특별 추가 공제에 관한 잠정 조치에 관한 통지
국발 [20 18] 제 4 1 호
각 성, 자치구, 직할시 인민정부, 국무원 각 부처, 각 직속 기관:
지금' 개인소득세 특별 공제 잠행방법' 을 발행해 드리니, 진지하게 관철해 주시기 바랍니다.
국무원
20 18 12 13
개인 소득세 특별 추가 공제 잠행 방법.
제 1 장 총칙
제 1 조는' 중화인민공화국 개인소득세법' 에 근거하여 이 방법을 제정한다.
제 2 조이 조치에서 언급 된 "개인 소득세 특별 추가 공제" 는 개인 소득세 법에 규정 된 아동 교육, 평생 교육, 중병 의료, 주택 대출이자 또는 주택 임대료, 노인 부양 등 6 가지 특별 추가 공제를 의미합니다.
제 3 조 개인 소득세 특별 추가 공제는 공정하고 합리적이며 민생에게 혜택을 주고 간편하다는 원칙을 따라야 한다.
제 4 조 교육 의료 주택 연금 등 민생 지출 변화에 따라 특별 추가 공제 범위와 기준을 적시에 조정한다.
제 2 장 아동 교육
제 5 조 납세자 자녀 전일제 학력교육 관련 비용은 자녀당 월 1 ,000 원의 기준에 따라 공제된다.
학력교육에는 의무교육, 고등교육, 고등교육이 포함된다.
만 3 세, 초등학교 입학 전 취학 전 교육 단계에 있는 어린이는 본 조 제 1 항의 규정이 적용된다.
제 6 조 부모는 일방 공제 기준의 100% 또는 쌍방 공제 공제 기준의 50% 를 선택할 수 있습니다. 구체적인 공제 방법은 납세 연도 내에 변경할 수 없습니다.
제 7 조 납세자의 자녀가 중국 밖에서 교육을 받는 경우 납세자는 해외 학교의 입학 통지서, 학습 비자 및 기타 관련 교육 증명서 자료를 보존해야 한다.
제 3 장 평생 교육
제 8 조 납세자는 중국 내에서 지속적인 교육 비용을 받고 학력교육 기간 동안 매달 400 위안의 정액으로 공제한다. 동등한 학력 지속적인 교육의 공제 기간은 48 개월을 초과할 수 없다. 납세자가 기술 인력과 전문 기술 인력의 직업 자격 평생 교육에 사용하는 비용은 해당 자격증을 취득한 당시 3600 위안의 정액에 따라 공제된다.
제 9 조 개인은 본과 이하 학력 지속적인 교육을 받고, 본 방법에 규정된 공제조건에 부합하는 경우 부모나 본인이 공제하도록 선택할 수 있다.
제 10 조 기술인원과 전문기술자의 직업자격 지속적인 교육을 받는 납세자는 관련 증명서 등 자료를 보존해 조사해야 한다.
제 4 장 중병 의료
제 11 조 납세연도 내에 납세자가 발생한 기본 의료보험과 관련된 의료비는 의료보험 상환을 공제한 후 개인 부담이 1.5 만원을 초과하는 부분을 공제하고 납세자가 연간 환납을 처리할 때 8 만원 한도 내에서 공제한다.
제 12 조 납세자가 발생한 의료비는 본인이나 배우자가 공제할 수 있다. 미성년 자녀가 발생하는 의료비는 부모가 공제할 수 있다.
납세자와 배우자, 미성년 자녀가 발생한 의료비는 본 방법 제 11 조의 규정에 따라 별도로 공제됩니다.
제 13 조 납세자는 의료 서비스 요금 및 의료 보험 상환과 관련된 원본 어음을 보존해야 한다. 의료보장부는 환자에게 의료보장정보시스템에 기록된 연간 의료비에 대한 정보 조회 서비스를 제공해야 한다.
