판매 비용은 미리 반리를 제시할 수 없고, 적표로만 수입을 상쇄할 수 있는 것이 옳다. 만약 이전에 이미 수입을 얻었다면, 제때에 상품 대금을 받기 위해 상대방에게 할인을 해 준다면, 재정비를 계상할 것이다.
상업 할인은 할인 후 소득, 할인 후 세금입니다. 현금 할인은 연체 수수료에 부과되며, 전액은 소득으로 기재되고, 전액은 세금을 납부한다.
판매 할인은 판매가격에 주는 할인이며, 당신이 말한 가격 보상입니다. 수익 인식 후 발생하는 판매 할인은 당기 판매 수익을 직접 소비해야 합니다. 일반 회계처리는 차입이다: 주영업무소득은 세금을 내야 한다. 부가가치세 (매출세) 대출: 외상 매출금이나 은행예금, 대차 대조표 이후 사항에 속하는 것으로, 대차 대조표 이후 사항에 관한 규정에 따라 처리한다.
법적 근거:
국세총국 상업기업이 화물공급상에게 부과하는 일부 비용에 대해 유동세 징수에 관한 조세 정책 통지 (국세발 [2004]136 호);
상업 기업이 공급자에게 부과하는 일부 수익은 다음 원칙에 따라 부가가치세 또는 영업세를 징수해야 합니다.
(1) 상업기업이 공급자에게 받는 상품판매, 매출과 필연적인 연관이 없는 수입, 그리고 상업기업이 공급자에게 일정 서비스를 제공하는 수입 (예: 입장료, 광고홍보비, 선반비, 전시비, 관리비 등). , 정액 세금 환급에 속하지 않으며, 당기 부가가치세 매입세액도 공제하지 않습니다. 영업세는 영업세에 적용되는 세목과 세율에 따라 징수한다.
(2) 상업기업이 공급자에게 받은 상품 판매, 매출과 연계된 각종 반환 수익은 (예: 일정 비율, 금액, 수량 계산) 반매 리베이트 행위에 관한 규정에 따라 당기 부가가치세 매입세를 공제하고 영업세를 징수하지 않아야 한다. 둘째, 상업기업은 공급자에게 각종 수입을 받고 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없다.
3. 공제 매입세 계산 공식은 다음과 같이 조정됩니다. 예상 공제 매입세 = 현재 기간에 취득한 반환 자금 /( 1+ 구매 상품에 적용되는 부가가치세율) × 구매 상품에 적용되는 부가가치세율. 기업의 세금 위험은 크다! A 회사는 인보이스를 엇갈리게 하고 세금을 엇갈렸지만 부가가치세 매입세액을 공제해야 할 때 영업세를 엇갈리게 했다! 을회사는' 판매비-판촉비' 의 원천세 증빙으로서 세법에 부합하지 않는 송장에 속하며, 기업소득세는 세전 공제가 불가능하며, 납세조정이 필요하다.
B 회사가 세법에 따라 전용 주홍 글씨 송장을 발행하면 기업 소득세의 소득뿐만 아니라 부가가치세의 매출세도 공제할 수 있다! 구체적인 실무 주의사항은 우선 업무의 본질을 명확히 해야 한다. 부가가치세 과세 품목에 속하는지 영업세 과세 품목에 속하는지, 그리고 누가 누구에게 송장을 발행해야 하는지, 세법에 따라 어떤 송장을 발행해야 하는지 보아야 한다. 세법의 규정에 따라 송장을 발행하고 취득하여 세무처리를 하는 것만이 세무위험이 가장 적다!
(1) 상업 기업이 공급자에게 부과하는 상품 판매와 관련된 다양한 반품 수익은 (예: 일정 비율, 금액, 수량 계산) 환급에 관한 규정에 따라 당기 부가가치세 매입세를 공제하고 영업세를 징수하지 않아야 합니다. 상업기업은 어떠한 송장도 발행할 필요가 없고, 생산업체는 판매 할인에 따라 전용 송장을 발행한다. 하나는 판매 시 발생하는 반품비로, 판매액과 반품비 (할인액) 가 같은 송장에 개설되어 있습니다. 하나는 송장 발행 후 발생하는 환불료로 부가가치세 전용 송장 사용 규정에 따라 주홍 글씨 전용 송장을 발행하는 것이다. 위의 경우 B 회사는 A 회사에 전용 주홍 글씨 송장을 발행해야 하며 B 회사는 소득 1 ,000 원 및 매출세 0. 1.700 원을 공제할 수 있습니다. 상업 기업 a 회사 회계: 차변: 재고 현금/은행 예금 1 1700 대변: 주요 업무 비용 10000 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)/ 차변: 재고 현금/은행 예금 1 1700 대변: 재고 상품 10000 과세 세금-부가가치세 (전출된 매입세)/kloc-0