일반적인 문제
1
정액송장에 액면가가 얼마나 됩니까?
답: 현재 일반정액송장에는 8 가지 액면가가 있는데, 각각 0.5 원, 1 원, 2 원, 5 원, 10 원, 20 원, 50 원,1입니다.
2
영업세를 인상한 기업이 영업세 송장과 부가가치세 송장을 모두 가지고 있다면 부가가치세 업무가 발생해도 영업세 송장을 발행할 수 있습니까?
답: 이미 국세기관으로부터 송장을 수령한 납세자의 경우, 원래의 영업세 송장을 취소하고 더 이상 사용하지 않아야 합니다.
셋；삼；3
영개증시 시범, 일반 납세자는 5 월에 영업을 시작하여 잔액에 인쇄한 지방세 영수증을 발급한다. 6 월에 세금 신고를 할 때' 부가가치세 납세신고서 첨부 자료 (1)' 에 상응하는 판매액을 어느 란에 기입해야 합니까?
답: 대영 개편 시범 일반 납세자는 5 월에 영업을 시작하여 남은 토지세에 대한 인쇄송장을 발행합니다. 6 월에 세금을 신고할 때,' 부가가치세 납세신고서 첨부 자료 (1)' 의' 기타 송장 발행' 란에 해당 매출을 기입해야 한다.
사
새로운 VAT 송장 관리 시스템에 포함된 납세자가 일반 정액 송장 및 수동 송장 (100 원판) 을 받을 수 있습니까?
답: 새로운 VAT 송장 관리 시스템에 포함된 납세자는 규정에 따라 VAT 전용 송장, VAT 일반 송장, 자동차 판매 통합 송장 및 VAT 전자 일반 송장을 사용해야 합니다. 납세자는 세금 통제 시스템을 사용하여 송장을 발행하고, 소액비용을 청구하는 등 새로운 부가가치세 송장 관리 시스템을 사용해야 하며, 주관 세무서에 일반 정액 송장이나 일반 수동 송장 (100 원판) 을 신청할 수 있습니다.
다섯；오；5
납세자는 기업 관리 서비스를 제공하고 고객과 체결한 계약은 분기별로 청구됩니다. 6 월 말에 2 분기 관리비를 받을 때 어떻게 국세 송장을 전액 발행해야 합니까, 아니면 비례로 나누어 지방세 송장과 국세 송장을 각각 발행해야 합니까?
답:' 재정부 국세총국' 에 따르면 영업세 개편 부가가치세 시범 공고 (재세 [20 16]36 호) 첨부 1 따라서 상가는 영업세와 부가가치세의 판매 수입을 나눌 필요 없이 부가가치세 송장을 전액 발행해야 한다.
여섯；육
상가가 소비자를 위해 부가가치세 전용 송장을 발행하는 데 어떤 요구가 있습니까?
답: 납세자는 부가가치세 전용 송장을 요청하는 구매자에게 부가가치세 전용 송장을 발행해야 합니다. 구매자는 이름 (부자연자), 납세자 식별 번호, 주소 및 전화, 은행 및 계좌번호 등 네 가지 정보를 제공해야 합니다. 구매자는 영업허가증, 세무등록증, 조직기관 코드증, 계좌 개설 허가증, 부가가치세 일반 납세자 등록서 등 관련 증명서나 기타 증빙 자료를 제공하지 않고도 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있습니다.
실제 지급자 (현금, 신용 카드, 제 3 자 지불 플랫폼 등) 인 경우 ) 다른 개인에 속하지만 "구매자" 에게 전용 송장을 발급하도록 요구하는 경우 판매자는 설명란에 실제 지급인의 이름과 유효 증명서 번호를 명시할 수 있습니다.
일곱
상가가 소비자를 위해 부가가치세 일반 송장을 발행하는 데 어떤 요구가 있습니까?
답: 판매자는 부가가치세 일반 송장을 발행하고, 구매자는 기업, 비기업 단위 (납세자 식별번호 포함) 및 자영업자를 위해 구매자 바의' 이름' 과' 납세자 식별번호' 를 작성해야 하며, 기타 항목은 실제 경영 상황에 따라 기입해야 합니다. 바이어는 비지업 단위 (납세자 식별번호 없음) 와 개인 소비자의 경우 이름을 기입해야 하며, 기타 항목은 실제 경영 상황에 따라 기입할 수 있습니다. 소비자들이 상인에게 상술한 정보를 정확하게 제공할 수 있는 것은 부가가치세 일반 송장을 발행할 수 있으며, 판매자에게 납세자 식별 번호, 주소 및 전화, 은행 및 계좌 정보를 제공하거나 관련 증명서나 기타 증빙 자료를 제공할 필요가 없다.