제 5 장 주택 대출이자
제 14 조 납세자 또는 배우자가 상업은행이나 주택적립금 개인주택대출을 단독으로 사용하거나 중국 내에서 본인이나 배우자를 위해 주택을 구매하는 경우, 첫 주택대출에서 발생한 이자 지출은 실제로 대출이자에 따라 그해 월 1 000 원의 표준정액공제로 최대 240 개월을 넘지 않는다. 납세자는 첫 번째 주택 융자 이자 공제를 받을 수 밖에 없다.
이 방법으로 불리는 첫 번째 주택 융자금은 집을 살 때 첫 주택 대출금리를 누리는 주택 대출을 가리킨다.
제 15 조 부부 쌍방이 합의한 바에 따르면, 그 중 한 쪽에서 공제할 수 있으며, 구체적인 공제 방법은 한 납세 연도 내에 변경할 수 없습니다.
부부가 혼전 별도로 집을 사들이는 첫 주택 대출의 경우, 결혼 후 구매한 1 주택을 선택할 수 있으며, 구매자는 100% 공제 기준에 따라 공제하거나, 부부가 50% 공제 기준에 따라 공제하고, 납세년도 내에 구체적인 공제 방법을 변경할 수 없습니다.
제 16 조 납세자는 주택 대출 계약과 상환지출 증빙을 보유해야 한다.
제 6 장 주택 임대료
제 17 조 납세자는 주성구에서 일하는데, 자택과 주택 임대 지출이 없고, 다음 기준에 따라 공제할 수 있다.
직할시, 성도, 계획단열시, 국무원이 정한 기타 도시, 공제 기준은 월 1500 원입니다.
첫 번째로 열거된 도시를 제외하고, 시 관할 구역 호적인구 1 만 이상 도시, 공제 기준은 매월 1 100 원입니다. 호적 인구가 654.38+0 만원을 넘지 않는 도시는 공제 기준이 월 800 위안이다.
납세자 배우자는 납세자의 주요 근무도시에 자택이 있고, 납세자는 주요 근무도시에 자택이 있는 것으로 간주한다.
시 관할 구역의 호적 인구는 국가통계청이 발표한 데이터를 기준으로 한다.
제 18 조이 조치에서 언급 된 "주요 근로 도시" 는 납세자가 고용 한 직할시, 계획 단일 도시, 부 지방 도시 및 현 수준의 모든 행정 지역을 가리킨다. 납세자가 취업단위가 없는 경우 세무서를 위해 종합소득을 접수해 청산한 도시.
부부 쌍방이 같은 도시에서 일하는 사람은 오직 한 쪽만이 주택 임대료를 공제할 수 있다.
제 19 조 주택 임대 비용은 주택 임대 계약을 체결한 임차인이 공제한다.
제 20 조 납세자와 그의 배우자는 한 납세연도 동안 주택 대출 이자와 주택 임대료 특별 추가 공제를 동시에 받을 수 없다.
제 21 조 납세자는 주택 임대 계약, 합의 등 관련 자료를 보존해야 한다.
제 7 장 노인을 봉양하다
제 22 조 납세자가 하나 이상의 부양 가족을 지원하는 경우 다음 기준에 따라 균일하게 공제됩니다.
납세자는 외동 자녀로서 월 2,000 위안의 표준 정액에 따라 공제한다.
납세자는 외동 자녀가 아닌 형제자매와 월 분담 공제액 2000 원, 1 인당 월분담액은 1 000 원을 초과할 수 없다. 똑같이 나눌 수도 있고, 부양자가 약속할 수도 있고, 부양자가 지정할 수도 있다. 약속이나 지정의 경우, 반드시 서면 분배 계약서에 서명해야 하며, 지정분배는 약속된 분배보다 우선한다. 구체적인 배부 방법과 금액은 한 납세 연도 내에 변경할 수 없습니다.
제 23 조 본 조치에서 부양인이라고 부르는 것은 만 60 세가 된 부모와 이미 돌아가신 조부모를 가리킨다.
제 8 장 안전 조치
제 24 조 납세자가 수취인에게 송장, 재무어음, 지출 증명서를 요구하면 수취인은 제공을 거부할 수 없다.
