1. 모든 외화 거래는' 통화 변환' 계정을 통해 처리됩니다.
이 방법에서 회계에는 다음이 포함됩니다.
(1) 기업 외화 거래에는 화폐 항목과 비화폐 항목이 모두 포함되며, 동일한 외화 금액을 화폐 항목과 화폐 (외화) 계정을 모두 차감해야 하며, 거래 발생 일일일현물 환율로 회계 기준 통화로 변환된 금액에 따라 비화폐 항목과 화폐 (회계 기준 통화) 계정을 차감해야 합니다
(2) 기업의 거래는 회계 기준 통화가 아닌 통화로 반영된 통화성 항목만을 포함하며,' 통화환환' 회계를 거치지 않고 같은 통화로 계산해야 한다. 두 개 이상의 통화를 포함하는 동일한 통화의 금액은 해당 통화 항목과 통화 변환 (외화) 계정을 대변에 기입해야 합니다.
(3) 기말에 회계 기준 통화 이외의 통화로 반영된' 통화 환율' 계정 잔액은 기말환율로 회계 기준 통화 금액으로 환산해' 통화 환율 (회계 기준 통화)' 계정 잔액과 비교해야 하며, 차액은' 환차손익' 계정 (차변 잔액인 경우' 환차손익' 으로 전입한다 대변 잔액인 경우 통화 환율 (기준 통화) 계정을 차변에 기입하고 환차 손익 계정을 대변에 기입합니다.
(4) 외화 화폐 항목 정산으로 인한 환차 차액은 환차손익에 포함됩니다.
2. 외화 트랜잭션의 일일 회계가' 통화 환율' 계정을 통과하지 않고, 대차대조표가 일일 환차 손익을 차기 이월할 때만' 통화 환율' 계정을 통과한다.
이 방법을 사용하면 외화 거래가 발생할 때 계정이 거래가 발생했을 때의 통화로 직접 처리됩니다. 기말에 외화로 반영된 모든 계정은 회계 기준 잔액으로 환산해야 합니다. 여기서 화폐 항목은 대차대조표 일의 현물 환율로 환산되고 비화폐 항목은 거래일의 현물 환율로 환산됩니다. 환산 후 모든 계정 차변 잔액의 합계와 모든 계정 잔액의 합계의 차이는 현재 환율 차이이며 현재 손익에 포함되어야 합니다.
외환명세제도는 원화 부기법이라고도 한다. 상업은행이 외환업무를 처리하는 데 사용하는 특수한 부기 방식을 가리킨다. 외환업무가 발생했을 때 외화와 관련된 장부로, 증빙서류 작성, 등록장부부터 보고서 작성에 이르기까지 모두 외화로 직접 계산하며, 각종 외화는 모두 독자적인 회계 체계를 가지고 있어 서로 혼동하지 않는다. 외화 총계정 원장 시스템의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(1) 각종 외화를 따로 기재하다.
은행은 외환자금을 계산할 때 기준 통화와 외화 계좌를 엄격하게 별도로 설치해야 한다. 일반적으로 주요 외환통화에 따라 외환계좌를 설치하고, 외화증빙증을 작성하며, 장부를 등록하고, 보고서를 작성하며, 독립된 외화계산체계를 형성한다. 각종 외화를 반영하다.
(2) 현금을 나누고 외환을 기록하다.
은행과 외자은행 청산 방식의 분류에 따라 상업은행은 외환을 현금회계제와 부기 외환회계제로 더 나누어야 한다.
(3) "외환 거래" 과목을 설정하십시오.
외환회계 과정에서 두 가지 다른 화폐거래가 관련될 경우, 반드시' 외환거래' 과목을 통해 회계하여 각자의 회계제도의 무결성과 독립성을 유지해야 한다.
(4) 연말에 각종 통화의 결산을 편성하다.
연말 결산시 기준 통화와 외화의 자산부채 상황을 전면적으로 반영하려면, 각 상업은행은 연말 결산일의 환율에 따라 입력된 통화에 반영된 각 하위 계좌 통화를 기준 통화로 변환하고, 기준 통화의 결산 계정과 동일한 계정을 통합하여 기준 통화로 각종 통화의 결산을 편성하여 은행의 재무 상태와 운영 성과를 반영해야 한다.