여덟；팔
부가가치세 송장을 발행할 때, 만약 발행요구를 충족시키지 못한다면, 어떻게 송장 액면가를 채울 수 있습니까?
답: 납세자는 업무 요구에 따라 송장을 발행할 때 정보를 명시해야 합니다. 송장 액면에는 해당 열이 없으므로 송장 주석란에 기재할 수 있습니다. 부가가치세 송장 주석 막대에는 최대 230 자 또는 1 15 자의 한자가 포함될 수 있습니다.
아홉；구；9
일반 납세자가 간단한 방법으로 세금을 계산하면 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있습니까?
답: 간단한 세금 계산 방법이 적용되는 과세 품목은 다음과 같은 경우를 제외하고 전용 티켓을 발행할 수 있습니다.
(1) 부가가치세 일반 납세자인 단채혈장소에서 비임상용 인혈을 판매하고, 간단한 방법으로 3% 세율로 과세 금액을 계산합니다.
(2) 납세자가 고물을 판매한다.
(3) 자신의 고정 자산을 판매하고 2% 세율로 세금을 감면한다.
(4) 세법 규정에 따라 전용 송장을 발행할 수 없는 기타 상황.
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자연인은 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있습니까?
답: 현재 자연인이 발행하는 부가가치세 전용 송장은 부동산 판매 및 부동산 임대로 제한됩니다.
1 1
받은 전자판 부가가치세 일반 인보이스 입금 가능한가요?
답: 새로 개정된' 회계기록관리방법' (중화인민공화국 재정부 국가기록국령 제 79 호) 제 8 조, 제 9 조의 규정에 따르면 합격한 전자송장은 전자로만 보존돼 전자회계서류를 형성할 수 있다. "중화인민공화국 국세총국 VAT 전자 송장 제도 시행과 관련된 문제에 대한 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 20 15 제 84 호) 에 따르면 VAT 전자 송장의 발행인과 수취인은 종이 송장을 필요로 하며, VAT 전자 송장 형식 문서를 자체적으로 인쇄할 수 있습니다. 그 법적 효력, 기본 용도 및 기본 사용 규정과 국세청이 감독하는 VAT 전자 송장
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일반 납세자는 세무등록 범위 밖의 업무를 가지고 있는데, 스스로 송장을 발행합니까, 아니면 세무서가 대신 송장을 발행합니까?
A: 일반 납세자는 스스로 부가가치세 송장을 발행합니다.
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소규모 납세자가 기업에서 영업으로 바뀌었고 금액이 500 만 이상인 경우 세무서에 가서 전용 송장을 발행할 수 있습니까, 아니면 일반 납세자로 등록한 후 스스로 송장을 발행해야 합니까?
답: 주관 국세청에 부가가치세 송장 발행을 신청할 수 있습니다.
14
원래 순지세자, 영개후 부가가치세 일반인으로 등록돼 세금 통제 설비를 구입하지 않고 국세기관에서 송장을 발행할 수 있습니까?
답: 아니요. 일반 납세자는 스스로 송장을 발행해야 한다. 부가가치세 통제 시스템 전용 설비 및 기술 유지비 공제 부가가치세 관련 정책 통지 (재세 [2065 438+02] 15 호) 에 따라 부가가치세 납세자는 201/Kloc-0 에 있습니다
산업문제
(a) 건설 서비스, 부동산 판매, 부동산 임대
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건축 서비스, 부동산 및 임대 부동산을 판매할 때 인보이스를 발행하는 특별한 규칙은 무엇입니까?
답: 납세자가 건설노무를 제공하는 경우 부가가치세 송장을 자체적으로 발행하거나 세무서가 송장 설명란에 현 (시, 구) 과 프로젝트명을 표시해야 합니다.
납세자가 부동산을 판매할 때, "상품 또는 과세 노무명" 란에 부동산명과 주택권증 번호를 기입하고, "단위" 란에 면적 단위를 기입하고, 설명란에 부동산의 상세한 주소를 표시해야 한다.
