1. 일반 대출 업무의 영업액은 대출 이자 소득 (각종 금리 인상, 벌금 등 포함) 이다. ).
2. 금융리스는 임차인에게 부과되는 전체 가격외 비용 (잔존가액 포함) 에서 임대인이 부담하는 임대물의 실제 비용을 뺀 잔액을 직선법으로 현재 영업액을 환산한다. (단일 객관식 질문 계산)
3. 금융상품 양도업무는 주식 채권 외환 기타 4 가지 범주로 나뉜다. 같은 범주, 다른 품종의 금융상품 거래의 양수 및 음수 차액은 같은 납세기간 동안 서로 상쇄할 수 있다. 상계 후에도 여전히 음수 차이가 있어 다음 세금 기간 상계로 이월할 수 있지만 연말에는 여전히 음수 차이가 있어 다음 회계년도로 이월할 수 없습니다.
4. 국세 발행 [2004]3 호 문서에 따르면 자본시장 영업세 과세 영업액은 상해 선전 증권거래소의 증권거래감독비가 영업세 과세 매출에서 공제되도록 허용한다. 상해 정주 대련 선물거래소가 선물시장 감독비를 영업세 매출에서 공제할 수 있도록 허용하다.
증권회사가 징수하는 다음 비용은 과세 영업액에서 공제할 수 있습니다. 증권거래소에 부과되는 증권거래감독비; 증권거래소가 다른 사람을 대신하여 증권을 매매하는 수수료를 징수한다. 주주계좌 (A 주와 B 주 포함) 개설비, 특별양도주식계좌비, 양도비, B 주 결제비, 중국증권등록결제회사에 부과되는 양도위탁료.
5. 금융중개업과 수수료 (커미션) 를 매상액으로 하는 기타 금융업무 (중간 업무) 에는 가격, 선불비 (예: 우편비, 제작비), 인상 등을 제외한 전체 수입이 포함됩니다. , 그것으로부터 공제할 수 없습니다.
200 1 1 일 영업세를 납부한 금융기업 채권 이자 (자영업 이자 및 위탁 대출 이자 포함) 는 200 1 년 1 일에서 90 일로 조정된다. (계산 문제)
주: (1) 대출 회계 기간: 90 일.
(2) 결산일: 유동성의 결산일은 분기 마지막 달의 20 일이다.
(3) 대출 원금 만기는 대출이 2 년 후에 만기가 되고, 2 년 후에 원금을 갚지 않지만, 여전히 이자를 요구한다.
예: 한 은행은 2008 년 6 월 5438+ 10 월 1 기업 a 에 대출 기간 1 년, 분기별 이자 1 만원을 대출했다 3 월 20 일, 은행이 기업 A 의 이자를 받고 은행에서 1 만, 주요 업무소득인 이자 소득 65438+ 을 대출하는 경우. 5% 의 영업세를 납부하고, 영업세를 대출하고, 5 만원을 첨부하고, 대출세 -5 만원영업세를 납부하다.
3 월 20 일 이전에 대출 이자 654.38+0 만원, 수취 대출 654.38+0 만원, 대출 이자 소득 654.38+0 만원을 받지 못했습니다. 영업세 납부 계산, 영업세 차입 및 5 만원 추가, 대출 과세액 5 만원입니다.
90 일 대출 회계기간에는 권력발생제를 실시해야 하고, 90 일 후에는 현금실현제를 실시해야 한다.
하지만 6 월 20 일 대출이자가 아직 받지 못했고 금융기업 회계는 2008 년 3 월 20 일 인식된 이자소득 654.38+0 만원을 빨간 글씨증빙으로 소비해 이자소득은 654.38+0 만원, 미수금대출은 654.38+0 만원으로 6 월의 과세 매출액을 경감하는 등 영업세를 변변변상했다
7 월 5 일 금융기업은 이자를 받고 은행예금에서 654.38+0 만원을 빌려 주영업무소득에서 654.38+0 만원을 빌려 이자수입을 재확인하고 영업세를 납부했다.
대출 원금이 연체되고, 5438 년 6 월 +2009 년 10 월 대출 원금이 아직 반환되지 않았으며, 금융기업은 여전히 2009 년 3 월 20 일에 이자를 갚고, 미수금을 차입하고, 이자 수입을 대출한다. 동시에, 빌려준 영업세와 부가세는 빌려준 응납세금인 영업세를 내야 한다. 2009 년 6 월 20 일, 주홍 글씨 증빙으로 돌아왔다. 2009 년 9 월 본이자를 받았을 때, 은행 예금을 주영 업무소득인 이자 소득을 대출하는 데 사용했다. 동시에, 빌려준 영업세와 부가세는 빌려준 응납세금인 영업세를 내야 한다.
기업그룹 또는 그룹 내 핵심 기업은 기업그룹 소속 재무회사에 통일대출과 대출금 반환을 대행하도록 위탁하고, 금융회사로부터 금융기관 반환을 위한 이자는 영업세를 징수하지 않는다. 재무회사는 통통통으로 갚는 위탁 대출 업무를 맡고, 대출업체에 대출이자를 받고, 영업세를 원천징수하지 않는다.
중국 인민은행은 금융기관의 대출업무에 영업세를 부과하지 않고, 기업이나 위탁금융기관의 대출업무에 대해서는 중국 인민은행이 영업세를 징수해야 한다. 금융기관의 출납원 장기 수입에 영업세를 부과하지 않는다.
증권회사는 증권거래 과정에서 고객에게 받은 커미션을 영업세의 매상액으로 삼을 수 있다. 증권사가 고객에게 준 할인액과 고객에게 받은 커미션 금액은 같은 증권거래 교부증서에 기재되어 있으며, 할인된 커미션 금액에 따라 영업세를 징수할 수 있습니다. 할인 금액에 대해 다른 증빙이나 송장을 발행하는 경우, 재정적으로 어떻게 처리하든 할인 금액은 커미션 세금 판매세에서 공제할 수 없습니다.
보험업계의 경우 원칙적으로 매출도 소득 전액을 기준으로 한다.
보험회사가 무보수 업무를 하는 것은 실제로 피보험자에게 받은 보험료를 영업액으로 한다.
보험회사의 잔여재보험 비용은 영업세를 징수하지 않는다.
"보험 비용 상각" 에 대한 설명;
국내 재보험 업무라면, 초기 보험인이 보험 업무를 맡고, 법률 규정에 따라 또 다른 재보험자가 있어야 한다면, 그는 국내에서 또 다른 보험회사를 재보험인으로 찾고, 초기 보험인은 영업세를 납부하고 재보험인은 더 이상 납부하지 않을 것이다.
국내외 재보험 업무 방면에서 보험회사는 중국 내에서 보험 업무를 인수하여 2 억 위안을 받고, 해외에서 7000 만 위안을 지급한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재보험, 재보험, 재보험, 재보험, 재보험, 재보험, 재보험) 초기 보험인은 654.38+3 억원에 따라 영업세를 납부하고, 동시에 해외 재보험인에게 7000 만원을 원천징수해야 한다. 배상이 발생하면 국내 보험회사는 먼저 고객에게 배상을 한 다음 해외 보험회사에 배상을 청구한다. 해외 보험회사가 국내 보험회사에 5000 만 원을 반환한다고 가정한다. 5 천만 원이 처음에 영업세를 냈는데, 상각이 돌아오면 영업세를 내지 않는다.
독서 확장: 보험을 사는 방법, 어느 것이 좋은지, 보험의 이 구덩이들을 피하는 방법을 가르쳐 준다.