액을 기입합니다.
37. 37행 "(1) 기업 구조조정 및 이연법인세":기업 구조조정 및 이연법인세에 대한 세무 조정표(A105100)에 따릅니다. 입력합니다. 1열, "계정 금액": 양식 A105100, 16행, 1+4열을 작성합니다. 양식 A105100, 16줄, 100번 열의 2번 '세액' 란을 작성합니다. 3번 열의 "금액 추가"에 7번 열의 105100 줄의 금액을 입력합니다. 예를 들어, 65438 + 005100, 7열 38행 "(ii) 정책 재배치": 정책 재배치에 따라 작성합니다. 양식 A105110, 24번 줄이 0보다 큰 경우 세 번째 열인 "증액 금액"에 양식 A105110, 24번 줄의 금액을 입력합니다. 예를 들어, 표 A105110, 양식 24, 39번 줄의 "(3) 특별 산업 준비금": "특별 산업 준비금 및 세금 조정"에 따라 입력합니다. 1열 "계정 금액"(영어) 1열 "계정 금액"은 양식 A105120, 43행 1열의 금액을 입력합니다. 2번 열의 "세액"은 양식 A105120, 43줄 2번 열의 금액이어야 합니다. 양식 A65438+의 경우, 양식 A105120, 43줄 3번 열의 세 번째 열 "증액"을 입력해야 합니다. 양식 A105120의 43행 3열 "(4) 부동산 개발 기업의 특정 사업에 대한 산출세액 조정"의 경우: "부동산 개발 기업의 특정 사업에 대한 간주 매출 및 과세"에 따라 두 번째 열 "세금"을 기입합니다. "세금 금액"을 입력합니다. 양식 A105010, 21행 1열에 해당 금액을 입력합니다. 양식 A105010, 21줄 2번 열의 금액이 0 이상인 경우, 양식 A105010, 21줄 2번 열의 세 번째 열인 "증액액"에 해당 금액을 입력합니다. 예를 들어, 210501의 2번 열 "파트너십의 법인 파트너가 얻은 과세 소득(41번 라인)": 1번 열 "계정 금액"은 파트너십의 법인 파트너가 당해 연도 회계에서 인식한 파트너십 투자 소득을 입력하는 데 사용됩니다. 2번 '세액' 열은 '세전 세액' 원칙과 재정부의 '합자 기업 파트너의 소득세에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 통지'(차이수이 [2008] 159호)의 규정에 따라 납세자의 소득세를 기입하는 데 사용됩니다. 동 문서 제4조에 규정된 합자회사 파트너의 과세 대상 소득. 1란이 2란보다 작거나 같으면 2-1란에 "증가"로 기입해야 합니다. 1란 >; 2란 4란의 "감소액"은 2-1란의 금액의 절대값을 나타냅니다.
42. 42란 "(6) 기타": 회계처리와 세법상 세무조정 필요성 차이에 따른 기타 특별. 항목의 금액.
(마) 특별 세무조정 소득 항목.
43. "V. 과세 소득의 특별 세무 조정": 세 번째 열인 "증가"는 특별 세무 조정의 규정에 따라 당해 연도의 과세 소득에서 납세자 자신의 증가분을 나타냅니다. 네 번째 열 "감소"는 양자 간 약속 가격 합의 또는 이전 가격의 통보에 따라 협상 결과를 조정하기 위해 납세자가 당해 연도의 과세 소득을 감소시킨 것을 나타냅니다.
(6) 기타
44. 44번란의 "VI. 기타"란에는 회계처리 차이 및 세법 규정 차이로 인한 기타 세무조정 대상 항목의 금액을 기입하되, EITF 65438+04-수익(2017[22]호)의 시행으로 인한 세무조정 금액을 포함하여 기입합니다.
45. 45번 라인 "합계": 1+12+31+36+43+44번 라인의 총액을 기입합니다.
표 사이의 관계
(a) 표 사이의 관계
1. 줄 1 = 줄 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 10 + 11.
2.12 = 줄 13 + 14 + + + 23 + 24 + 26 + 27 + 28 + 29 + 30 행입니다.
3.365438 행 + 0 = 32 + 33 + 34 + 35.
4.36 행 = 37 + 38 + 39 + 40 + 465438 행 + 0 + 42.
5.45 행 = 65438 행 + 0 행 + 65438 행 + 02 행 + 365438 행 + 0 행 + 36 행 + 43 행 + 44 행.
5.45 행 = 65438 행 + 0 행 + 36 행 + 43 행 + 44.
(ii) 테이블 간의 관계
1. 행 2, 열 2 = 테이블 A105010 행 1, 열 1; 행 2, 열 3 = 테이블 A105010