부동산 임대, 납세자 자체 또는 세무서에서 부가가치세 송장을 발행할 때, 주석란에 부동산의 상세한 주소를 표시해야 한다.
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총청부업자와 하도급업자는 각각 건축 하도급 공사 송장을 어떻게 발행합니까?
답: 하도급자는 도급된 공사에 대해 일반 도급자에게 송장을 발행하고, 일반 도급자는 규정에 따라 건설공사 도급자에게 전액 부가가치세 송장을 발행하며, 액면은 차액을 반영하지 않고 도급금을 공제한다.
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납세자가 건설노무를 제공하고 본사가 자회사의 건설공사를 위해 상품과 노무를 구매하고, 구매한 상품의 실제 지급인이 부가가치세 전용 송장에 명시된 구매자명과 일치하지 않는 경우 부가가치세 매입세를 공제할 수 있습니까?
답: 실질이 형식보다 중시되는 원칙에 따라 국가 [2006]12111
따라서 지점에서 공급자로부터 구매한 물품에 대한 VAT 전용 송장은 본사에서 균일하게 지급하며, 구매한 물품의 실제 지급인이 송장에 명시된 구매자명과 일치하지 않아 VAT 매입세를 공제할 수 있습니다.
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부동산 개발업체는 부동산을 판매하는데, 이 부동산은 두 개 이상의 * * * 업주가 소유하고 있다. 영수증에 * * * 차주 정보를 어떻게 발행합니까? 구매자명 열에 두 개의 * * 소유자명을 인쇄할 수 있지만 납세자 식별 번호는 구매자 주민등록번호를 하나만 입력할 수 있습니다. 인보이스는 어떻게 개설합니까?
A: 부동산을 구입하는 사람이 있으면 송장 구매자 이름 란에 두 개의 * * * 소유자 이름, 납세자 식별 번호 란에 먼저 한 개의 * * * 소유자의 유효한 주민등록번호를 기입하고, 주석란에 다른 * * * 소유자의 유효한 주민등록번호와 부동산 주소를 기입할 수 있습니다.
19
일반 납세자는 사업 단위에 없는 부동산을 임대하는데, 부동산 소재지에서 대차합니까, 아니면 납세자가 직접 송장을 발행합니까?
답: 일반 납세자는 기관 내에 없는 부동산을 임대하여 납세자가 스스로 송장을 발행합니다.
(2) 금융 서비스
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대출 서비스는 전용 영수증을 발급할 수 있나요?
답:' 시범방법' 제 27 조에 따르면 납세자가 대출 서비스를 구매하는 이자에 포함된 부가가치세는 매출세액에서 공제할 수 없으며 부가가치세 전용 송장을 발행할 필요가 없습니다.
2 1
대영 개편 후 예금이자는 부가가치세 영수증을 발행할 수 있습니까?
답: 영개증후 예금이자는 부가가치세를 징수하지 않는 항목에 속하며 부가가치세 송장을 발행할 수 없습니다.
22
보험회사는 차선세를 징수할 때 부가가치세 송장을 어떻게 발행합니까?
답:' 부가가치세 전환 개혁 후 보험회사가 선세 인보이스 정보 대행 관련 사항에 대한 통지' (민지세 [2065 438+06]62 호) 에 따르면 보험회사가 대리 납부한 선세 정보는 부가가치세 인보이스를 발행할 때 메모란에 기재해야 한다. 구체적인 정보에는 보험증권 번호, 납세기간 (달까지 상세), 차선세 징수, 연체금, 합계 등이 포함됩니다.
23
증권사 영업부는 고객에게 거래 커미션과 거래소의 증권감독비, 수수료 및 양도비를 청구한다. 거래소의 결제회사는 증권사 본사에 송장을 발행합니까, 아니면 각 영업부에 송장을 발행합니까?
A: 송장은 과세 서비스 제공 절차에 따라 발행됩니다. 거래소 결제회사는 증권사 본사에 송장을 발행하고, 증권사 본사는 영업부에 송장을 발행하고, 영업부는 고객에게 송장을 발행합니다.
(3) 현대 서비스업
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파일럿 납세자가 회의 서비스를 제공하여 부가가치세 송장을 발행하는 방법은 무엇입니까?