제 25 조 납세자가 처음으로 특별 추가 공제를 받을 때, 특별 추가 공제에 관한 정보를 원천 징수 의무자 또는 세무서에 제출해야 하며, 원천 징수 의무자는 제때에 세무서에 관련 정보를 제출해야 하며, 납세자는 제출된 정보의 진실성, 정확성 및 무결성에 대해 책임을 져야 합니다. 특별 추가 공제 정보가 변경되는 경우 납세자는 제때에 압류의무자나 세무서에 관련 정보를 제공해야 한다.
전항에서 언급한 특별 추가 공제 관련 정보에는 납세자 본인, 배우자, 자녀, 부양인 등 개인 신분 정보, 국무원 세무 주관부에서 규정한 기타 특별 추가 공제 관련 정보가 포함됩니다.
"방법" 은 납세자가 조사를 위해 보존해야 하는 관련 자료를 5 년 동안 보존해야 한다고 규정하고 있다.
제 26 조 관련 부서 및 기관은 세무서에 다음과 같은 특별 추가 공제와 관련된 정보를 제공하거나 협조할 책임과 의무가 있다.
공안부는 호적 인구 기본 정보, 가구 및 회원 관계, 출입국 증명서 정보, 관련 출국자 정보, 호적 인구 사망 표시 등에 관한 정보를 제공합니다.
보건 부문의 출생 의학 증명서 정보 및 외동 자녀 정보;
민정 부문, 외교 부문, 법원 혼인 상태 정보
교육 부서의 학생 상태 정보 및 관련 부서에서 등록한 해외 교육 기관의 자격 정보
기술 대학 학생 상태 정보, 기술자 직업 자격 지속적인 교육 정보 및 인적 자원 사회 보장 부문 전문 기술자 직업 자격 지속적인 교육 정보
주택 및 도시 및 농촌 건설부 문 관련 주택 임대 정보, 주택 적립금 관리기관 관련 주택 적립금 대출 상환 지출 정보
자연자원부 부동산 등록 정보;
중국 인민은행과 금융감독관리부의 주택상업대출 상환지출 정보
의료보장부서가 의료보장정보시스템에 기록한 개인이 부담하는 의료비 정보
국무원 세무 주관부는 제공해야 할 기타 세금 관련 정보를 규정하고 있다.
위의 데이터 및 정보의 형식, 표준 및 액세스 방법은 국무원 관할 세무서 및 각 주, 자치구, 직할시 및 계획 단일 열 시 세무서 관련 부서에서 결정합니다.
관련 부서, 단위에는 특별 추가 세금 관련 공제 정보가 있지만 필요에 따라 세무서에 제공되지 않는 경우 세금 관련 정보를 숙지하는 부서, 단위 주요 책임자 및 관련자가 책임을 져야 합니다.
제 27 조 압류의무인은 납세자가 제공한 정보가 실제 상황과 일치하지 않는다는 것을 발견하면 납세자에게 정정할 것을 요구할 수 있다. 납세자가 수정을 거부하는 경우, 압류의무자는 세무서에 보고해야 하고, 세무서는 제때에 처리해야 한다.
제 28 조 세무서가 특별 추가 공제를 승인할 때 납세자 업무, 취업 소재지, 상습 거주지, 거주지가 있는 공안파출소, 주민위원회, 촌민위원회 등 관련 기관과 개인은 승인을 도와야 한다.
제 9 장 부칙
제 29 조 본법에서 말하는 부모는 생부모, 계부모, 양부모를 가리킨다. 이 방법에서 자녀라고 부르는 것은 혼생자녀, 비혼생자녀, 의붓자녀, 육아를 가리킨다. 부모 이외의 사람이 미성년자의 보호자를 맡는 것은 본 방법의 규정에 따라 집행한다.
제 30 조 개인 소득세 특별 추가 공제는 한 납세 연도 내에 전부 공제할 수 없고, 다음 연도 공제를 이월할 수 없다.
제 31 조 개인 소득세 특별 추가 공제 구체적인 조작 방법은 국무원 세무 주관부에서 제정한다.
제 32 조 이 방법은 2009 년 10 월 2065438+ 1 일부터 시행된다.