답: (1) 기업과 은행은 외환 구조예금 계약을 체결하여 거래별로 확인한다.
장부와 이체증명서, 회계입력은 다음과 같습니다. 직불: 은행예금-외환구조예금 대출: 은행 예금-외환 수요 예금 또는 기타.
(2) 기업이 외환구조예금거래 확인서에 규정된 이자일에 예금이자를 받을 때 회계 입력은 다음과 같다. 직불: 은행예금-외환당좌예금 또는 기타; 대출: 연체 수수료-이자 소득.
(3) 기업이 대차대조표에서 은행에 조회해 외환이 있는지 확인한다
구조예금을 은행에 팔아서 얻을 수 있는 실제 금액. 금액이 원금보다 크면 회계 입력은 다음과 같습니다. 차변: 파생 상품 대출: 공정가치 변동 손익.
이후 기간 동안 기업은 최근 견적 요청 결과와 이전 견적 요청 결과의 차이에 따라 파생 도구의 장부 가치를 조정하고 그에 따라 공정가치 변동 손익을 계상합니다.
구조 예금 기능
상업은행에 있어서, 외환구조예금은 은행의 업무 경로를 열었다. 예금 접근 문턱이 거듭 낮아짐에 따라 구조적 예금 상품은 은행이 수많은 소액 외화 예금을 흡수하는 유리한 도구가 되었다. 또한 구조적 예금은 상업은행 내부의 위험통제에서도 매우 중요한 역할을 한다. 고정금리 하에서는 은행의 예금이자 차액이 고정되어 있어 이윤이 이자율 위험의 영향을 덜 받는다는 것이다. 금리 통제가 약화되면서 상업은행은 경쟁력을 강화하는 동시에 금리의 잦은 변동에 직접 노출되어 막대한 금리 위험에 직면하고 있다. 예를 들어, 상업은행의 부채와 상업은행의 자산 (유럽 달러 시장인 Libor 금리로 가격이 책정되고, 국내 국채 기준 금리로 가격이 책정됨) 의 선택 기준 차이는 금리 기준 차액 위험을 초래할 수 있으며, 구조적인 제품은 은행이 어느 정도 위험 헤지를 실현할 수 있도록 합니다. 은행은 금리와 역연계된 제품을 발행함으로써 변동금리로 인한 위험을 헤지할 수 있다. 또한 구조적 제품은 은행에 일정량의 조기 상환권을 부여함으로써 변동금리의 암시적 옵션 위험을 헤지하여 자신의 위험 내부 통제 체계를 강화할 수 있다.
투자자들에게 구조적 예금 제품의 도입은 의심할 여지 없이 그들의 투자 경로를 넓혔다. 이러한 접근 문턱이 낮고, 위험이 상대적으로 낮고, 수익이 일반 정기예금보다 높은 제품은 곧 위험을 싫어하는 중소투자자들의 주요 외환투자 방식이 되어 부의 유통과 자원의 최적 할당에 도움이 될 것이다.
외환구조예금이란 일반 외환예금에 일부 금융파생품 (주로 각종 옵션) 을 내장해 금리 환율 지수 등 변동과 연계해 예금자가 일정한 위험을 감수하면서 더 높은 수익을 얻을 수 있도록 하는 업무상품이다. 실제 운영에서 다른 회계 문제가 발생하면 온라인 문제 해결 선생님께 문의할 수 있습니다.