A: 파일럿 납세자가 숙박, 음식, 오락, 여행 등 회의 서비스를 제공하는 경우 시간제 경영입니다. VAT 송장을 발행할 때 상기 서비스는 "회의비" 로 통일적으로 발행해서는 안 되며, "상품 및 서비스 세금 분류 및 코드 (시범)" 에 명시된 상품 및 서비스의 코드에 따라 동일한 송장에 기입해야 하며, 설명란에 회의명과 참석자 수를 표시해야 합니다.
(4) 생활 서비스
25
농산물 인수 기업은 어떻게 인수 송장을 받고 발행합니까?
답: 납세자가 자영업농업생산자로부터 자가용 농산물을 구입하려면 구매 송장을 발행해야 하며,' 푸젠성 국세청 일반기 송장 사용 규정 (구매용으로만 해당)' 제 5 조에 따라 주관 세무서에 신청해야 합니다. 주관 세무서는 규정에 따라 납세자 세금 통제 장비에 대한 구매 송장 발행 권한을 늘려야 하며, 납세자는 세금 통제 송장 시스템을 통해 부가가치세 일반 송장을 사용하는 구매 송장을 발행할 수 있습니다.
26
외식 서비스를 제공하여 농산물 매입세를 구매하면 어떻게 공제합니까?
답: 외식업체 부가가치세 일반 납세자가 농산물을 매입하고, 다음 규정에 따라 매입세를 공제합니다.
(1) 부가가치세 일반 납세자로부터 농산물을 구매하려면 상대방에게 부가가치세 전용 송장이나 부가가치세 일반 송장을 요청해야 합니다. 부가가치세 전용 송장에 명시된 세액이나 부가가치세 일반 송장에 명시된 농산물 수입가와 13% 공제율에 따라 매입세를 계산합니다.
(2) 소규모 납세자로부터 농산물을 매입한 경우 상대방이 발행한 부가가치세 일반송장을 받을 수 있으며, 부가가치세 일반송장에 명시된 농산물 수입가와 13% 공제율에 따라 매입세를 계산할 수 있다.
(3) 외식업체가 개별 농업 생산자로부터 자산농산물을 구매할 때 부가가치세 일반송장 (송장의 왼쪽 위 모서리에' 구매' 라는 단어가 자동으로 인쇄됨) 을 발행하여 부가가치세 일반송장에 명시된 농산물 수입가와 13% 공제율에 따라 매입세를 계산할 수 있다.
그 중에서도 도매와 소매에서 초급 농산물을 매입하고 부가가치세 일반송장의' 세액란' 내 데이터를 받는 것은 농산물 매입률과 공제율 13% 에 따라 매입세를 공제할 수 있다. 세금 열 데이터가' 면세' 또는' *' 인 경우 매입세 공제를 계산할 수 없습니다.
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부동산 회사가 징수하는 유틸리티 및 유지 보수 기금은 지방세 시간에 송장을 발행하지만 영업세를 납부할 때 차액을 공제할 수 있다. 대영 개편 후, 어떻게 인보이스를 발행합니까?
A: 부동산 회사는 자신의 이름으로 유틸리티 요금을 받고 고객에게 송장을 발행하는 경우 해당 세율 신고에 따라 부가가치세를 납부해야 합니다.
동시에, 다음과 같은 경우 대납된 유틸리티 요금은 부동산 회사의 가격 외 비용에 속하지 않습니다.
(1) 급수 회사, 전력 회사가 고객에게 송장을 발행합니다.
(2) 부동산 관리 회사는 고객에게 송장을 전달합니다.
(3) 부동산회사는 급수회사, 전력회사가 실제로 징수한 전기료와 고객에 따라 결제한다.
주택 특별 유지 보수 자금은 소유주 관리위원회 또는 부동산 소유자, 이용자가 부동산 회사에 위탁한 주택 부위 및 시설 설비의 유지 보수 자금을 가리키며 부가가치세 징수 범위에 속하지 않으며 부가가치세 송장을 발행할 수 없습니다.
28
부동산비와 유틸리티 요금으로 부가가치세 전용 영수증을 발급할 수 있나요?
답: 구매자가 다른 개인이 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없는 경우를 제외하고는 규정에 따라 증가할 수 있습니다.