2. 여객 운송에 대한 매입세액 공제 증서에는 특별 부가세 영수증, 전자 일반 부가세 영수증, 여행자의 신원 정보가 포함된 항공 운송 전자 항공권 여행 일정표, 철도 여객권, 기타 도로 및 수로용 승차권 등 5가지 유형이 있습니다.
3. 공제 바우처는 2019.1 이후에 발행된 것이어야 합니다.
4. 승객 신원 정보가 중요하며 수기로 작성한 것은 무효입니다. 부가가치세 특별 세금계산서 및 부가가치세 전자 일반 세금계산서를 제외한 기타 승객 공제 바우처는 매입세액과 상계하여 계산해야 합니다. 수기 입력은 유효하지 않습니다.
5. 세액 공제 계산:
부가가치세 특별 세금계산서 및 부가가치세 전자 일반 세금계산서를 수취하고 세금계산서에 기재된 세액에 따라 매입세액을 공제합니다.
여행 중 취득한 항공 운송 전자 항공권에 대한 공제 가능한 매입세액 = (운임 + 유류할증료) ÷ (1+9%) x 9%.
승객 신원 정보 기차표에 대한 공제 가능한 매입세액 = 항공권 금액 ÷ (1+9%) × 9%.
승객 신원 정보에 근거하여 취득한 도로, 수로 등의 여객 승차권에 대한 공제 매입세액 = 승차권 금액 ÷ (1+3%) × 3%.
6. 상계 기간 및 세금 신고: 부가세 특별 인보이스는 발행일로부터 360일 이내에 인증을 받거나 부가세 인보이스 선택 및 확인 플랫폼에 등록 및 확인해야 하며, 정해진 세금 신고 기간 내에 상계 신고를 해야 합니다. 부가가치세 전자 일반 송장, 항공 운송 전자 티켓, 여행 일정표, 기차표, 도로 및 수로 티켓 등을 수령하면 확인을 선택하거나 스캔 및 인증 없이 신고서를 직접 작성할 수 있습니다. 현재 정책은 부가가치세 영수증 이외의 국내 여객 운송 서비스 바우처에 대해서는 공제 기간을 설정하지 않습니다.
7. 합법적인 직원의 여객 운송 비용만 매입세액 상계가 허용됩니다. 조직과 합법적인 고용 관계를 맺은 직원은 국내 여객 운송 비용에서 매입세액을 공제할 수 있습니다. 납세자가 비종업원을 위해 지불한 여객 운송비는 공제 범위에 포함될 수 없습니다.
8. 달리 명시되지 않는 한, 현행 부가가치세 매입세액 공제의 기본 조항을 준수해야 합니다.
위에서 허용된 매입세액 공제는 생산 및 운영에 사용되어야 합니다. 집단 복지 또는 개인 소비에 속하거나 면세 또는 간이 세금 계산에 사용되는 경우, 투입 세액 공제는 산출 세액에서 공제할 수 없습니다.
법적 근거: '부가가치세(부가가치세) 개혁 심화에 관한 공고' 제6조에 따라 납세자는 국내 여객 운송 서비스를 구매할 때 산출세액에서 매입세액을 공제할 수 있습니다. 납세자가 특별 부가가치세 영수증을 발급받지 않은 경우, 투입 세액은 다음 조항에 따라 결정됩니다.
(1) 납세자가 전자 일반 부가가치세 영수증을 발급받은 경우, 영수증에 명시된 세액.
(2) 납세자가 승객 신원 정보가 포함된 항공 운송용 전자 항공권의 여행 일정을 발급받은 경우, 투입 세액은 다음 공식에 따라 계산됩니다:항공 여객 운송용 투입 세액 = (티켓 가격 + 유류할증료). ÷ (1+9%) x 9%.
(3)승객 식별 정보가 있는 철도 승차권을 취득한 경우 다음 공식에 따라 매입세액을 계산합니다:철도 여객 운송에 대한 매입세액=승차권 금액÷(1+9%)×9%.
(4)승객 식별 정보가 있는 기타 도로, 수로 등의 여객 승차권을 취득한 경우 다음 공식에 따라 계산한 매입세액:도로, 수로 등의 여객 운송에 대한 매입세액=승차권 금액÷(1+3%)×3.